Informe de auditoría

Señores:

Penagos Hermanos y Compañía S.A.S.

Junta directiva

Hemos realizado una revisión financiera a la empresa Penagos Hermanos y Compañía S.A.S. de
cartera, tesorería y caja del periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2022,
así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, de
acuerdo a la normatividad ley 1314 de 2009, ley 2420 de 2015, NIAS, NAI y NICC.

Responsabilidad el administrador en relación con el Área Financiera

La administración de la empresa es responsable de la preparación y presentación razonable de

toda la situación financiera solicitada por la auditoría para el debido proceso que comprende
conceptos técnicos que se pueda emitir para el conocimiento y rectificación de los procesos según
matriz de hallazgo.

Responsabilidad del auditor

Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable de la cartera de la compañía que en su

conjunto están libres de desviación material, debida a fraude o error y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión, dicho informe no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuando existe. Las desviaciones
pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas.

 Como auditores, aplicamos nuestra opinión profesional y mantenemos una actitud de

escepticismo profesional durante toda la auditoría. Identificamos y valoramos los riesgos de
desviación material, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a
dichos hallazgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación
material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida
 a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Compañía.
 Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable
de negocio en marcha y, con la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o
no una desviación material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar
dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en
marcha. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha
de nuestro informe de auditora. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser
causa de que la Compañía deje de ser un negocio en marcha.
 Evaluamos en su conjunto, la presentación de la cartera por edades, incluida la información
de cómo será ejecutada.
 Comunicamos a la junta directiva, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de
realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

Opinión del auditor:

Recomendaciones

Como resultado de la auditoría, se deben hacer modificaciones significativas para el cumplimiento

de las políticas contables de la compañía

 Realizar un control mensual por parte del jefe de área, validando que todos los clientes con
la edad de mora parametrizada de acuerdo con las políticas establecidas se les haya
 realizado el castigo de cartera. Quedando como soporte el listado generado desde el sistema
para llevar un archivo consolidado.
 Se debe solicitar la Creación de formulario solicitando información financiera del cliente,
adjuntando soportes de las transacciones que realiza en su actividad económica, para
confirmar los ingresos que el cliente tiene y puedan soportar el otorgamiento del crédito
 Creación de una transacción en el sistema denominada Maquinas en Consignación, una vez
finalizado el proceso genere un documento soporte para que sea firmado por el cliente, y
que permita su visualización al realizar la consulta por tercero, esto mantendrá el
seguimiento de lo que el cliente tiene y poder tener un control del inventario.
 Programar fechas estipuladas antes del cierre de cada mes para poder conciliar las cuentas
adicionalmente incluir en las políticas un numeral donde se estipule que las consignaciones
sin identificar con 60 días de vencimiento se deben castigar registrar como
aprovechamiento, dejar un acta con los soportes correspondientes del banco y su gestión.
 Analizar con el comercial el tiempo estipulado para la instalación de los proyectos antes de
realizar la factura y poder registrar una fecha de vencimiento razonable y no afectar los
indicadores.

Bucaramanga, abril 29 de 2023

Nombre completo: Karen Tatiana Carreño Hernández

Tarjeta profesional: 0009233-T
Cargo:
Dirección: CRA 35 N.º 23- 48
Correo electrónico: karen.carreno@unimonuto.edu.co
Teléfono: 310 6085383

Nombre completo: Jenith Paola Aguilar Maldonado

Tarjeta profesional: 787286-T
Cargo: Revisor Fiscal, Especialista en Gerencia Financiera
Dirección: CRA 35 N.º 23- 48
Correo electrónico: jenith.aguilar@unimunuto.edu.co
Teléfono: 316 2283522

Nombre completo:
Tarjeta profesional:
Cargo:
Dirección:
Correo electrónico:
Teléfono:

Nombre completo:
Tarjeta profesional:
Cargo:
Dirección:
Correo electrónico:
Teléfono:

Glosario

ESPAÑOL INGLES ESPAÑOL

Auditor Auditor: El término “auditor” se

The term “auditor” is used to
refer to the person or persons
performing the audit, typically
the engagement partner or other
members of the engagement team
or, where appropriate, the audit
firm. When an ISA expressly
states that a requirement is to be
utiliza para referirse a
la persona o personas
que realizan la
auditoría, normalmente
el socio del encargo u
otros miembros del
equipo del encargo o,
en su caso, la firma de
 met or a responsibility is to be
assumed by the engagement
partner, the term “engagement
partner” is used instead of
“auditor”. Where applicable, the
terms “engagement partner
Carta de encargo custom letter:
Written terms of an engagement
in the form of a letter
Actividades de control control activities:
Those measures and procedures
that help ensure that the
guidelines set by management are
carried out. Control activities are
a component of internal control
Riesgo de auditoría audit risk:
Risk that the auditor expresses an
inappropriate audit opinion when
the financial statements are
materially misstated. Audit risk is
a function of the risk of material
misstatement and detection risk.
Normas Internacionales International Accounting
de Información Standards Board:
Financiera Issued by the International
Accounting Standards Board
Entorno de control control environment:
It includes the functions of the
government and management of
the company, as well as the
attitudes, commitments and
actions of those responsible for
auditoría. Cuando una
NIA establece
expresamente que un
requerimiento ha de
cumplirse o una
responsabilidad ha de
asumirse por el socio
del encargo, se utiliza
el término “socio del
encargo” en lugar de
“auditor”. En su caso,
los términos “socio del
encargo”
Términos escritos de un
encargo en forma de
carta.
Aquellas medidas y
procedimientos que
ayudan a asegurar que
las directrices marcadas
por la dirección se
llevan a cabo. Las
actividades de control
son un componente del
control interno
Riesgo de que el
auditor exprese una
opinión de auditoría
inadecuada cuando los
estados financieros
contienen
incorrecciones
materiales. El riesgo de
auditoría es una
función del riesgo de
incorrección material y
del riesgo de detección
Las Normas
Internacionales de
Información Financiera
son emitidas por el
Consejo de Normas
Internacionales de
Contabilidad
Comprende las
funciones del gobierno
y dirección de la
empresa, así como las
actitudes, compromisos
y acciones de los
 the governance of the entity and responsables del
the management of the company, gobierno de la entidad
regarding the internal control of y de la dirección de la
the entity and its importance. The empresa, sobre el
control environment is a control interno de la
component of internal control entidad y su
importancia. El entorno
de control es un
componente del control
interno
Evaluar Evaluate: Identificar y analizar
Identify and analyze the relevant los aspectos relevantes,
aspects, including the application incluyendo la
of subsequent procedures when aplicación de
necessary, to reach a specific procedimientos
conclusion on said aspects. posteriores cuando
"Assessment", by convention, is fuere necesario, para
used only in relation to a range of alcanzar una
issues, including evidence, the conclusión específica
results of procedures, and the sobre dichos aspectos.
effectiveness of management's "Evaluación", por
response to risk convención, se utiliza
únicamente en relación
con un rango de
cuestiones, entre ellas
la evidencia, los
resultados de los
procedimientos y la
eficacia de la respuesta
de la dirección ante un
riesgo
Evidencia de auditoría audit evidence: Información utilizada
Information used by the auditor por el auditor para
to reach the conclusions on which alcanzar las
his opinion is based. Audit conclusiones en las que
evidence includes both the basa su opinión. La
information contained in the evidencia de auditoría
accounting records from which incluye tanto la
the financial statements are información contenida
obtained and other information en los registros
contables de los que se
obtienen los estados
financieros, como otra
información
Fraude Fraud: An intentional act by one Un acto intencionado
or more persons within realizado por una o más
management, those charged with personas de la
governance, employees, or third dirección, los
parties, that involves the use of responsables del
deception in order to gain an gobierno de la entidad,
 unfair or illegal advantage los empleados o
terceros, que conlleve
la utilización del
engaño con el fin de
conseguir una ventaja
injusta o ilegal.
Incongruencia Contradicción entre la
Incongruity: información contenida
Inconsistency between the en los estados
information contained in the financieros auditados y
audited financial statements and otra información. Una
other information. A material incongruencia material
inconsistency may call into puede poner en duda
question the audit conclusions las conclusiones de
derived from previously obtained auditoría derivadas de
audit evidence and, possibly, the la evidencia de
basis of the auditor's opinion on auditoría obtenida
the financial statements. previamente y,
posiblemente, la base
de la opinión del
auditor sobre los
estados financieros
Archivo de auditoría audit file: Una o más carpetas u
One or more folders or other data otros medios de
storage media, physical or almacenamiento de
electronic, that contain the datos, físicos o
records that make up the audit electrónicos, que
documentation corresponding to a contienen los registros
specific engagement que conforman la
documentación de
auditoría
correspondiente a un
encargo específico
Firma de auditoría audit firm: An individual Un profesional
practitioner, a corporation, ejerciente individual,
whatever its legal form, or any una sociedad,
other entity of professional cualquiera que sea su
accountants forma jurídica, o
cualquier otra entidad
de profesionales de la
contabilidad.
Auditoria Audit: acumulación y
accumulation and evaluation of evaluación de la
the evidence of the information, evidencia de la
to determine and report on the información, para
degree of correspondence determinar e informar
between the information and the sobre el grado de
established criteria correspondencia entre
la información y los
criterios establecidos
Base de datos Database:
Collection of data that can be
collected and used by different
users for different purposes
Colección de datos que
puede recopilarse y
utilizarse por diferentes
usuarios con distintos
propósitos