TALLER DE HERRERIA LOS DUROS

Catalogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores
Prestamos por pagar a corto plazo
Ingresos por adelantado de clientes
Capital social
Ingresos por servicios
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00
OS DUROS
cion

Crédito

241,000.00
304,000.00
240,000.00
4,211,000.00
900,000.00

5,896,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017
considerando la siguiente información adicional:

1.    Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se habían
una existencia valorada en RD$2,900.00

2.    La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.

3.    Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no
había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

4.    Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01
de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

5.    La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país
a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.

6.    La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:

ACTIVOS FIJOS

Edificio
Muebles y Equipos de Oficina
Equipo de transporte
Maquinarias

a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.

b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
g) Elaborar el Balance General. (Vea ejemplo de la página 26 de la Guía de Estudio)
 FECHA DE
VIDA UTIL EN AÑOS
ADQUISICION
Jan-17 20
Apr-17 10
Jul-17 5
Feb-17 15
 Plantilla para el Calculo
FECHA DE
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION
LIBROS

A B

Edificio 1/1/2017 12/31/2017

Muebles y Equipos de Oficina 4/1/2017 12/31/2017

Equipo de transporte 6/1/2017 12/31/2017

Maquinarias 2/1/2017 12/31/2017

a el Calculo del Gasto de Depreciacion
VALOR DEL ACTIVO
(sacado de la VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION
Balanza antes de AÑOS ANUAL MENSUAL
Ajustes)

C D E= C / D F = E/12
2,000,000.00 20 100,000.00 8,333.33
200,000.00 10 20,000.00 1,666.67
1,500,000.00 5 300,000.00 25,000.00
700,000.00 15 46,666.67 3,888.89
ciacion
TIEMPO A
GASTOS DE
DEPRECIAR
DEPRECIACION
(EN MESES)

G=B-A H=FXG
20 166,666.67
10 16,666.67
5 125,000.00
15 58,333.33
TOTAL 366,666.67
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
12/31/2017 GASTOS POR MATERIALES DE 2,900.00
OFICINA

@
SUMINISTROS MATERIALES DE 2,900.00
OFICINA

8/1/2017 GASTOS POR SEGUROS 5,000.00

@
SEGUROS PAGADOS POR 5,000.00
ADELANTADO

5/1/2017 GASTOS DE RENTA 48,000.00

@
RENTA PAGADO POR ADELANTADO 48,000.00

3/1/2017 GASTOS DE PUBLICIDAD 48,000.00

@
PUBLICIDAD PAGADA POR
ADELANTADO 48,000.00

GASTOS POR INTERESES 12,000.00

@
INTERESES POR PAGAR 12,000.00

7/1/2017 INGRESOS POR SERVICIOS 120,000.00

@
INGRESOS PAGADOS POR
ADELANTADO 120,000.00

1/1/2017 GASTOS DE DEPRECIACION 100,000.00

@
DEPRECIACION ACUMULADA
EDIFICIO 100,000.00

4/1/2017 GASTOS DE DEPRECIACION 20,000.00

@
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES
Y EQU. D OFC. 20,000.00

6/1/2017 GASTOS DE DEPRECIACION 300,000.00

@
DEPRECIACION ACUMULADA EQP, DE
TRANS 300,000.00

2/1/2017 GASTOS DE DEPRECIACION 46,667.00

@
DEPRECIACION ACUMULADA DE
MAQUINARIAS 46,667.00

TOTALES 702,567.00 702,567.00

 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL

suministro de materiales de
gasto de materiales de oficina oficina gasto de seguro seguro pagado por adelantado
debito credito 8,000.00 2,900.00 4,000.00 12,000.00 4,000.00
2,900.00 5,100.00 8,000.00

RENTA PAGADA POR PUBLICIDAD PAGADA POR

ADELANTADA GASTOS DE PUBLICIDAD ADELANTADO
60,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00
12,000.00 -

gasto de alquiler
48,000.00

INGRESOS PAGADOS POR

GASTOS POR INTERESES INTERESES POR PAGAR INGRESOS POR SERVICIOS ADELANTADO
12,000.00 12,000.00 120,000.00 120,000.00

DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA MUEBLES Y DEPRECIACION ACUMULADA
GASTOS DE DEPRECIACION EDIFICIO EQU. D OFC. EQP, DE TRANS
100,000.00 100,000.00 20,000.00 300,000.00
20,000.00
300,000.00
46,667.00
466,667.00

DEPRECIACION ACUMULADA
DE MAQUINARIAS
46,667.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito

Bancos Popular 405,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00

Suministros de materiales de
5,100.00
oficina
Inventarios de Insumos de
560,000.00
producción
Seguro pagado por adelantado 7,000.00

Renta pagada por adelantado 12,000.00

Publicidad pagada por adelantado -

Edificio 2,000,000.00

Depreciacion acumulada edificio $100,000.00

Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00

Depreciacion acumulada Muebles
$13,333.33
y equipos de oficina
Equipo de transporte 1,500,000.00
Depreciacion acumulada equipos
$125,000.00
de transporte
Maquinarias 700,000.00
Depreciacion acumulada
$38,888.89
Maquinarias
Cuentas por pagar proveedores $241,000.00

Prestamos por pagar a corto plazo $304,000.00

Ingresos por adelantado de
$120,000.00
clientes
Capital social $4,211,000.00

Ingresos por servicios $1,020,000.00

Gasto por salarios 60,000.00

Gastos varios 25,000.00

GASTOS DE MATERIALES DE 2,900.00
OFICINA
5,000.00
GASTOS POR SEGUROS
48,000.00
GASTOS DE ALQUILER
48,000.00
GASTOS DE PUBLICIDAD
100,000.00
Gastos por depreciacion Edificio
Gastos por depreciacion muebles 13,333.33
y equipos de oficina
Gastos por depreciacion Equipos 125,000.00
de Transporte
Gastos por depreciacion 38,888.89
Maquinarias
TOTAL 6,173,222.22 6,173,222.22
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo
Gastos varios
GASTOS DE MATERIALES DE OFICINA
GASTOS POR SEGUROS
GASTOS DE ALQUILER
GASTOS DE PUBLICIDAD
Gastos por depreciacion Edificio
Gastos por depreciacion muebles y equipos de oficina
Gastos por depreciacion Equipos de Transporte
Gastos por depreciacion Maquinarias
Total gastos generales
Utilidad neta
UROS, SRL
DOS
bre del 2017

1,020,000.00

60,000.00
25,000.00
2,900.00
5,000.00
48,000.00
48,000.00
100,000.00
13,333.33
125,000.00
38,888.89
466,122.22
$553,877.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Activo

ACTIVO CORRIENTE

405,000.00
Banco Popular

318,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes

Suministros de materiales de 5,100.00

oficina
Inventarios de Insumos de 560,000.00
Producción
7,000.00
Seguro Pagado por Adelantado

12,000.00
Renta Pagada por Adelantado

1,307,100.00
Total Activo Corriente

ACTIVOS FIJOS

2,000,000.00 1,900,000.00
Equipo de Transporte

Depreciación Acumulada 100,000.00

Equipo de Transporte
200,000.00 186,666.67
Mobiliario y Equipo de Oficina

Depreciación Acumulada 13,333.33

Mobiliario y Equipos de Oficina
1,500,000.00 1,375,000.00
Edificio

Depreciación Acumulada 125,000.00

Edificio
700,000.00 661,111.11
Maquinaria

Depreciación Acumulada 38,888.89

Maquinarias

Total Activo Fijo 4,122,777.78

TOTAL ACTIVO 5,429,877.78
E HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
DE DICIEMBRE DEL 2017
Pasivo

PASIVO CORRIENTE

241,000.00
Cuentas por Pagar Proveedores

304,000.00
Ingresos por Adelantado de Clientes

120,000.00
Prestamos por Pagar a Corto Plazo

Total Pasivo Corriente 665,000.00

PASIVO A LARGO PLAZO

Total Pasivo a Largo Plazo

TOTAL PASIVO -

CAPITAL CONTABLE

4,211,000.00
Capital Social

Utilidad retenida 553,877.78

Total Capital 4,764,877.78

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,429,877.78