DEFRAUDACION

TRIBUTARIA
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
DEFINICION CODIGO PENAL

Artculo 358 "A". Defraudacin tributaria.
Comete delito de defraudacin tributaria quien,
mediante simulacin, ocultacin, maniobra,
ardid o cualquier otra forma de engao, induzca
a error a la Administracin Tributaria en la
determinacin o el pago de la obligacin
tributaria, de manera que produzca detrimento o
menoscabo en la recaudacin impositiva.
PENA
(CODIGO PENAL)
El responsable de este delito
ser sancionado con prisin de
uno a seis aos, que graduar
el Juez con relacin a la
gravedad del caso, y multa
equivalente al impuesto
omitido.

Si el delito fuere cometido por
persona extranjera se le
impondr, adems de las
penas a que se hubiere hecho
acreedora, la pena de
expulsin de! territorio
nacional, que se ejecutar
inmediatamente que se haya
cumplido aquellas."

ARTICULO 358 B
Casos especiales de defraudacin tributaria
Incurrir en las sanciones sealadas en el artculo anterior.
1. Quien utilice mercancas, objetos o productos beneficiados por exenciones o franquicias, para fines distintos de los establecidos en la ley que
conceda la exencin o franquicia, sin haber cubierto los impuestos que seran aplicables a las mercancas, objetos o productos
beneficiados.
2. Quien comercialice clandestinamente mercancas evadiendo el control fiscal o el pago de tributos. Se entiende que acta en forma
clandestina quien teniendo o no establecimiento abierto al pblico ejerce actividades comerciales y no tenga patente de comercio; o
tenindola no lleve los libros de contabilidad que requieren el Cdigo de Comercio y la Ley del Impuesto al Valor Agregado."
3. "Quien falsifique, adultere o destruya sellos, marchamos, precintos timbres u otros medios de control tributario; as como quien teniendo a su
cargo dichos medios de control tributario, les d un uso indebido o permita que otros lo hagan"
4. Quien destruya, altere u oculte las caractersticas de las mercancas u omita la indicacin de su destino o procedencia.
5. Quien hiciere en todo o en parte una factura o documento falso que no est autorizado por la Administracin Tributaria, con el animo de
afectar la determinacin o el pago de los tributos.
6. Quien lleve doble o mltiple contabilidad para afectar negativamente la determinacin o el pago de tributos.
7. "Quien falsifique en los formularios, recibos u otros medios para comprobar el pago de tributos, lo sellos o las marcas de operaciones de las
cajas receptoras de los bancos del sistema, de otros entes autorizados para recaudar tributos o de las cajas receptoras de la Administracin
Tributaria."
8. Quien altere o destruya los mecanismos de control fiscal, colocados en mquinas registradoras o timbradoras, los sellos fiscales y similares.
Si este delito fuere cometido por empleados o representantes legales de una persona jurdica, buscando beneficio para sta, adems de las
sanciones aplicables a los participantes del delito se impondr a la persona jurdica, una multa equivalente al monto del impuesto omitido.
Si se produce reincidencia se sancionar a la persona jurdica con la cancelacin definitiva de la patente de comercio.
9. ''El contribuyente del Impuesto al valor Agregado que, en beneficio propio o de tercero, no declare la totalidad o parte del impuesto que
carg a sus clientes en la venta de bienes o la prestacin de servicios gravados, que le corresponde enterar a la Administracin Tributaria
despus de haber restado el correspondiente crdito fiscal."
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10. El contribuyente que, para simular la adquisicin de bienes o servicios, falsifica facturas, las obtiene de otro contribuyente, o supone la
existencia de otro contribuyente que las extiende, para aparentar gastos que no hizo realmente, con el propsito de desvirtuar sus rentas
obtenidas y evadir disminuir la tasa impositiva que le tocara cubrir, o para incrementar fraudulentamente su crdito fiscal, y el
contribuyente que las extiende.

CASO No. 1
NACIONAL
De acuerdo con la
investigacin, la evasin
fiscal se perpetr con la
importacin de 114 millones
de galones de combustible
entre el 1 de enero del 2003
y el 31 de julio del 2004, por
lo que es considerado el
mayor defraudador del fisco
hasta ahora.
La cantidad defraudada fue
de Q718 millones 686 mil
227, pero al sumarle la
multa asciende a Q1 mil 95
millones 165 mil 160.64.
Comienza juicio por
defraudacin tributaria
millonaria
Mario Armando Brol Samayoa, propietario de Alka Wenker,
acusado de defraudacin tributaria, caso especial de defraudacin
tributaria, defraudacin aduanera, caso especial de defraudacin
aduanera, lavado de dinero y alzamiento de bienes
Segn la Superintendencia de
Administracin Tributaria, Brol
Samayoa cre una red de sociedades
con las que simul ventas de gasolina y
defraud al ente recaudador con el
Impuesto sobre la Renta (ISR) y el
Impuesto al Valor Agregado (IVA),
entre otros gravmenes.
En apariencia, el sindicado haba
exportado el combustible a Mxico,
Taiwn, El Salvador y Honduras, pero
las operaciones no tenan soporte
legal, debido a que las transacciones
eran falsas, por lo que el carburante no
sali del pas.
El acusado estuvo prfugo durante dos
aos y un mes, hasta que fue detenido
el 3 de agosto del 2010, cuando
caminaba por un sector de la zona 5, y
desde entonces permanece en prisin.

SAT tiene 105 pruebas en el caso Alka Wenker
La denuncia fue presentada el 21 de
junio de 2005 por el ente recaudador
bajo el cargo de evasin del pago de
Q382.9 millones de impuestos
generados por la importacin de
combustibles. Ms la multa del 100%
que fija la ley, la deuda ascendera a
Q765.8 millones. Ms los intereses
acumulados y las multas, a la fecha
supera los Q1 mil millones.
Alka Wenker simul ventas del
combustible a San Ambrosio
mediante el endoso parcial de los
conocimientos de embarque. Se
estima que import al territorio
nacional unos 114 millones de galones
de combustibles, evadiendo los
tributos correspondientes.
La Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) presentar 105 medios de prueba
en el proceso judicial por defraudacin tributaria, uno de los casos ms grandes en la
historia del pas, contra la firma importadora y distribuidora de combustibles Alka Wenker.
La SAT pide que al principal acusado, Mario Amancio Brol Samayoa, presidente de Alka
Wenker, se le imputen 6 delitos: defraudacin tributaria, caso especial de defraudacin
tributaria, defraudacin aduanera, caso especial de defraudacin aduanera, lavado de
dinero y alzamiento de bienes.
CASO 2
INTERNACIONAL
PERU
Sentencian a ocho aos de
prisin a un empresario por
defraudacin tributariar
La Sunat afirm que entre enero del
2005 y marzo del 2006, Alvarado
Crdova se encarg de realizar ventas
fantasmas, simulando operaciones
de compra de aj pprika para
exportacin, a travs de falsos
proveedores que eran contactados por
su cmplice.
Como representante legal de la
mencionada empresa, el sentenciado
solicit ante la Sunat, en abril del
2006, la devolucin del saldo a favor
como beneficio del exportador, por
las supuestas operaciones
comerciales que realiz por un
importe de S/.238 mil


Rudi Alvarado Crdova, representante legal de Agro
Export Elite, fue condenado por crear empresas
fantasmas, inscribir en el RUC a supuestos
proveedores e imprimir facturas y guas de remisin
falsas.
La Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin
Tributaria (Sunat) inform que la
Corte Superior de Justicia del Santa
en Chimbote (ncash)conden a
ocho aos de prisin efectiva a un
empresario por defraudacin
tributaria y tentativa de obtencin
indebida de devoluciones de
impuestos, delitos por los que fue
denunciado en 2008.
El sentenciado, Rudi Marcos
Alvarado Crdova, en su condicin
de representante legal de Agro
Export Elite, y con la participacin
de Miriam Vergaray Pedroza,
trabajadora del rea de contabilidad
de dicha compaa,crearon
empresas fantasma, inscribiendo
en el Registro Unico del
Contribuyente (RUC) a supuestos
proveedores e imprimieron facturas
y guas de remisin falsas.

De esta forma, la institucin verific, entre otros
aspectos, que los supuestos proveedores tenan como
actividades reales los oficios de taxistas, zapateros y
empleadas domsticas. Por ello, la devolucin no fue
autorizada, hecho que sirvi para sustentar la acusacin
por la tentativa de obtencin indebida de dicho beneficio
tributario.
La condena contra Alvarado Crdova se emiti el pasado
5 de octubre y, aunque este present ayer ante la Corte
Superior de Justicia del Santa una apelacin a su
sentencia, ya se encuentra recluido en el Penal Cambio
Puente de Chimbote.