Taller 1 Legislacion Tributaria Preguntas 18 al 21

PRESENTADO POR:

Jenny Karina Oyola Gutiérrez

Cesar Augusto Villamil Colmenares

PRESENTADO A:

Maria Victoria Cespedes Tovar

Administracion Financiera VII

Ibagué – Tolima
2023

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18. Qué es el régimen tributario especial, que contribuyentes pertenecen a este
régimen y qué requisitos deben cumplir
El Régimen Tributario Especial – RTE, corresponde a un conjunto de normas tributarias
aplicables a un grupo de entidades, cuya finalidad es el desarrollo de su actividad
meritoria y la ausencia de ánimo lucro, lo que le permite obtener beneficios tributarios a la
hora de declarar el Impuesto sobre la Renta y podrá ser receptora de donaciones con un
beneficio tributario directo para el donante
tienen un tratamiento diferencial en el impuesto sobre la renta, siendo sometidas a una
tarifa del 20 % sobre el beneficio neto o excedente determinado en un período gravable.
De acuerdo con lo establecido en el Estatuto Tributario (artículos 19 y 19-4) a
continuación, se relacionan las entidades que pueden pertenecer al Régimen Tributario
Especial del Impuesto sobre la Renta y complementario:

● Asociaciones

● Corporaciones

● Fundaciones

● Cooperativas

● Instituciones de Educación Superior aprobadas por el ICFES

● Hospitales constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro

● Personas jurídicas que realicen actividades de salud que operen con el permiso de
funcionamiento del Ministerio de Salud y Protección Social

● Ligas de consumidores

La Ley 1819 de 2016, a través de las modificaciones realizadas al artículo 19 del ET,
introdujo cambios sustanciales y formales en materia tributaria para las entidades sin
ánimo de lucro, en donde se determina que todas las asociaciones, fundaciones y
corporaciones son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del
régimen ordinario conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales. Dichas
entidades podrán solicitar ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales −Dian−
su calificación como
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contribuyente del régimen tributario especial siempre y cuando cumplan con los siguientes
requisitos:
 Se encuentren legalmente constituidas.

 Su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades

meritorias establecidas en el artículo 359 del ET, a las cuales debe tener acceso la
comunidad.

 Que ni sus aportes sean reembolsables ni sus excedentes distribuidos bajo

ninguna modalidad, cualquiera que sea la denominación que se utilice, ni directa o
indirectamente, ni tampoco durante su existencia o en el momento de su
disolución y liquidación, de acuerdo con el artículo 356-1 del ET.

19.Cuáles son los sistemas para determinar el impuesto de renta.

Los sistemas de determinación que se utilizan actualmente para la determinación de la
renta líquida gravable o base gravable del impuesto sobre la renta son: Sistema Ordinario,
Sistema Presuntivo, Sistema Cedular y el método de Comparación Patrimonial; este
último, es de aplicación exclusiva por parte de la DIAN.
20.Qué es el sistema de renta ordinario
El sistema ordinario se encuentra regulado en el artículo 26 del Estatuto Tributario, donde
se parte de la sumatoria de todos los ingresos susceptibles de producir un incremento
neto en el patrimonio del contribuyente.
Los ingresos brutos son disminuidos por las devoluciones, rebajas y descuentos, y por los
ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional.
Seguidamente se descuentan los costos y deducciones en que se incurrió para generar
esos ingresos, para determinar una utilidad o renta líquida, que será la renta sobre la cual
se aplica la tarifa del impuesto a la renta.
Todos los conceptos o valores que de declaren, deben estar debidamente soportados, en
especial los que implican la disminución del impuesto a pagar, como las rentas exentas,
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, y por supuesto, los costos y
deducciones.
El sistema ordinario es utilizado por las personas jurídicas, esto es, empresas y
sociedades.

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21. Qué es el sistema cedular
El sistema de renta cedular permite determinar el impuesto a la renta de las personas
naturales agrupando el tipo de ingresos que estas obtienen.
Así, los distintos ingresos se clasifican o agrupan en las siguientes cédulas:

1. General.
Rentas de trabajo.
Rentas de capital.
Rentas no laborales.

2. Pensiones.

3. Dividendos y participaciones.

En cada cédula se determina la renta líquida para después ser acumulada y aplicar la
tarifa de renta correspondiente, este sistema aplica exclusivamente para las personas
naturales y sucesiones ilíquidas.

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