TALLER DE HERRERIA LOS DUROS

Catálogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito
Banco Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores
Prestamos por pagar a corto plazo
Ingresos por adelantado de clientes
Capital social
Ingresos por servicios
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00
OS DUROS
cion

Crédito

241,000.00
304,000.00
240,000.00
4,211,000.00
900,000.00

5,896,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017
considerando la siguiente información adicional:

1.    Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojó que habían en
existencia, valorada en RD$2,900.00

2.    La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.

3.    Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no
había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

4.    Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01
de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

5.    La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país
a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.

6.    La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:

ACTIVOS FIJOS

Edificio
Muebles y Equipos de Oficina
Equipo de transporte
Maquinarias

a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.

b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
g) Elaborar el Balance General. (Vea ejemplo de la página 26 de la Guía de Estudio)
 FECHA DE
VIDA UTIL EN AÑOS
ADQUISICION
Jan-17 20
Apr-17 10
Jul-17 5
Feb-17 15
 Plantilla para el Calcul
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS
ADQUISICION

Edificio Jan-17
Muebles y Equipos de Oficina Apr-17
Equipo de transporte Jul-17
Maquinarias Feb-17

Suministros de oficina 8,000.00

Compra de suministro
Menos inventario final 2,900.00
Suministro consumido 5,100.00

Seguro

Ajuste a los seguros

Fecha de adquisición 12/31/2017
Fecha de ajuste 9/1/2017
Meses ajuste 10.00
monto del seguro 12,000.00
Cobertura del seguro
Gasto mensual de seguro
Gastos de seguro a registrar

Ajuste de alquiler
Fecha de adquisición 12/31/2017
Fecha ajuste 3/1/2017
Meses ajuste 8
Monto del aqluiler 60,000.00
Cobertura del alquiler 6,000
Gasto mensual alquiler 48,000.00
Gastos de alquiler a registrar

Ajuste a la Publicidad

Fecha de adquisición
Fecha ajuste 12/31/2017
Meses ajuste 5
Monto de la publicidad 12,000.00
Cobertura de la publicidad 12
Gasto mensual de la publicidad 1,000.00
Gastos de la publicidad a registrar

Ajuste al ingreso anticipado

Fecha de pago cliente

Fecha de ajuste
Meses del servicio transc
Monto recibido por anticipado
Cobertura de servicio
Ingreso equivalente mensual
Ingreso total a ajustar
a para el Calculo del Gastos de Depreciaci
VALOR DEL ACTIVO
FECHA DE
(sacado de la VIDA UTIL EN DEPRECIACION
CIERRE DE
Balanza antes de AÑOS ANUAL
LIBROS
Ajustes)

B C D E= C / D

12/31/2017 2,000,000.00 20 100,000.00

12/31/2017 200,000.00 10 20,000.00
12/31/2017 1,500,000.00 5 300,000.00
12/31/2017 700,000.00 15 46,666.67
epreciacion
TIEMPO A
DEPRECIACION GASTOS DE
DEPRECIAR
MENSUAL DEPRECIACION
(EN MESES)

F = E/12 G=B-A H=FXG

8,333.33 12 100,000.00
1,666.67 9 15,000.00
25,000.00 6 150,000.00
3,888.89 11 42,777.78
TOTAL 307,777.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.______001____
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

12/31/2017 Gastos de materiales de oficina 5,100.00

Suministros de oficina 5,100.00

Por registros de asiento de ajuste gastos de materiales de oficina

12/31/2017 Gastos de seguro 5,000.00

Seguro pagado por adelantado 5,000.00

Por registros de asiento de ajuste gastos de seguro

12/31/2017 Gastos de alquiler 48,000.00

Renta pagada por adelantado 48,000.00

Por registro de ajuste gastos por alquiler

12/31/2017 Publicidad pagada por adelantada 48,000.00

Gastos de publicidad 48,000.00

Por registros de ajuste gastos de publicidad

12/31/2017 Ingresos por adelantado de clientes 120,000.00

Ingresos por servicios 120,000.00

Por registros de ajuste por ingresos por servicios

12/31/2017 Gastos despresenciacion 100,000.00

Despresiacion acumulada de edificio 100,000.00

Por registros de ajuste gastos despreciacion

12/31/2017 Gastos de despresaciacion 15,000.00

Despresiacion acumulada equipos y muebles de

oficina 15,000.00
Para registros gastos de despreciacion a
equipos y muebles de oficina
Gastos de despresaciacion
12/31/2017 150,000.00

Despresiacion acumulada de equipos transporte 150,000.00

Para registros de gastos depreciacion a
equipos de transporte

12/31/2017 Gastos de despresaciacion 42,777.78

Despresiacion acumulada de maquinaria 42,777.78

Para registrod de gastos depreciaciob a
maquinaria

533,877.78 533,877.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL

Banco popular Cuentas por cobrar a clientes Suministros de materiales de oficina Seguro pagado por adelantado Renta pagada por adelantado Publicidad pagada por adelantado Muebles equipos de oficina
405,000.00 318,000.00 5,100.00 4,000.00 48,000.00 48,000.00 200,000.00

Ingresos x adelantados de clientes Ingresos por servicios Gastos de alquiler de edificio Gatos de seguros
120,000.00 120,000.00 48,000.00 4,000.00
900,000.00

1,020,000.00
Inventario de insumos de produccion Equipo de transporte
560,000.00 1,500,000.00

Gastos de publicidad Gastos de depreciación Depreciación acumulada de Edificio Depreciación acumulada Maquinarias
48,000.00 100,000.00 100,000.00 42,777.78
15,000.00
150,000.00 Maquinarias
42,777.78 700,000.00

307,777.78

Depreciación acumulada muebles y

Edificio equipo de oficina
Depreciación acumulada equipo de
2,000,000.00 transporte
300,000.00 20,000.00
Prestamos por pagar a corto
Cuentas x pagar proveedores plazo Capital social
241,000.00 304,000.00 4,211,000.00
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito
Bancos Popular 405,000.00
Cuenta por cobra a clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 2,900.00
Inventario de insumos de produccion 560,000.00
Seguro pagada adelantado 7,000.00
Renta pagada por adelantado 12,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y equipos de oficina 200,000.00

Equipos de transpporte 1,500,000.00

Maquinaria 700,000.00

Cuentas por pagar proveedores 241,000.00

Prestamos por pagar a corto plazo 304,000

Ingresos pagados por adelantado a clientes 120,000.00

Capital social 4,211,000.00

Ingresos porservicios 1,020,000.00

Gastos por salario 60,000.00

Gastos varios 25,000.00

Depreciacion acumulada de edificio 100,000.00

Depreciacion acumulada de maquina 42,777.78

Gastos de despreciacion 307,777.78

Despreciacion acumalada de equipos de transorte 150,000

Despreciacion acumulada demuebles y equipos de oficina 15,000.00

Gastos de publicidad 48,000.00

Gastos de materiales de oficina 5,100.00

Gastos de seguros 5,000.00

Gastos de alquiler 48,000.00

TOTALES 6,203,777.78 6,203,777.78

-
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo $60,000.00
Gastos por publicidad 48,000.00
Gastos varios 25,000.00
Gastos por Depreciación 307,777.78
Gastos por Materiales de Oficina 5,100.00
Gastos por Seguros 5,000.00
Gastos de alquiler 48,000.00
Total gastos generales
Utilidad Neta
SRL

2017

$1,020,000.00

498,877.78
$521,122.22
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Activo

ACTIVO CORRIENTE

Banco Popular 405,000.00

Cuenta por cobrar clientes 318,000.00

Suministros y materiales de oficina 2,900.00

Inventarios de insumos de
560,000.00
producción

Seguro pagado por adelantado 7,000.00

Renta pagada por adelantado 12,000.00

Total Activo Corriente 1,304,900.00

ACTIVOS FIJOS

Edificio 2,000,000.00

Depreciacion edificio - 100,000.00

Muebles y equipos de oficina 200,000.00

Depreciacion muebles y equipos

- 15,000.00
de oficina

Equipos de transporte 1,500,000.00

Depreciacion equipos transporte - 150,000.00

Maquinarias 700,000.00

Depreciacion de maquinas - 42,777.78

Total Activo Fijo 4,092,222.22

TOTAL ACTIVO 5,397,122.22
E HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
DE DICIEMBRE DEL 2017
Pasivo

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar a proveedores 241,000.00

Ingresospor pagara a proveedores 120,000.00

Total Pasivo Corriente 361,000.00

PASIVO A CORTO PLAZO

Total Pasivo a Largo Plazo 304,000.00

TOTAL PASIVO 304,000.00 -

CAPITAL CONTABLE 4,211,000.00

Utilidad retenida 521,122.22

Total Capital 4,732,122.22 -

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,397,122.22 -