UNIVERSIDAD NACIONAL DE

HUANCAVELICA
Facultad de Derecho y Ciencias Políticas

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
LAS PERSONAS JURÍDICAS

INTEGRANTES:
 CASTRO CURI JACK ALEXANDER
 ESCOBAR DE LA CRUZ ANDERSON
SAMUEL
ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA (Art. 198 CP)

Será reprimido con pena privativa de libertad

no menor de uno ni mayor de cuatro años el
que ejerciendo funciones de administración o
representación de una persona jurídica,
realiza, en perjuicio de ella o de terceros,
cualquiera de los actos siguientes
INFORMES DE AUDITORIA DISTORSIONADOS (Art. 198-A CP)

Sera reprimido con la pena señalada en el articulo anterior el auditor

interno o externo que a sabiendas de la existencia de distorsiones o
tergiversaciones significaciones en la información contable-financiera
de la persona jurídica no las releve en su informe o dictamen.
INFORMES DE AUDITORIA DISTORSIONADOS (Art. 198-A CP)

• Bien Jurídico Protegido

El interés protegido es el patrimonio de la persona jurídica.
• Tipicidad Objetiva
El se delito se configura cuando el agente auditor, ya sea externo o interno de la persona jurídica, a
sabiendas de la existencia de distorsiones o tergiversaciones significativas en la información
contable-financiera de la persona jurídica, no las revele en su informe o dictamen.
• Sujeto activo
Solo pueden ser autores del delito las personas que cumplen la función de auditores de una
persona jurídica. Pueden ser auditores internos o externos.
• Sujeto pasivo
Sujeto pasivo solo será la persona jurídica auditada.
• Tipicidad Subjetiva
El comportamiento en este tipo de delito es netamente doloso.
El agente, conociendo que existen distorsiones o tergiversaciones en la información contable y/o
financiera de la persona jurídica auditada, voluntariamente no lo detalla o consigna en su informe o
dictamen que realiza luego de la auditoria realizada.
INFORMES DE AUDITORIA DISTORSIONADOS (Art. 198-A CP)

• Consumación y Tentativa
El delito se consuma en el momento en el que el auditor interno o
externo hace entrega material del informe o dictamen efectuado a los
accionistas o administradores de la empresa.
En caso de que el informe fraudulento, no se ha hecho publico al interior
ni exterior de la persona jurídica, la acción delictiva se quedara en grado
de tentativa en caso de ser descubierto.

• Penalidad
Después del después de confirmarse que se consumo el delito, el agente
auditor será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años.
CONTABILIDAD PARALELA (Art. 199 CP)

• Bien Jurídico Protegido

El bien jurídico protegido en este delito es el patrimonio, considerando
corno tal, tanto al patrimonio de un tercero, titular de un derecho de
crédito frente a la persona sobre la que pesa la obligación de llevar la
contabilidad, como al patrimonio del Estado, en cuanto que dejará de
percibir los tributos correspondientes.

• Tipicidad Objetiva
Sujeto activo puede ser cualquier persona que tiene obligación de llevar
contabilidad. En la mayoría de los casos será un comerciante o un
miembro de la persona jurídica. Sujeto pasivo es cualquier persona física
o jurídica que ve afectado su patrimonio y el Estado. El comportamiento
consiste en mantener una contabilidad paralela en contra de lo exigido
por la ley
CONTABILIDAD PARALELA (Art. 199 CP)

Tipicidad Subjetiva
Se requiere el dolo y, además, un elemento subjetivo del tipo, el ánimo
de lucro, tal como se deduce del mismo artículo, que indica: “...con la
finalidad de obtener ventaja indebida
Grados de Desarrollo del Delito: Tentativa y Consumación
El delito es de mera actividad, es decir, se consuma con el solo hecho de
mantener una contabilidad paralela, diferente a la que exige la ley, no
requiriéndose que el agente reciba efectivamente un provecho indebido.
En consecuencia, el delito se consuma aun cuando no se ha causado un
perjuicio efectivo al sujeto pasivo.
La Pena
Se establece pena privativa de libertad no mayor de un año y de sesenta
a noventa días-multa.