MATERIAL DE APOYO

GRUPO PACE
SEGUNDO PARCIAL – AUDITORIA IV- SEGUNDO SEMESTRE 2015

1. Es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de

Auditoria Interna : R/ Estatuto de auditoria interna
2. A quien corresponde la aprobación final del estatuto de Auditoria Interna. R/ Consejo de Administración
3. Es responsable por la apropiada administración del departamento de Auditoria Interna: R/ Director de
auditoria interna
4. Mencione un requisito que debe mencionar el Estatuto de Auditoria Interna: R/ DESCRIBIR LA POSICION
DEL DEPARTAMENTO DENTRO DE LA ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
5. La evaluación, revisión, calidad, aplicación oportuna de los sistemas, procedimientos administrativos,
contables y de procesamiento de datos corresponde a:R/ alcance de las actividades
6. Debe tener establecido el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento: R/ Estatuto de
auditoria interna
7. Autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los
trabajos :R/ requisitos mínimos que debe contener el estatuto de auditoria interna
8. Deberán ser adecuados al tamaño y estructura del departamento de auditoria interna: R/ Manual de
normas y procedimientos.
9. Debe suministrar periódicamente a la Administración y al Consejo de Administración los logros
alcanzados en relación a las metas del departamento. R/ reporte de actividades
Instrumento administrativo de comunicación que contiene una serie de información acerca de la
sucesión cronológica y secuencia de operaciones para la realización de una función, actividad o tarea
específica de una organización/ Manual de normas y procedimientos
Son las políticas y procedimientos adoptados por el departamento de auditoria interna: R/ controles
generales de calidad.
10. Recolección, validación de datos, estructura de la información, recomendaciones e informes deben
ser tomados en cuenta para. R/ proceso para la elaboración del manual de normas y procedimientos
11. Mencione dos objetivos que el departamento de auditoria interna debe adoptar políticas de control de
calidad: R/ cualidades personales, habilidades y competencia.
12. El esquema del trabajo de auditoria debe incluir: R/ que actividades serán auditadas y cuando serán
auditadas.
13. Deberá ser lo suficientemente flexible para poder cumplir demandas no programadas de servicios del
departamento de auditoria. R/ Esquema del trabajo de auditoria.
14. Debe tener establecido el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento. R/ Estatuto de
Auditoria interna
15. Debe suministrar periódicamente a la Administración y al Consejo de Administración los logros
alcanzados en relación a las metas del departamento. R/REPORTE DE ACTIVIDADES
16. Instrumento administrativo de comunicación que contiene una serie de información acerca de la
sucesión cronológica y secuencia de operaciones para la realización de una función, actividad o tarea
específica de una organización R / Manual de normas y procedimientos
17. Es responsable por la apropiada administración del departamento de Auditoria Interna. R/ El director
de auditoria interna
18. La evaluación, revisión, calidad, aplicación oportuna de los sistemas, procedimientos administrativos,
contables y de procesamiento de datos corresponde a: R/ alcance de las actividades
19. Consiste en el esfuerzo sistemático y más o menos formal de una compañía para establecer sus
propósitos, objetivos, políticas y estrategias básicas y ponerlos en práctica, a través del desarrollo de
planes detallados. R/ Planeación estratégica

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20. A la planeación estratégica también se le conoce como: R/ planeación a largo plazo, planeación
corporativa completa, planeación directiva completa, planeación estratégica, planeación formal
21. Es un sistema de medida del desempeño que ayuda a las empresas a conseguir sus factores de éxito
importantes. Utiliza comparaciones internas y externas para establecer metas colectivas de
rendimiento (misión) se reconocen los logros en tiempo real y no hasta una revisión anual.
R/ Balance Scoredcard o tarjeta de resultados equilibrada.
22. Mencione las cuatro perspectivas del balance scoredcard: R/ financiera, interna, cliente y aprendizaje.
23. Administración Financiera: Es el área de las finanzas que aplica principios financieros dentro de una
organización para crear y mantener valor, mediante la toma de decisiones y una administración
correcta de los recursos.
24. Es la que toma las decisiones con relación a la expansión, tipos de valores que se deben emitir para
financiar la expansión, deciden los términos de crédito sobre los cuales los clientes podrán hacer sus
compras, cantidad de inventarios que deberán mantener, el efectivo que debe estar disponible en la
empresa, análisis de fusiones con otras empresas u organizaciones, y si las utilidades en vez de
pagarse como dividendos la posibilidad de reinvertirlas. R/ La administración financiera
25. Gestión de calidad: Conjunto de actividades de la función empresarial que determina la política de la
calidad, los objetivos y responsabilidades.
26. Cuál es el objetivo que se pretende alcanzar por la gestión de calidad : R/ lograr un proceso de
manera continua de la calidad por un mejor conocimiento y control de todo el sistema (diseño del
producto, del bien o del servicio) de forma que el producto o servicio recibido por los consumidores,
este constantemente en correctas condiciones para su uso.
27. Miden el nivel del desempeño de un proceso, enfocándose en el cómo, e indicando que tan buenos
son los procesos, de forma que se puedan alcanzar los objetivos fijados. R/ Indicadores claves de
desempeño.
29.Mencione alguna característica de una pequeña empresa: R/ menos líneas de negocio y menos
productos dentro de cada línea, concentración del enfoque de marketing, por canal o geografía,
liderazgo de la dirección con intereses o derechos de propiedad significativos, menos niveles de
dirección con ámbitos de control más amplios, sistemas de procesamiento de transacciones y
protocolos menos complejos, menos personal con un espectro más amplio de tareas, capacidad
limitada para mantener recursos de línea abundantes así como puestos de apoyo como legal, rrhh,
contabilidad y auditoría interna.
30. Mencione un de los desafíos del control interno para la administración de un pequeña empresa: R/
obtener suficientes recursos para lograr una segregación adecuada de funciones, habilidad de la
dirección para dominar actividades con oportunidades significativas para la pérdida de control,
contratar a individuos versados en reporte de la información financiera y otras pericias para servir de
forma eficaz en la junta de dirección y el comité de auditoría.
31. Conforme a COSO, Indique cual es el objetivo del reporte de información financiera? R/ Preparar
estados financieros fiables, lo que supone lograr una seguridad razonable de que los Estados
financieros estén libres de errores materiales.

32. Indique porque las empresas deben documentar sus procesos, procedimientos y otros elementos
de control interno:
R/ para promover consistencia en el seguimiento de las prácticas deseadas para el
funcionamiento de la empresa.
33. Como contribuye la documentación eficaz:

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R/ ayuda a comunicar lo que se debe hacer, como se debe hacer y también crea expectativas
de desempeño.
34. Indique cuanta documentación de procesos, procedimientos y elementos de control interno se
necesitan para considerar que el reporte de información financiera es eficaz: R/ depende de las
circunstancias y necesidades.
35. Es la práctica de la simulación o del artificio con intención de engañar o lesionar a otro: R/ Fraude

36. Se refiere a cualquier acción o hecho ilegal no autorizado perpetrado por un individuo interno o externo a
una organización que inflige todo un rango de posibles pérdidas monetarias, robo de bienes o equipo o daño a
este: R/ fraude
37. Consiste en cualquier acto u omisión de un acto de naturaleza dolosa y tanto de mala fe o de negligencia
grave. R/ Fraude aplicado a la contabilidad.
38. Cuál es la norma internacional de auditoria que establece sobre la responsabilidad del auditor respecto de
la existencia del fraude: R/ NIA 240
39. Cuál es el mayor mérito atribuible a la Auditoria Interna: R/ Debe ser su eficacia para evitar la oportunidad
y la tentación a funcionarios y empleados desleales.
40. Que se debe hacer para prevenir fraudes: R/ Se debe detectar la existencia de actividades fraudulentas en
la organización, las cuales se les conoce como red flags o banderas rojas.
41. Quien es responsable de la prevención del fraude: R/ la Gerencia
42. Cuál es la responsabilidad de la Auditoria Interna en la prevención del fraude: R/ Asistir a través del
examen y evaluación de lo adecuado y efectivo del control interno de acuerdo con el riesgo potencial en las
diferentes áreas de la organización.
43. Cuál es la principal contribución del auditor interno para evitar fraudes: R/ el desarrollo, mantenimiento y
evaluación de la suficiencia de control interno mediante la tramitación de los métodos y controles de operación
diarios.
44. Los factores de riesgo se dividen en dos categorías: R/ errores causados por reportes financieros
fraudulentos y errores causados por malversación de activos.
45. Cuáles son los errores causados por reportes financieros fraudulentos: R/ son aquellos que se dan a
través de la manipulación de controles, presiones e influencias en la preparación de estados financieros.
46. Condiciones de la industria en reportes financieros: R/ ambiente económico y regulaciones
47. Características operacionales y estabilidad financiera: R/ complejidad de transacciones, finanzas y
rentabilidad de la entidad.
48. Cuáles son los errores causados por malversación de activos: R/ activos susceptibles a la malversación,
alto riesgo de robo, confianza excesiva en personas clave.
49. Cuáles son los factores de riesgo que no se deben pasar desapercibidos: R/motivación de la gerencia
para producir información fraudulenta (para tener mayor participación en utilidades o no pagar impuestos).
50. Mencione algunas actitudes inadecuadas de la gerencia respecto al control interno y a la preparación de
estados financieros: R/ Falta de vigilancia en controles importantes, violación de leyes, contratación de
personal de contabilidad sin experiencia ni preparación técnica.
51. Cuáles son las clases de fraudes: R/ gerencial, interno, externo, colusionado, por socios del negocio,
tecno fraude, con tarjeta de crédito, en el capital intelectual.
52. Se dé cuando la gerencia a varios niveles lo patrocina, soporta y dirige mediante la manipulación y abuso
de una política, desarrollando esquemas ingeniosos para el uso ilícito de las prácticas de la empresa: R/
Fraude gerencial.
53. Es el que cometen los empleados de la empresa. R/ Fraude interno
54. El que cometen personas externas a la empresa R/ Fraude externo
55. Mencione algún ejemplo de fraude interno: R/ El mal uso y la apropiación indebida de los activos
corrientes

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56. Es cuando el hecho es llevado a cabo por empleados y personas externas, quienes en común acuerdo
utilizan esquemas para hacer uso y apropiarse indebidamente de los bienes de la organización .R/ fraude
colusionado
57. Este tipo de fraude se da cuando uno de los negocios empieza a hacer mal uso de la información. R/
Fraude por socios del negocio.
58. Es el que se da utilizando tecnología moderna de los sistemas electrónicos de datos. R/ Tecno fraude
59. Es un ilícito que se comete por personas que tienen la capacidad y el conocimiento, afectando a las
empresas que reciben pagos ya sea por tarjetas de crédito o debido. R/ Fraude con tarjeta de crédito
60. Esto se da cuando se introducen espías industriales en las empresas y que sin escrúpulos tratan de
apoderarse del conocimiento intelectual para robarlo y venderlo al mejor postor: R/ fraude en el capital
intelectual
61. Cuáles son los elementos que inducen al fraude: R/ previos, de vulnerabilidad
62. Cuáles son las condiciones para que un individuo cometa fraude: R/ facilidad de cometer el hecho,
deficiente supervisión de actividades, falta de racionalización de los recursos, que se justifique la realización
del hecho,
Falta de cultura ética y moral, en lo personal de la empresa.
63. Son debilidades en un proceso o sistema que conducen a una mayor probabilidad de que se tengan
personas que busque opciones de fraude: R/ vulnerabilidad.
64. Como y en qué forma se dan los fraudes contra la empresa: R/ apropiación de valores que se escapan
totalmente a la contabilización, uso de comprobantes falsos, inventados o ya utilizados, malversación de
efectivo, abuso del crédito de la empresa, registros de gastos ficticios, cobro de comisiones a base de ventas
ficticias.
65. Mencione algunas maniobras fraudulentas que se cometen con los comprobantes contables: R/
reutilización de comprobantes ya utilizados con anterioridad, adulteración de comprobantes, falsificación de
firmas, destrucción o perdida de comprobantes, comprobantes con anotaciones delibera mente erróneas
66. Cite algunos ejemplos que se urden con los registros contables: R/ asientos contables falsos, cargos y
abonos a cuentas indebidamente utilizadas, registros contables atrasados, errores en los importes, sumas y
traslados, contrapartidas de contabilidad no autorizadas.
67. Fraudes que se comenten con los cheques: R/ cheques recibidos por la empresa, cheques emitidos por la
empresa, cheques al portador, cheques sin fondos, cheques aun no utilizados, cheques con firmas
falsificadas, no observación de secuencia numérica de los cheques.
68. Fraudes que se comenten en cuentas por cobrar y ventas/ ordenes de despacho o ventas en exceso de lo
realmente facturado, facturas originales entregadas al cliente con un valor y a la contabilidad para su registro (
copias) con otro valor, emisión de notas de crédito no autorizadas, utilización de listas de precios de ventas
falsos o descontinuados.
69. Simple sustracción de bienes: R/ sustracción de dinero, mercaderías y otros bienes, falsos egresos de
mercaderías.
70. Mencione algunas situaciones propicias para cometer fraudes en área de caja chica: R/ que los
comprobantes se preparen a lápiz, que nadie apruebe los comprobantes previos a su pago, costumbre o
practica de canje de cheques personales, comprobantes sin indicio de quien recibió el bien o servicio, emisión
de cheque de reintegro” al portador”.
71. Situaciones donde se puede cometer fraudes por medio de cheques: R/ firmar cheques en blanco, utilizar
excesivamente documentos provisionales para autorizar y efectuar pagos, política de efectuar pagos en
efectivo, no mutilar adecuadamente ni guardar los cheques anulados.
72. En el área de efectivo y por medio de cheques se pueden dar situaciones para cometer fraudes por
ejemplo: R/ ausencia de control de los ingresos que deba recibir y depositar el cajero, que se no sellen con
endosos restrictivo de inmediato los cheques que se reciben, retención indebida en caja, de los ingresos, que
nunca se haga un arqueo de caja por empleados independientes al cajero, que los cheques depositados y
devueltos por el banco por falta de cobro, los reciba de nuevo el cajero, que los fondos de caja se utilicen para
cambiar cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas.

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73. En el área de nóminas que tipo de fraudes se puede dar: R/ carencia de registros adecuados de personal,
segregación de funciones entre, quienes preparan las nóminas y quienes preparan los registros de tiempo,
falta de aprobación de horas extras, descuido en la política de vacaciones, falta de supervisión en todo lo
relacionado con el control, pago y registro de preparación de nóminas.
74. Mencione algunas señales de peligro de fraude: R/ pedir prestadas pequeñas sumas de dinero a
compañeros de trabajo, cheques personales que han sido prestados o devueltos por el banco por razones
anormales, dar explicaciones pomposas y sin sentido en cualquier investigación, proceder raro y peculiar,
comprar automóviles y muebles costosos, beber excesivamente y asociarse con personas de conducta
dudosa.
75.Qué clase de fraudes se pueden cometer en el área de cuentas por cobrar y ventas: R/que los pedidos de
clientes no sean aprobados por escrito de un funcionario responsable, no sumar facturas expedidas por el
departamento de facturación y no enviar totales al encargado del mayor, no observar la secuencia numérica
de las facturas, emisión de notas de crédito sin aprobación, no enviar estados de cuentas mensuales a los
clientes, no obtener un recibo de las facturas entregadas para su cobro, no liquidar diariamente al cobrador,
pobre segregación de funciones.
76.Mencione algunos métodos usados en desfalcos: R/ hurto de sellos de correo y timbres fiscales, robos de
mercaderías, herramientas y otras partidas del equipo, no registrar algunas ventas de mercancías y
embolsarse el efectivo, acreditar falsos reclamos de clientes o por mercancías devueltas, alterar las fechas en
las planillas de depósitos para cubrir apropiaciones, mostrar personal imaginario en las nóminas de pago, no
depositar diariamente en los bancos, o depositar solamente parte de lo cobrado.
77. Debe evaluar no solo la parte financiera, sino identificar riesgos existentes para determinar sus causas y
recomendar alternativas que vuelvan los sistemas operables, auditables y rentables: R/ Auditoria Interna
Gubernamental.
78. ES el órgano rector del control gubernamental: R/ Contraloría General de Cuentas.
79. Mediante que decreto fue creada la Contraloría General de Cuentas: R/31-2002 del Congreso de la
Republica.
80. Comprende un conjuntos de actividades y acciones técnicas y legales ejercidas por la Contraloría General
de Cuentas y las Unidades de Auditoria Interna, para evaluar todo el ámbito operacional, funcional y legal de
los entes públicos: R/ Control del sector gubernamental
81. Tiene que ver con la libertad de la Contraloría General de Cuentas, para actuar conforme el mandato
constitucional de fiscalización: R/ independencia de actuación
82. Es el conjunto de habilidades, destrezas y conocimientos que permiten la práctica de la auditoria
gubernamental, de acuerdo a la metodología, leyes, normas y procedimientos establecidos para desarrollar un
trabajo de calidad profesional. R/ Profesionalismo
83. Es la actitud que permite a los auditores, evaluar y pronunciarse imparcialmente sobre los hechos
examinados con base en la evidencia recabada. R/ Objetividad
84. Es el cumplimiento de las actividades programadas en la forma lugar y tiempo previamente establecidos
desde la planificación anual hasta la presentación de los informes de cada trabajo y las acciones derivadas de
los mismos. R/ oportunidad
85. Constituyen un medio técnico para fortalecer y estandarizar la estructura y ambiente de control interno
institucional: R/ Normas Generales de Control Interno Gubernamental
86.Cuál es la clasificación de las normas generales de control interno: R/ normas de aplicación general,
normas aplicables a los sistemas de administración general, normas aplicables a la administración de
personal, normas aplicables al sistema de presupuesto público, normas aplicables al sistema de contabilidad
integral gubernamental, normas aplicables al sistema de tesorería, normas aplicables al sistema de crédito
publico.
87. Se refieren a los criterios técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución sujeta a la
fiscalización de la Contraloría General de Cuentas: R/ Normas de aplicación general
88. Las normas de aplicación general se refieren a: R/ Filosofía del control interno, estructura de control
interno, rectoría del control interno, funcionamiento de los sistemas, separación de funciones, tipos de
controles, evaluación del control interno y archivos.

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89. ES responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura
efectiva de control interno: R/ Estructura de control interno
90. Se refieren a los requisitos técnicos, personales y profesionales que debe reunir el auditor del sector
gubernamental: R/ normas personales
91. A que se refieren las normas personales: R/ capacidad técnica y profesional, independencia, cuidado y
esmero profesional, confidencialidad y objetividad.
92. El propósito es orientar a la ejecución de la auditoria con base en la planificación especifica que permita
obtener evidencia suficiente y competente para cumplir con los objetivos de cada auditoria: R/ Normas para la
ejecución de la auditoria del sector gubernamental.
93. Las normas para la ejecución de la auditoria gubernamental se dividen en: R/ Estudio y evaluación del
control interno, actualización del archivo permanente, supervisión del trabajo de auditoria, obtención de
evidencia comprobatoria, elaboración de papeles de trabajo. Evaluación y cumplimiento de disposiciones
legales y reglamentarias.
94. Establecen los criterios técnicos del contenido, elaboración y presentación del informe de auditoría del
sector gubernamental/ Normas para la comunicación de resultados.
95. Aseguran que todos los productos y servicios que brinda la Contraloría General de Cuentas, y las
Unidades de Auditoria del sector gubernamental, hayan sometidos a un proceso de control de calidad en
todas sus etapas: R/ Normas para el aseguramiento de la calidad.
96. Consiste en desarrollar una estrategia de auditoria que permita adoptar decisiones apropiadas de la
naturaleza, oportunidad y alcance del trabajo de auditoria gubernamental: R/ Normas para la planificación de
la auditoria del sector gubernamental.
97. Para una adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u
otros riesgos manteniéndolos por el tiempo establecido por las leyes específicas: R/ archivo.
98. Los jefes , directores y demás ejecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales , su
divulgación y capacitación al personal para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y
actividades asignadas a cada puesto de trabajo: R/ Manuales de funciones y procedimientos
99. La máxima autoridad de cada ente público debe establecer que toda instrucción emanada por los distintos
niveles jerárquicos, sea por escrito y divulgados hasta los niveles necesarios: R/ Instrucciones por escrito.
100. Las autoridades superiores son responsables de crear y mantener en óptimo funcionamiento las
unidades de auditoria interna: R/ Creación y fortalecimiento de las Unidades de Auditoria Interna.
Ko.

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