AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

MÓDULO NO. 5
Manejo de Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar
Valor 50 puntos

Actividad I: Manejo de Cuentas Por Cobrar y Notas Crédito

Objetivos de la actividad:
Manejar los libros de Cuentas por Cobrar y Notas Crédito según procedimiento

Descripción de la actividad:
Realizar los asientos en el Libro Cuentas por Cobrar, Realizar los asientos en el Diario General y
preparar Notas Créditos según corresponda.

La Empresa Los Polancos S.A se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de
mayo del 2018 realiza las siguientes transacciones comerciales:

1. Día 1ero de mayo, se vendió a crédito $1,200,000.00 a distribuidora Corripio por la venta en
juegos de sala milenia.

2. El día 3 de mayo, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores
Madeleine por valor de $900,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para saldar
en 45 días.

3. Día 3 de mayo, se realizó una venta a crédito por valor de $1,230,000.00 a Frank muebles, para
pagar en 30 días.

4. Día 6 de mayo, la tienda distribuidora Corripio realizó un abono de $300,000 a la compra

realizada el día 1ero.
 5. El día 6 de mayo se preparó una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$30,000.00

6. Día 7 de mayo, se realizó una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los cuales
se cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagara el 30% en quince días y el resto en 30 días.

7. El día 7 de mayo se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.

8. El día 8 de mayo de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00

9. El día 14 de mayo se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.

10. El día 15 de mayo se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza Leonardo.

LOS POLANCOS S.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLE RE DEBITO CREDITO
F
01/05/2018 1 Cuentas por cobrar 1.200.000.00
Venta 1.200.000.00
Para registrar la venta a crédito a
Distribuidora Corripio juego de sala
Milenia.

03/05/2018 2 Efectivo 340.000.00

Cuentas por cobrar 560.000.00
Ventas 900.000.00
Para registrar la venta de juegos de
sala y comedores Madeline a Plaza
Lama por un valor de 900.000.00
con un 30% de inicial para pagar en
45 días.

03/05/2018 3 Cuentas por cobrar 1.230.000.00

Venta 1.230.000.00
Para registrar la venta a crédito a
Frank Muebles por 1.230.000.00
para pagar en 30 días

06/05/2018 4 Efectivo 300.000.00

Cuentas por cobrar 300.000.00
 Para registrar el abono a la factura
del día 1 de Distribuidora Corripio

06/05/2018 5 Descuentos y Devoluciones 30.000.00

Cuentas por cobrar 30.000.00
Para registrar la nota de crédito de
Distribuidora Corripio

07/05/2018 6 Efectivo Caja y Banco 100.000.00

Cuentas por Cobrar 240.000.00
Ventas 340.000.00
Para registrar la venta a Gonzales
muebles a pagar el 30% en 15 días y
el resto en 30 días.

07/05/2018 7 Cuentas por Cobrar 1.300.000.00

Ventas 1.300.000.00
Para registrar la venta de mercancía
a crédito a Casa Suarez.
Para registrar la venta de mercancía
a crédito.

08/05/2018 8 Descuentos y Devoluciones 20.000.00

Cuentas por cobrar 20.000.00
Para registrar la nota de crédito de
Casa Suarez.

14/05/2018 9 Cuentas por cobrar 1.800.000.00

Ventas 1.800.000.00
Para registrar la venta de mercancías
a crédito a Casa Pérez.

1/05/2018 10 Cuentas por cobrar 1.000.000.00

Ventas 1.000.000.00
Para registrar venta de mercancía a
crédito a Plaza Leonardo.
 Los Polancos S.A.
Libro de Cuentas por Cobrar
Registro de Clientes Deudores (Clientes que compraron a Crédito/Ventas a Crédito)
Cuentas por Cobrar
Fecha Clientes Ventas No.fa Deudas Pagado Fec. Pago Saldo
ct
01/05/2018 D.C J. Sal.M 1.200.000.00 1.200.000.0
0
03/05/2018 P.L J.Sal.Co 630.000.00 630.000.00
m
03/05/2018 F.M Frank.M 1.230.000.00 1.230.000.0
0
06/05/2018 D.C Abono.D. 1.200.000.00 300.000.0 06/05/2018 900.000.00
C 0
06/05/2018 D.C Nota de 1.200.000.00 30.000.00 06/05/2018 1.170.000.0
C 0
07/05/2018 G.M Venta-M 240.000.00 240.000.00
07/05/2018 C.S Venta.M 1.300.000.00 1.300.000.0
0
08/05/2018 C.S Dev-en V 1.300.000.00 20.000.00 08/05/2018 1.280.000.0
0
14/05/2018 C.P Venta.M 1.800.000.00 1.800.000.0
0
15/05/2018 P.Leonard Venta.M 1.000.000.00 1.000.000.0
o 0
Actividad II: Manejo de Cuentas Por Pagar y Notas Débito

Objetivos de la actividad:
Manejar los libros de Cuentas por Pagar y Notas Debito según procedimiento

Descripción de la actividad:
Realizar los asientos en el Libro Cuentas por Pagar, realizar los asientos en hojas de Diario General
y preparar Notas Débitos según corresponda.

La Empresa Los Polancos se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de
mayo del 2018 realiza las siguientes transacciones comerciales:

1. Día 2, se compro madera pino americano a crédito a la empresa madera del este por un monto de
$450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de Flex-Rex a $500.00 c/u, 5 galones de pintura de
oxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar en 30 días.
3. Día 10 se compra 1,200 unidades de colcha espuma a crédito por $60,000.00 a suplidora Rosario.
4. Día 13 de la mercancía comprada a suplidora Rosario se devolvieron 500 unidades.
5. Día 16 de abril se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de 100 yardas en
tela para tapizar a la importadora Ortiz.
6. Día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos encontrados, con un acuerdo
de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela.
7. El día 20 se compra mercancía a crédito 50,000 unidades a $400.00 c/u a suplidora del Caribe.
8. El día 22 de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00 unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $30,000.00 a suplidora Rosario.
10. El día 26 de abril se compra mercancía a crédito 20,000 unidades a $395.00 c/u a exportadora Cruz.
FECHA CUENTAS Y DETALLE REF
LOS POLANCOS S.A DEBITO CRÉDITO
2/05/2018 1 Cuentas por pagar DIARIO GENERAL 450.000.00
Compras 450.000.00
Para registrar compra de madera
pino americano para fabricar el
encargo #20

3/05/2018 2 Cuentas por pagar 10.300.00

Compras 10.300.00
Para registrar la compra a ferretería
americana para pagar en 30 días.

10/05/2018 3 Cuentas por pagar 60.000.00

Compras 60.000.00
Para registrar la compra de 1200
uni. De colcha espuma a crédito a
suplidores Rosario.

13/05/2018 4 Cuentas por pagar 25.000.00

Descuentos y Devoluciones en 25.000.00
compra.
Para registrar la devolución de 500
uni. De colchas espuma a Suplidora
Rosario.

16/05/2018 5 Cuentas por pagar 60.500.00

Compras 60.500.00
Para registrar la compra de 100
yardas de tela a crédito.

17/05/2018 6 Cuentas por pagar 6.000.00

Descuentos y Devoluciones en 6.000.00
compra
Para registrar la nota de débito por
defectos en mercancía comprada.
20/05/2018 7 Cuentas por pagar 20.000.00
Compras 20.000.00
Para registrar la compra de
mercancía a crédito a Suplidora del
Caribe.

22/05/2018 8 Cuentas por pagar 400.000.00

Descuentos y Devoluciones en 400.000.00
compras
Para registrar la devolución de 100
uni. A Suplidora del Caribe.

24/05/2018 9 Efectivo caja y banco 30.000.00

Cuentas por pagar 30.000.00
Para registrar pago a Suplidora
Rosario.

26/05/2018 10 Cuentas por pagar 7.900.000.00

Compras 7.900.000.00
Para registrar la compra de 20.000
uni. A Exportadora Cruz.

Los Polancos S.A.

Libro de Cuentas por Pagar
Registro de Cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar
Fecha Proveedores Compras No. Deudas Pagado Fe. Saldo
Fact. pago
Mayo Madera del Compra a 450.000.00 450.000.00
2 Este crédito a
Madera del
Este.
Mayo Ferretería Compra a 10.300.00 10.300.00
3 Americana crédito a
 Ferretería
Americana.
Mayo Suplidora Compra de 60.000.00 60.000.00
10 Rosario 1200
unidades
de colcha
espuma.
Mayo Suplidora Devolución 60.000.00 25.500.00 Mayo 34.500.00
13 Rosario de 500 13
unidades
de colcha
espuma.
Mayo Importadora Compra de 60.500.00 60.500.00
16 Ortiz 100 yardas
de tela.
Mayo Importadora Descuento 60.500.00 6.000.00 Mayo 54.500.00
17 Ortiz por 17
defectos en
mercancías.
Mayo Suplidora Compra de 20.000.000.00 20.000.000.00
20 del Caribe 50.000
unidades
de
mercancía.
Mayo Suplidora Devolución 20.000.000.00 400.000.00 19.600.000.00
22 del Caribe de 1000
unidades
de
mercancía.
Mayo Suplidora Abono a 34.500.00 30.000.00 Mayo 4.500.00
24 Rosario Suplidora 24
Rosario.
Mayo Exportadora Compra de 7.900.000.00 7.900.000.00
26 Cruz 20.000
unidades
de
mercancía.