SEGUNDO EXÁMEN

PARCIAL DEL CURSO AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

JABONES S.A.

La empresa Jabones S.A., dedicada desde hace mucho tiempo a la

fabricación y distribución de jabones y shampoos, debe encarar un
proceso de Control interno, por tanto, está organizando todos sus
procesos y soportes para este proceso. Ayúdale a la empresa
Jabones S.A. para estar preparados en este indicando cada uno de
los principios de control interno y cuáles serían las ventajas de la
aplicación de cada uno de estos.

JABONES S.A.

principio
1. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES: Está
orientada a evitar que una misma persona tenga
accesos a dos o más responsabilidades dentro del
sistema, de tal forma que pueda realizar acciones
o transacciones que lleven a la consumación de
un fraude.
ventajas
Por ejemplo, suponiendo que hay que encarar el análisis y
diseño de segregación de funciones para el ciclo de
Compras/Cuentas a Pagar, habría que definir las siguientes
actividades:
 Generación de la Orden de Compra.
 Aprobación de la Orden de Compra.
 Recepción de los Bienes Servicios.
 Recepción de las Facturas de los Proveedores.
 Aprobación de las Facturas de los Proveedores.

2. AUTOCONTROL:  Permite afrontar las situaciones difíciles con mayor

Es la capacidad de cada servidor público para eficiencia.
evaluar su propio trabajo, detectar posibles  Ayuda a mantener la calma.
  Ayuda a

desviaciones, efectuar correctivos

oportunamente, mejorar y solicitar ayuda en la tener mayor claridad de
ejecución de los procesos, actividades y tareas pensamiento.
bajo su responsabilidad para garantizar el
 Beneficia la relación con los demás.
ejercicio de una función administrativa,
transparente y eficaz.  Permite controlar el estrés cuando te sientes bajo
presión

3. Orden jerárquico: En una organización se
requiere de un orden jerárquico que garantice el
flujo de la información de conformidad con la
autoridad y responsabilidad asignado a todos y a
cada de sus integrantes.
posibilita que los miembros del equipo, en sus diferentes
posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y
propiciar la adecuada integración de conocimientos y
criterios, reduciendo el margen de error y el riesgo de
ocasionar retrasos innecesarios.

4. Relación costo beneficio: La relación costo
beneficio toma los ingresos y egresos presentes
netos del estado de resultado, para determinar
cuáles son los beneficios por cada peso que se
sacrifica en el proyecto.
La relación beneficio / costo es un indicador que
mide el grado de desarrollo y bienestar que un
proyecto puede generar a una comunidad.
 Se toma como tasa de descuento la tasa social en vez
de la tasa interna de oportunidad.
 Se trae a valor presente los ingresos netos de efectivo
asociados con el proyecto.
Se trae a valor presente los egresos netos de
efectivo del proyecto

5. Eficiencia, eficacia y efectividad: Uno de los genera estrategias para evitar que estas fallas en los
objetivos del Sistema de Control Interno -SCI es procesos sigan ocurriendo, liberará recursos, aumentando
“Mejorar la eficiencia y eficacia en las el retorno sobre la inversión.
operaciones de las entidades sometidas a
inspección y vigilancia”.

6. Confiabilidad en la inspección: La inspección, observación, investigación y confirmación,

confiabilidad en la inspección es influenciada por así como procedimientos de cómputo y analíticos
su fuente: interna o externa, y por su naturaleza:
visual, documental u oral. Si bien la confiabilidad
depende de la circunstancia individual.

7. Evidencia comprobatoria: Debe entenderse La evidencia en forma de documentos y confirmaciones

por evidencia comprobatoria, los elementos que escritas es más confiable que las confirmaciones
comprueben la autenticidad de los hechos, la verbales.
evaluación de los procedimientos contables
empleados, la razonabilidad de los juicios
efectuados, etc., de ahí que la documentación
contable por sí sola no represente toda la
evidencia que el auditor requiere para apoyar su
opinión profesional.