UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ACTIVIDAD SINCRÓNICA

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA I

CURSO:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA 6/1

ESTUDIANTE:
RECALDE SANCHEZ ALLISON MICHELLE
PACHAY MUÑOZ JEREMY JESUS
BASTIDAS PERERO SEGUNDO GONZALO
RAMOS ORRALA SHIRLEY NICOLE
VALENCIA BALÓN MELISSA MISHELLE

DOCENTE:
LCDO. JAVIER RAZA CAICEDO Mgst.

PERIODO ACADÉMICO
2023-1
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

- POR DIVERSIFICACIÓN DE TRABAJO

Auditoría Financiera

De acuerdo con el autor Balarezo Barragán, (2014) nos menciona que una

auditoría financiera es un examen profesional, objetivo, sistemático e independiente que

evalúa los Estados Financieros en su conjunto, se realiza con posterioridad a su

ejecución, obteniendo la suficiente evidencia para analizar el control interno, para emitir

un dictamen sobre si la información financiera presenta razonabilidad en los saldos y que

estén preparados de acuerdo con el marco legal. Además, el auditor formula comentarios,

conclusiones y recomendaciones que ayudan a mejorar los procedimientos relativos a la

gestión financiera y control interno.

Auditoría Operativa

La auditoría operacional involucra el período de revisión, la verificación de la

información relacionada con el desempeño institucional y la revisión y redacción de

informes sobre la administración de los recursos Sánchez Casanova, (2015).

Este análisis también implica la verificación de las actividades y procesos clave,

evaluar los sistemas de información y control, el control de la utilización de los recursos

públicos o privados, de conformidad con los principios de eficiencia, eficacia, economía,

eficiencia, equidad y excelencia; y verificar el cumplimiento de metas y objetivos y

evaluar la suma de gestión.

Por su parte los objetivos de la Auditoría Operacional son bastante claras, lo más

importante es proporcionar a todos los tipos de organizaciones de la información

necesaria para utilizar esta poderosa herramienta de una manera compatible con sus
necesidades y capacidades, a fin de evaluar su comportamiento y derivar las medidas

necesarias para mejorar el rendimiento.

Auditoría Administrativa

La auditoría administrativa es una herramienta que nos permite descubrir las

deficiencias y áreas de oportunidad en una organización, ya que muchas veces el trabajo

diario no nos permite ver que existen aspectos sujetos a mejora.

La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite

establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican

con los de la dirección. Además de esto, también se valora la capacidad y lo apropiado a

la práctica administrativa. Es necesaria una evaluación integral, es decir, que involucre

los distintos procesos y propósitos que están presentes en la organización. Debido a esto,

cada auditoria administrativa deberá realizarse de forma distinta dependiendo de la

organización Ramos y Sánchez, (2017).

Auditoría de exámenes especiales

De acuerdo con Gutiérrez Calle (2020) se indica que se posee un alcance limitado

ya que su análisis se enfoca en cierto grupo de las operaciones de la empresa, buscando

mejorar las mismas mediante este análisis específico, generando como resultado un

informe con sus correspondientes comentarios, conclusiones o recomendaciones del caso.

En conclusión, se establece que un examen especial tiene como objetivo la

verificación y análisis del manejo adecuado de los recursos de la organización, como

también el cumplimiento de la normativa vigente, este tipo de auditoria puede combinar

objetivos financieros, operativos o de cumplimiento, restringiéndose a uno solo de ellos,

dentro de un área o actividad específica.

Auditoría tributaría

Por parte de Lozano Solano (2021) se define a la Auditoría Tributaria como un

proceso sistemático que evalúa y verifica de forma objetiva la información con carácter

tributario, para emitir una opinión de la razonabilidad de los registros contables, los

mismos que deben estar acorde con los PCGA y la normativa tributaria.

Por lo tanto, la Auditoría Tributaria es aquella que permite descubrir y corregir

errores tributarios que pueden afectar los resultados financieros de una organización en

una medida de tiempo adecuada.

Auditoría de procedimientos convenidos

De acuerdo con Ugando Peñate (2018) un examen o auditoría de procedimientos

analiza y evalúa la razonabilidad de los procesos contables en un área determinada

identificando las áreas críticas, lo que es fortalecido con evidencia sustentable. De esta

manera, es posible aplicar pruebas sustantivas y de cumplimiento que ayuden a mejorar

los procesos del negocio, a partir de lo cual se obtiene información oportuna y confiable

para la toma de decisiones.

Por lo cual, para realizar un examen de procedimientos convenidos, es necesario entender

las variables que se van a utilizar y aplicar en el transcurso del trabajo: auditoría, control

interno y la cuenta principal a tratar.

Auditoría Informática o Sistemas

Según Hernández (2010) “La auditoría informática comprende el diagnóstico,

evaluación y estudio del entorno informático (hardware, software, bases de datos, redes,
instalaciones, etc.) sobre la base de estándares internacionalmente aceptados y de

modelos de referencia que hacen énfasis en la mejor forma de gestionarlo”. (págs. 3,4)

Se trata de un proceso empresarial, en el cual intervienen de manera conjunta los

responsables del área de informática, administradores, contadores, auditores generales y

coordinadores del resto de procesos ejecutados en la organización. Su participación puede

concretarse en las diferentes etapas de la auditoría informática: planificación, ejecución

(levantamiento de información), análisis de resultados, hallazgos o evidencias útiles en la

elaboración del informe final.

Es decir, este tipo de auditoría radica en que permite determinar las fortalezas y

debilidades en la gestión de proyectos, el nivel de funcionalidad de los sistemas de

información automatizados, la adecuación de la configuración de la plataforma

informática, el nivel de calidad de los servicios prestados por la unidad encargada y la

situación de los contratos con proveedores de productos y servicios, entre otros aspectos,

todo ello en el ámbito del uso y aplicación de las TIC´s en la organización. Esto con la

finalidad de brindar recomendaciones y propuestas de solución y mejoramiento

orientadas a lograr que las mismas brinden un apoyo óptimo a los procesos de negocio y,

por ende, ayuden a alcanzar los objetivos establecidos.

Auditoría de Gestión

Según Armas (2008) respecto al concepto de auditoría de gestión expresa lo

siguiente:

Es la revisión sistemática de las actividades de una organización o de un segmento

de ella en relación con objetivos específicos. Tal revisión tiene tres propósitos

esenciales: estimar el funcionamiento, identificar oportunidades de

 perfeccionamiento y desarrollar recomendaciones de mejoras o fomentar

acciones. Dicho en otras palabras, es un proceso para examinar y evaluar las

actividades realizadas, en una entidad, programa, proyecto u operación, con el fin

de determinar su grado de eficiencia, eficacia y economía, y por medio de las

recomendaciones que al efecto se formulen, promover la correcta administración

del patrimonio público o privado. (pág. 13)

Por otro lado, la Contraloría General del Estado (CGE, 2020) respecto a la

definición de auditoría de gestión da a conocer lo siguiente:

Es una acción fiscalizadora de carácter multidisciplinario dirigida a examinar y

evaluar el control interno, la gestión y el desempeño de una institución, ente

contable o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar el

apego a los principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo

de auditoría examina y evalúa el cumplimiento de los resultados esperados, de

acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.

En base a lo expuesto anteriormente, se puede considerar que la auditoría de

gestión se centra en realizar un sin número de actividades empleando funciones que se

relacione hacia los objetivos propuestos por una determinada entidad sea pública o

privada, prácticamente se fundamenta en cumplir propósitos claves para que se encuentre

encaminada a la evaluación de la economía, la eficiencia y la eficacia en el uso de los

recursos, así como al control de los mismos. Para de esa forma obtener mecanismos

efectivos para salvaguardar el patrimonio y el logro de las políticas, objetivos y metas de

una determinada organización.

Auditoría Forense

Según Fonseca (Vivas, 2015) expresa lo siguiente conforme a la auditoría forense:

La Auditoría Forense es el uso de técnicas de investigación criminalística,

integradas con la contabilidad, lo financiero, administrativo, cultural, social,

político, salud, ambiental, tecnológico, entre otros conocimientos jurídico-

procesales, y con habilidades en finanzas y negocios para mostrar los resultados

de información y el dictaminar con las evidencias y pruebas en los tribunales

apropiados para la administración de justicia sirviendo como perito auxiliar de la

misma.

Entre sus objetivos se da a conocer los siguientes:

 Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

 Recopilar evidencia aplicando técnicas de investigación.

 Brindar soporte técnico (evidencia sustentable) a los órganos superiores, para la

investigación de delitos.

 Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.

 Prevenir y reducir el fraude mediante la implementación de recomendaciones para

el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.

 Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.

Es decir, la auditoría representa a una auditoria especializada en la obtención de

evidencias para convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las

cortes de justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales.

- POR PERIODICIDAD
Auditoria permanente

Una auditoría permanente es un enfoque continuo de auditoría interna que se lleva

a cabo de forma regular y sistemática para evaluar los controles internos, los riesgos y los

procesos de una organización. A diferencia de una auditoría tradicional, que se lleva a

cabo de manera puntual y se enfoca en un período específico, una auditoría permanente

implica la revisión y evaluación constante de los procesos y controles internos de la

organización.

La auditoría permanente se enfoca en la identificación temprana de problemas y

riesgos, lo que permite que la organización tome medidas preventivas y correctivas de

manera oportuna. Además, la auditoría permanente ayuda a la organización a mantenerse

actualizada y preparada para cambios regulatorios o de otro tipo, y puede contribuir a

mejorar la eficiencia y efectividad de los procesos de la organización.

Para llevar a cabo una auditoría permanente, se establecen procesos y

herramientas de monitoreo y seguimiento continuo, y se realizan evaluaciones periódicas

de los controles internos y los riesgos. La auditoría permanente también puede incluir la

revisión de informes de auditoría anteriores y la realización de pruebas de auditoría

específicas para identificar cualquier problema o riesgo potencial.

Auditoria esporádica

De acuerdo con Johana Arreaga (2013) ”Es aquella que se efectúa en forma

ocasional, de acuerdo con el deseo o capricho de los dirigentes del negocio, no teniendo,

por tanto, período definido”. Es decir, en lugar de realizar la auditoría de manera

sistemática y periódica, se lleva a cabo en momentos puntuales y específicos en los que

se quiere evaluar ciertos aspectos de la organización.

 Este tipo de auditoría puede ser útil en situaciones en las que se desea verificar un

problema específico o una cuestión puntual, como puede ser la evaluación del

cumplimiento de una normativa, la revisión de un proceso en particular o la evaluación

de una operación específica. La auditoría esporádica puede ser llevada a cabo por

auditores internos o externos, dependiendo de la organización y de los objetivos

de la auditoría.

Auditoria periódica

Para Academia de consultores (2020) la auditoria periódica es plantear un análisis

y seguimiento de determinados elementos y su evolución con cierta periodicidad. Por

ejemplo: Un entrenador personal toma en cuenta el estado físico de su cliente desde que

comienza y va analizando sus avances y adaptando el entrenamiento a lo que mejor le

funciona para cumplir sus objetivos. 

Este tipo de auditoría es importante para garantizar la transparencia y la integridad

de los registros contables y financieros de la organización. La auditoría periódica evalúa

la calidad de la información financiera, la eficacia de los controles internos, la gestión de

riesgos, el cumplimiento de las normas y regulaciones, así como la eficacia y eficiencia

de las operaciones de la organización.

La auditoría periódica es llevada a cabo por auditores internos o externos, y su

frecuencia depende de las necesidades y objetivos de la organización.

- POR DIVERSIFICACIÓN DE TRABAJO

Auditoría externa
 Según (Galán, 2020)La auditoría externa es una práctica común en empresas e

instituciones, donde profesionales auditores procedentes del exterior evalúan que una

empresa funciona correctamente con relación a los procesos que asume y su marco

normative.

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador independiente.

Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados

financieros de una entidad. Esta certificación es necesaria para algunos inversionistas,

prestamistas y todas las empresas públicas.

Los objetivos de una auditoría externa, según el portal para contadores, son

determinar lo siguiente:

 La exactitud e integridad de los registros contables del cliente

 Si los registros contables del cliente se han elaborado de conformidad con el marco

contable aplicable

 Si los estados financieros del cliente presentan objetivamente sus resultados y situación

financiera

Auditoría interna

De acuerdo con Sordo (2023) es el sistema de control que una empresa establece

para proteger sus activos. Se basa en un conjunto de normas, políticas y procedimientos

para minimizar riesgos y aumentar la rentabilidad y productividad de toda la organización

Una de las grandes ventajas de contar con una auditoría interna es asegurar que tu

empresa está llevando a cabo todas las funciones de cada área para su buen

funcionamiento. En caso de que no sea así, detectarás los fallos o incumplimientos y

podrás tomar medidas oportunas. 

 La importancia de una auditoría interna es muy simple: si quieres que todo

marche bien, debes hacer supervisiones constantes. Este procedimiento permite hacer un

seguimiento actualizado de la gestión de tu negocio, lo que además te permitirá lograr el

control financiero. 

Eso sin considerar que establecer auditorías en tu empresa te ayuda a prevenir

fraudes, desvíos de recursos, estafas y muchos más aspectos negativos que pudieran

afectar directamente a tus ganancias o a la reputación de tu compañía. 

Auditoria Gubernamental

Según (Nuño, 2023)La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se

verifica y controla la gestión pública. Se analiza su actividad y economía, que éstas

trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a las

disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.

La auditoría gubernamental sirve, en primer lugar, para analizar cómo se están

empleado los recursos que una determinada Administración tiene asignados. Tras ello, se

determinarán unas pautas de actuación, para que dicha Administración actúe de manera

óptima y emplee los recursos de la mejor manera posible. Así, se dará valor a su imagen

de cara a los ciudadanos y a otras administraciones públicas.

Se trata de actuar de manera responsable y preocuparse por lo que de verdad

importa, por realizar una profesional y excelente asignación de recursos y mejorar el

servicio al contribuyente.

Detallamos las características de la auditoría gubernamental:

 o Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública.

o Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial.

o Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a posteriori). Asimismo,

compara con las normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios

generalmente aceptados.

o La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito.

Referencias bibliográficas
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