Contabilidad I

CON 091

Unidad III
Taller Asistido
Asientos de Ajustes
Caso Práctico
Transporte Hernández, EIRL
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
VALORES EN RD$

CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 750,000.00
CUENTAS POR COBRAR 360,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS 84,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADOS 75,000.00
SUMINISTROS PAGADOS POR ADELANTADO 65,000.00
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 500,000.00
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y EQ. DE OFIC 125,000.00
EQUIPOS DE TRANSPORTE 700,000.00
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE 175,000.00
MEJORAS S/PROPIEDADES ARRENDADAS 25,000.00
GASTOS DE ORGANIZACION 15,000.00
FIANZAS PAGADOS A EDESUR 10,000.00
CUENTAS POR PAGAR 120,000.00
PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 750,000.00
INTERESES POR PAGAR 35,000.00
RETENCIONES Y ACUM POR PAGAR 15,400.00
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 665,000.00
COBROS ANTICIPADO 255,000.00
SR. HERNANDEZ, CAPITAL 100,000.00
SR. HERNANDEZ, RETIRO 20,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 75,000.00
INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE 989,300.00
GASTOS DE SUELDOS 450,000.00
GASTOS TELEFONICOS 35,000.00
GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA 45,000.00
GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA 27,000.00
GASTOS DE ALQUILER DEL LOCAL 60,000.00
GASTOS MISCELANEOS 34,200.00
GASTOS COMISION BANCARIA 24,500.00
GASTOS INTERESES SOBRE PRESTAMOS 25,000.00
TOTALES 3,304,700.00 3,304,700.00
DATOS ADICIONALES

1) Los Gastos Pagados por Adelantado están compuestos por:

* Una póliza de seguro para proteger los bienes de la empresa que se obtuvo el 1ero de agosto del 2020, con una duración de un año.
* El Alquiler que se pagó por adelantado el 1ero de octubre del 2020, es para cubrir 5 meses a partir del dia que se pagó
* Lo suministros de oficina se habian consumido en un 35% de su total comprado.

2) Los préstamo por pagar a corto plazo fueron tomados el 1ero. de abril del 2020 con una tasa de un 15% anual en el Banco BHD

3) Los intereses por pagar del préstamo a largo plazo, fue de RD$5,000.00

4) El ingreso por servicio de transporte que se tiene contratado es por 10 meses, dicho contrato se firmó y se pago completo el 1ero de julio del 2020

5) Al momento de cierre se tenía pendiente facturarle a la empresa Mejía, SRL un monto de RD$150,000 por servicios de transporte

6) Al cierre de las operaciones no se pudo pagar el sueldo de esa quincena por un monto de $75,000

7) Los muebles y equipos de oficina se depreciaron por un monto de $25,000 y El Equipo de Transporte un monto de RD$70,000

SE REQUIERE
1) Colocar los montos del Balance de Comprobación en Cuentas T
2) Realizar los calculos para los asientos de ajustes
3) Realizar los Asientos de Ajustes en el Diario General
4) Trasladar a la Cuentas T, los asientos de ajustes
5) Balancear al cuentas T
6) Elaborar un Balance de Comprobación Ajustado
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
CALCULOS PARA ASIENTOS DE AJUSTES
VALORES EN RD$

1) Los Gastos Pagados por Adelantado están compuestos por:

* Una póliza de seguro para proteger los bienes de la empresa que se obtuvo el 1ero de agosto del 2020, con una duración de un año.

Valor de la póliza de seguro 84,000.00 /12= 7,000.00 mensual

Meses consumidos del 1ero de agosto al 31 diciembre = 5 meses

7000 * 5 meses = 35,000.00 valor consumidos

* El Alquiler que se pagó por adelantado el 1ero de octubre del 2020, es para cubrir 5 meses a partir del dia que se pagó

Valor del alquiler 75,000.00 /5= 15,000.00 mensual

Meses del gasto de alquiler del 1ero octubre al 31 de diciembre = 3 meses

Valor consumido = 15,000 * 3 meses = 45,000.00

* Lo suministros de oficina se habian consumido en un 35% de su total comprado.

Valor del suministro de oficina = 65,000.00

Valor consumido = 65,000 * 0.35 = 22,750.00

2) Los préstamo por pagar a corto plazo fueron tomados el 1ero. de abril del 2020 con una tasa de un 15% anual en el Banco BHD

Valor del prestamo = 750,000.00

Interes anual = 750,000 * 0.15 = 112,500.00

Interes mensual = 112,500/12 = 9,375.00

Meses consumidos de interes del 1ero de abril al 31 diciembre = 9 meses

9 meses * 9,375 = 84,375.00

3) Los intereses por pagar del préstamo a largo plazo, fue de RD$5,000.00

Valor del interes 5,000

4) El ingreso por servicio de transporte que se tiene contratado es por 10 meses, dicho contrato se firmó y se pagó completo el 1ero de julio del 2020

Valor del ingreso por servicio de transporte anticipado = 255,000.00

Valor mensual = 255,000.00 / 10 = 25,500.00

Meses trabajados del 1ero de julio al 31 de diciembre = 6 meses

Ingresos por servicios trabajados 25,500.00 x 6 meses = 153,000.00

5) Al momento de cierre se tenía pendiente facturarle a la empresa Mejía, SRL un monto de RD$150,000 por servicios de transporte

Ingresos por servicios 150,000.00

6) Al cierre de las operaciones no se pudo pagar ni registrar el sueldo de esa quincena por un monto de $75,000

Gastos de sueldo 75,000.00

7) Los muebles y equipos de oficina se depreciaron por un monto de $25,000 y El Equipo de Transporte un monto de RD$70,000

Gastos Depreciación Muebles y Equipos de Oficina 25,000.00

Gastos Depreciación Equipo de Transporte 70,000.00
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
DIARIO GENERAL
VALORES EN RD$

FECHA CUENTAS Y DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO

31/12/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 102,750.00
GASTOS DE SEGUROS 35,000.00
GASTOS DE ALQUILER DEL LOCAL 45,000.00
GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA 22,750.00
@
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 102,750.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS 35,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADOS 45,000.00
SUMINISTROS PAGADOS POR ADELANTADO 22,750.00
REGISTRO DEL AJUSTE DE LOS GASTOS
PAGADOS POR ADELANTADOS AL 31/12/20

31/12/2020 GASTOS FINANCIEROS 84,375.00

INTERESES SOBRE PRESTAMOS 84,375.00
@
INTERESES POR PAGAR 84,375.00
BANCO BHD 84,375.00
REGISTRO DEL AJUSTE DE LOS GASTOS
DE INTERESES DE LOS PRESTAMOS
A CORTO PLAZO AL 31/12/20

31/12/2020 GASTOS FINANCIEROS 5,000.00

INTERES SOBRE PRESTAMOS 5,000.00
@
INTERESES POR PAGAR 5,000.00
BANCO BHD 5,000.00
REGISTRO DEL AJUSTE DE LOS GASTOS
DE INTERESES DE LOS PRESTAMOS
A LARGO PLAZO AL 31/12/20

31/12/2020 COBROS ANTICIPADO 153,000.00

@
INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE 153,000.00
REGISTRO DEL AJUSTE DE LOS COBROS
ANTICIPADOS AL 31/12/2020
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
DIARIO GENERAL
VALORES EN RD$

FECHA CUENTAS Y DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO

31/12/2020 CUENTAS POR COBRAR 150,000.00
MEJIA, SRL 150,000.00
@
INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE 150,000.00
REGISTRO DE UNA FACTURA QUE NO
SE HABIA REGISTRADO AL 31/12/2020

31/12/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 75,000.00

GASTOS DE SUELDOS 75,000.00
@
NOMINAS POR PAGAR 75,000.00
REGISTRO DE SUELDO QUE NO SE HABIA
REGISTRADO AL 31/12/2020

31/12/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 95,000.00

GASTOS DE DEPRECIACION MOB Y EQ DE OFICINA 25,000.00
GASTOS DE DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE 70,000.00
@
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y EQ. DE OFIC 25,000.00
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE 70,000.00
PARA REGISTRAR LAS DEPRECIACIONES AL
31/12/2020

TOTALES 665,125.00 665,125.00

 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
MAYOR GENERAL
VALORES EN RD$

SEGUROS PAGADOS POR

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR ADELANTADOS
750,000.00 360,000.00 84,000.00 35,000.00
150,000.00 49,000.00
510,000.00

ALQUILERES PAGADOS POR SUMINISTROS PAGADOS POR

ADELANTADOS ADELANTADOS MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
75,000.00 45,000.00 65,000.00 22,750.00 500,000.00
30,000.00 42,250.00

DEPRECIACION ACUM. DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS

MUEBLES Y EQ. DE OFICINA EQUIPOS DE TRANSPORTE DE TRANSPORTE
125,000.00 700,000.00 175,000.00
25,000.00 70,000.00
150,000.00 245,000.00

MEJORAS S/PROPIEDADES
ARRENDADAS GASTOS DE ORGANIZACION FIANZAS PAGADAS A EDESUR
25,000.00 15,000.00 10,000.00

PRESTAMOS POR PAGAR A

CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO INTERESES POR PAGAR
120,000.00 750,000.00 35,000.00
84,375.00
5,000.00
124,375.00
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
MAYOR GENERAL
VALORES EN RD$

NOMINAS POR PAGAR

75,000.00

RETENCIONES Y ACUM POR PRESTAMOS POR PAGAR A COBROS ANTICIPADO

15,400.00 665,000.00 153,000.00 255,000.00
102,000.00

SR. HERNANDEZ, CAPITAL SR. HERNANDEZ, RETIRO UTILIDADES RETENIDAS

100,000.00 20,000.00 75,000.00

INGRESOS POR SERVICIOS DE GASTOS DE SUELDOS GASTOS TELEFONICOS

989,300.00 450,000.00 35,000.00
153,000.00 75,000.00
150,000.00 525,000.00
1,292,300.00

GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA GASTOS DE SUMINISTROS DE GASTOS DE ALQUILER DEL

45,000.00 27,000.00 60,000.00
22,750.00 45,000.00
49,750.00 105,000.00
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
MAYOR GENERAL
VALORES EN RD$

GASTOS DE DEPRECIACION GASTOS DE DEPRECIACION EQ

GASTOS DE SEGUROS MOB Y EQ DE OFICINA DE TRANSPORTE
35,000.00 25,000.00 70,000.00

GASTOS MISCELANOS GASTOS COMISION BANCARIA GASTOS INTERESES SOBRE

34,200.00 24,500.00 25,000.00
84,375.00
5,000.00
114,375.00
 TRANSPORTE HERNANDEZ EIRL
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
VALORES EN RD$

CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 750,000.00
CUENTAS POR COBRAR 510,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS 49,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADOS 30,000.00
SUMINISTROS PAGADOS POR ADELANTADO 42,250.00
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 500,000.00
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y EQ. DE OFIC 150,000.00
EQUIPOS DE TRANSPORTE 700,000.00
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE 245,000.00
MEJORAS S/PROPIEDADES ARRENDADAS 25,000.00
GASTOS DE ORGANIZACION 15,000.00
FIANZAS PAGADOS A EDESUR 10,000.00
CUENTAS POR PAGAR 120,000.00
PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 750,000.00
INTERESES POR PAGAR 124,375.00
NOMINAS POR PAGAR 75,000.00
RETENCIONES Y ACUM POR PAGAR 15,400.00
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 665,000.00
COBROS ANTICIPADO 102,000.00
SR. HERNANDEZ, CAPITAL 100,000.00
SR. HERNANDEZ, RETIRO 20,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 75,000.00
INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE 1,292,300.00
GASTOS DE SUELDOS 525,000.00
GASTOS TELEFONICOS 35,000.00
GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA 45,000.00
GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA 49,750.00
GASTOS DE ALQUILER DEL LOCAL 105,000.00
GASTOS DE SEGUROS 35,000.00
GASTOS DE DEPRECIACION MOB Y EQ DE OFICINA 25,000.00
GASTOS DE DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE 70,000.00
GASTOS MISCELANEOS 34,200.00
GASTOS COMISION BANCARIA 24,500.00
GASTOS INTERESES SOBRE PRESTAMOS 114,375.00
TOTALES 3,714,075.00 3,714,075.00