Caso 1

(08) AÑOS DE CÁRCEL EFECTIVA A

CONTRIBUYENTE Y CONTADOR POR
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Noticias23 enero, 2013No comments

A ocho años de cárcel por cometer el delito de

defraudación tributaria en la modalidad de uso indebido de crédito fiscal
con facturas falsas fueron sentenciados dos ciudadanos por la Sala
Penal Liquidadora Permanente de la Corte de Justicia de Lambayeque,
informó hoy la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (Sunat).

Jacinto Bernal Castro, dueño de un negocio de extracción de anchoveta,

y su contador Toribio Urcia Palma, cometieron una defraudación
tributaria mayor a un millón 300,000 nuevos soles.

Los sentenciados usaban comprobantes de pago falsos para sustentar

operaciones irreales y disminuir el pago de las obligaciones tributarias
correspondientes al Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto a
la Renta (IR).

Se beneficiaban, además, con un crédito fiscal por actividades

comerciales inexistentes.

Los funcionarios de la Sunat formalizaron la denuncia correspondiente

al detectarse irregularidades en las declaraciones y pagos de los
períodos tributarios de los años 2003, 2004 y 2005 durante las acciones
de control y auditoría que efectúan permanentemente a todos los
contribuyentes.

De acuerdo a las versiones obtenidas durante el proceso judicial, los

sentenciados inducían a terceras personas para que utilicen su RUC y
emitan facturas falsas por operaciones comerciales que no realizaban y
que registraban en la contabilidad de la empresa.

El empresario Bernal y su contador planificaban la compra ilícita de las

facturas a diversas empresas como Safres SRL, Comercializadora y
Servicios de Pesca, Comercio y Servicios Ricard, Combustibles y
Lubricantes Bravo, Málaga Representaciones y Petro Norte SAC, entre
otros, indicó la Sunat en una nota de prensa.

En la sentencia también se incluyó a César Monja Monja en calidad de

cómplice, quien fue condenado a seis años de prisión efectiva. Él se
encargaba de contactar con las empresas para proponer el ilícito
negocio de compra de las facturas falsas.

FUENTE: Andina de Noticias

Caso 2
Nota de Prensa N° 192-2013

CONTADOR ES SENTENCIADO A OCHO

AÑOS DE CÁRCEL POR DELITO DE
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
La Sala Penal Liquidadora Transitoria de la Corte Superior de Justicia de
Lambayeque condenó a ocho (8) años de prisión efectiva al contador José
Chancafe Liza por ser cómplice del delito de defraudación tributaria en la
modalidad de uso indebido del crédito fiscal. Dicho caso fue detectado y
denunciado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración
Tributaria (SUNAT).

Chancafe Liza utilizó comprobantes de pago falsos para sustentar operaciones

comerciales que no se realizaron, permitiendo disminuir el pago del Impuesto
General a las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta (IR), beneficiándose
irregularmente con el crédito fiscal, perjudicando al Fisco por cerca de 109 mil
soles (S/.108, 856.00).

También fueron sentenciados su secretaria y asistente contable Nancy Díaz

Uriarte, así como su cómplice César Monja Monja a cuatro (4) años y seis (6)
meses de prisión efectiva, respectivamente, al conformar una mafia dedicada a
la defraudación tributaria. El fallo determinó, además, que debían pagar una
reparación civil de 50 mil soles.

Los sentenciados afrontaban el proceso desde el año pasado en que se condenó,

por el mismo caso, a Máximo Santisteban Tejada, quien se acogió a la conclusión
anticipada por la confesión sincera del delito cometido, siendo condenado a
cuatro años de pena privativa de la libertad suspendida, condicionada al
cumplimiento de reglas de conducta y el pago de la reparación civil.

Como resultado de la labor de fiscalización y control de la SUNAT, efectuada

luego una auditoría integral a la empresas tras al detectar inconsistencias entre
los ingresos declarados y los gastos realizados por la misma, el Poder Judicial
encontró responsabilidad penal en el contador, la asistente contable y su
cómplice.

Según las pruebas presentadas y de acuerdo a las versiones obtenidas, los

sentenciados inducían a terceras personas para que utilicen su número de RUC
y emitan comprobantes de pago que contenían operaciones no reales, evadiendo
así los impuestos correspondientes y afectando gravemente al Fisco.

Este tipo de modalidad de defraudación viene siendo utilizada frecuentemente

por malos contribuyentes que involucran a terceros en un delito y posible
denuncia penal y embargos, por ello la SUNAT recuerda a los ciudadanos que
no deben prestar su RUC para sustentar operaciones inexistentes ni su número
de DNI para que lo designen como representante legal de una empresa
“fantasma”.

Cabe precisar que a la fecha el cómplice del contador, César Monja Monja viene
cumpliendo condena en el establecimiento penitenciario de Picsi por otra
sentencia de defraudación tributaria, lo que demuestra que se habría
especializado en utilizar modalidades de evasión para no declarar sus ingresos y
perjudicar al Estado y los contribuyentes que si cumplen con sus obligaciones.

Gerencia de Comunicaciones - SUNAT

Lima, lunes 12 de agosto del 2013.
 CASO PRÁCTICO

SE SOLICITA:

1. ORGANIZARSE EN GRUPOS DE (6 A 7) INTEGRANTES

2. LEER Y ANALIZAR LOS ARTÍCULOS ALCANZADOS, CONSIDERANDO PARA

EL EFECTO, EL CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO.

3. ELIJA UNO DE LOS ARTÍCULOS Y FORMULE (06) COMENTARIOS

DEBIDAMENTE FUNDAMENTADOS A NIVEL DE GRUPO COMO TAREA
ASIGADA.

OBSERVACIONES: NOTA VALIDA PARA LA PRIMERA UNIDAD