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ndice
Cmo llevar la contabilidad electrnica? 3

Modificaciones a los plazos de la

contabilidad electrnica 6

Catlogo de cuentas 8
Balanza de comprobacin 11
Plizas 15
Cmo se enviar la informacin? 18
Qu pasa si no uso la contabilidad 20
electrnica?
Referencias 21

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Cmo llevar la
contabilidad electrnica?
La contabilidad electrnica no slo es sinnimo de
modernizacin, es un cambio inevitable que lleg
para quedarse.
Las empresas y contribuyentes estn obligadas a llevar registros de
sus operaciones en medios electrnicos y de ingresarlos a travs del
portal del SAT.

Seguramente en este momento querrs saber cmo funciona la

contabilidad electrnica, qu registros son y en qu fecha hay que
enviarlos, para ayudarte a que te prepares te daremos un panorama
general donde conocers que es lo que se necesita para llevar tu con-
tabilidad electrnica correctamente.

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Primero que nada, cul es la diferencia? la contabilidad electrnica

es la misma contabilidad que siempre has llevado, slo que ahora se
complementan los asientos contables, los registros y libros en papel
con archivos generados de manera digital.

Se ingresar de forma mensual los registros o asientos contables a

la pgina de internet del SAT, segn las reglas de la disposicin fiscal
de cada contribuyente.

Es decir, si eres persona moral (con o sin fines lucrativos) o eres per-
sona fsica con actividad empresarial ests obligado a llevar contabili-
dad electrnica y enviar esta informacin al SAT.

Pero si eres persona fsica con actividad empresarial y servicios pro-

fesionales o perteneces al rgimen de incorporacin
fiscal (RIF) y tienes ingresos menores a 2 millones
de pesos en el periodo anterior, debes acceder
a Mis Cuentas del SAT donde registrars
tus ingresos, gastos e inversiones, adems
puedes generar y emitir facturas elec-
trnicas (para ingresar necesitas tu
RFC y contrasea).

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La informacin que enviaremos sin importar el

rgimen fiscal en que nos encontremos es:

Catlogo de cuentas

Las balanzas de comprobacin

Informacin de las plizas generadas

La entrega de esta informacin

ser a travs del buzn tributario,
en el apartado Contabilidad
Electrnica; el envo debe hacerse
con firma electrnica y el formato
de los archivos debe ser en XML
compactado en formato ZIP.

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Modificaciones a los plazos de

la contabilidad electrnica
El SAT ha actualizado recientemente en su pgina de
Internet ciertas disposiciones y nuevos plazos para
dar cumplimiento a los requisitos de la contabilidad
electrnica.
Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aqullos
que registren sus operaciones en la herramienta electrnica Mis
cuentas, debern enviar a travs del Buzn Tributario conforme a la
siguiente periodicidad:

En dichas modificaciones nos encontramos con que se espera que

para las personas morales la balanza de comprobacin se enve en
los siguientes plazos:

Balance de comprobacin del mes de: Mes de entrega:

Julio Enero 2015

Agosto Enero 2015

Septiembre y Octubre 2015

Noviembre y Diciembre 2015

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Si el SAT solicita informacin contable sobre plizas correspondien-

tes a alguno de los meses de julio a diciembre de 2014, la fecha de
entrega ser de acuerdo a las establecidas en el cuadro anterior
para las balanzas de comprobacin.

La balanza de comprobacin correspondiente al 2015 deber ser en-

viada por las personas morales, y por las personas fsicas (excepto
aquellas que registren sus operaciones en la herramienta electrnica
Mis cuentas, en los siguientes plazos):

Tipo de contribuyente Plazo de envo

A ms tardar el da 25 del mes

Personas morales
inmediato posterior

A ms tardar el da 27 del mes

Personas fsicas
inmediato posterior

Las personas fsicas comenzarn a enviar su informacin a partir de

enero 2015.

Balanza de comprobacin (mensual): Como mximo el da 27

del mes inmediato posterior.

Cierre del ejercicio (anual): A ms tardar el da 30 de abril del

ejercicio inmediato posterior.

Ahora hablaremos un poco ms sobre cada uno de los requisitos

indispensables para el proceso de contabilidad electrnica.

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Catlogo de cuentas
El catlogo de cuentas es una lista de todas las cuentas que pueden
necesitarse en una empresa para registrar sus operaciones, se crea
segn las actividades desarrolladas por cada empresa, pero habr
cuentas bsicas que se usen en todas. Las cuentas se clasifican en
cuentas de activo, pasivo, capital, cuentas de orden y cuentas de re-
sultados (ventas, costos y gastos).

Su principal funcin es clasificar las operaciones realizadas por las

empresas y facilitar el registro contable diario de una empresa.

Estructura del archivo del catlogo de cuentas

Versin del formato

RFC del contribuyente que enva los datos

Total de cuentas (nmero de cuentas que se envan en el archivo)

Mes en que inicia la vigencia del catlogo

Ao en que inicia la vigencia del catlogo

Por cada cuenta:

Cdigo agrupador

Cuenta contable

Descripcin de la cuenta

Cuenta del nivel inmediato superior

Nivel de la cuenta en el catlogo

Naturaleza, deudor o acreedor

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Para cumplir con los requerimientos del SAT, el Catlogo de Cuentas

deber ser enviado a ms tardar el 25 de enero para las personas
morales y el 27 de febrero para las personas fsicas.

Asegrate que la informacin de los archivos XML est en espaol y

la denominacin de este expresada en pesos mexicanos.

El catlogo de cuentas deber cumplir las siguientes

caractersticas:
Se enviar por nica vez el nivel mayor y subcuentas (niveles
1 y 2) en las fechas sealadas anteriormente, pero cada vez
que sea modificado (nivel 3 y 4) deber notificrsele al SAT 3
das despus como mximo.

Deber tener el cdigo que defini el SAT o tener un campo

adicional que relacione la cuenta contable local de cada
empresa con el cdigo definido por el SAT.

Ejemplo de catlogo de 3 niveles de cuentas:

1120-000-000 BANCOS
1120-001-000 Bancos Moneda Nacional
1120-001-001 Banamex 741107-1 suc 201

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El SATNOha establecido un catlogo universal de cuentas conta-

bles, sino un catlogo de cdigos de agrupacin para las cuentas
contables, al cual se llamaCdigo agrupador.
Para entregar el catlogo de cuentas al SAT se requiere tanto
elCdigo agrupadorcomo elNmero de cuenta contable.

De modo que no es estricta-

mente necesario rehacer o
cambiar el catlogo de cuen-
tas contables de tu empresa,
sino slo asignarle su agru-
pador SAT a cada cuenta o
bloque de cuentas.

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Balanza de
comprobacin
La balanza de comprobacin es una
lista que refleja los saldos de todas las
cuentas del catlogo contable, balance y de resultados;
ah se conocern saldos iniciales, cargos, abonos y
saldo final una vez concluido el mes o periodo.
En ella tambin se podrn identificar inconsistencias, detectar
irregularidades o movimientos anormales de las cuentas del catlogo
contable que deban ser validada.

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La balanza de comprobacin que se enviar al SAT en archivo

XML deber contener:

Saldos iniciales

Movimientos del periodo

Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasi-

vo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos)

Cuentas de orden

Formato balanza de comprobacin

Versin del formato

RFC del contribuyente que enva los datos

Total de cuentas (nmero de cuentas que se envan en el archivo)

Mes al que corresponde la balanza

Ao al que corresponde la balanza

Por cada cuenta:

Cuenta contable

Saldo inicial de la cuenta en el mes

Debe ( monto total movimientos deudores)

Haber ( monto total movimientos acreedores)

Saldo final de la cuenta en el mes

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13

En el caso de la balanza de cie-

rre del ejercicio se deber incluir la
informacin de los ajustes que para
efectos fiscales se registren. Se debe-
rn identificar todos los impuestos y las
distintas tasas, cuotas y actividades por las que no
deba pagar el impuesto; as como los impuestos tras-
ladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efec-
tivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C.

ElServicio de Administracin Tributaria (SAT)anunci quelas per-

sonas morales debern entregar en enero de 2015 sus balanzas de
comprobacin de julio a diciembre de 2014.

Balance de comprobacin del mes de: Fecha de entrega:

Julio 2014 Enero 2015

Agosto 2014 Enero 2015

Septiembre y Octubre 2014 Enero 2015

Noviembre y Diciembre 2014 Enero 2015

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14

Posteriormente, las balanzas de comprobacin se envan de forma

mensual, de acuerdo con lo siguiente:

Tipo de contribuyente Plazo de envo

A ms tardar el da 25 del ms
siguiente. En caso de cierre del
Personas morales
ejercicio, a ms tardar el 20 de abril
del ejercicio siguiente.

A ms tardar el da 27 del mes

siguiente. En caso de cierre del
Personas fsicas
ejercicio, a ms tardar el 22 de mayo
del ejercicio siguiente.

Las personas fsicas no tendrn la obligacin de presentar las balan-

zas de comprobacin y de cierre por el ao 2014.

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15

Plizas
La pliza es un documento en el que se asientan
las operaciones desarrolladas por entidad y toda
la informacin necesaria para su identificacin. Se
clasifican en: Diario, Ingresos y Egresos.
La pliza de diario sirve para anotar las operaciones que realiza la
empresa y que implican entradas o salidas de dinero en efectivo.

En la pliza de ingresos se anotan diariamente las operaciones

que representan ingresos, es decir, entradas de dinero en efectivo
para la empresa.

La pliza de egresos sirve para anotar las operaciones que impli-

quen egresos o salidas de dinero en efectivo para la empresa.

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Las plizas contables se entregarn conforme a

lasfechas establecidas para la balanza de compro-
bacin, en caso de revisin fiscal, solicitud de compen-
sacin o devolucin de impuestos.

Las plizas deben registrarse, a ms tardar dentro de los cinco das

siguientes a la realizacin de la operacin, acto o actividad.

En cada pliza debe ser posible di stinguir los CFDI que soporten
la operacin, asimismo debe ser posible identificar los impuestos
con las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba
pagar el impuesto.

Para la correcta integracin de estos archivos debes considerar lo es-

tablecido en el Anexo 24 de la RMISC 2014, el cual seala qu campos
sern obligatorios y cules sern opcionales conforme a lo siguiente:

Plizas del periodo que se entrega como parte de la Contabilidad

Electrnica.

Los cuatro atributos que integran este nodo son

obligatorios:
1 Versindel formato, actualmente 1.0

2 RFC del contribuyente que enva los datos

3 Mes al que corresponde la balanza

4 Aoal que corresponde la balanza

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Detalle de cada pliza

Tipode la pliza: 1 - Ingresos, 2 - Egresos o 3 - Diario

Nmerode la pliza

Fechade registro de la pliza

Conceptode la operacin

Detalle de cada transaccin dentro de la pliza:

Nmero dela cuenta, subcuenta o partida que se afecta por la
transaccin

Conceptode la transaccin

Debemonto del cargo a la cuenta por la transaccin

Habermonto del abono a la cuenta por la transaccin

Tipo de monedautilizado en la
pliza, de acuerdo al catlogo
publicado en la pgina de
internet del SAT

Adicionalmente podr incluirse,

de manera opcional, el tipo de
cambio utilizado.

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18

Cmo se enviar
la informacin

La entrega de la informacin es a travs del Buzn
Tributario, en el apartado Contabilidad Electrnica; el
envo debe hacerse con firma electrnica y el formato
de los archivos debe ser en XML compactado en
formato ZIP.

Si es necesario podrs actualizar los archivos en el Buzn Tributario

cuando identifiques hayas omitido alguna informacin siempre y
cuando no pase la fecha lmite establecida. Si el SAT detecta alguna
inconsistencia te enviar un correo notificndotelo y te pedir que lo
corrijas dentro de un plazo de 3 das. En caso de no haber movimien-
tos en alguna cuenta del catlogo recuerdo que debers reportar la
Balanza de comprobacin con todas sus cuentas.

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Recuerda que conforme al artculo 30 del cdigo fiscal, tienes que

conservar los archivos XML durante un plazo de 5 aos desde que se
subieron al sistema del SAT para poder presentarlos en caso de cual-
quier aclaracin.

En caso de que los archivos contengan errores informticos se envia-

r por parte de la autoridad un aviso por medio del Buzn Tributario
para que corrija dentro del plazo de das hbiles contados a partir de
que surta efectos la notificacin del referido aviso.

Cuando los contribuyentes modifiquen los archivos ya enviados, se

efectuar la sustitucin de stos, proporcionando la informacin
dentro de los 3 das hbiles posteriores.

Cuando los contribuyentes no

puedan enviar su informa-
cin por no contar con ac-
ceso a internet, acudirn a
las administraciones loca-
les de servicios al contri-
buyente (ALSC), y ser
XML
atendidos por un ase-
sor fiscal para que los
apoye en su envo en
la salas de internet.

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20

Qu pasa si no uso la
contabilidad electrnica

Como ya se mencion el Servicio de Administracin Tributaria estableci informa-
cin y fechas para reportar la contabilidad electrnica siendo enero 2015 el plazo l-
mite, si al llegar esta fecha los contribuyentes no estn preparados sern notificados
por la autoridad (SAT) para aclarar su situacin al respecto pudiendo inclusive ser
multados segn lo indicado en el artculo 22 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Con la contabilidad electrnica ya no ocupas papeles, toda la informa-

cin estar guardada en dispositivos de almacenamiento de datos por
lo que es necesario contar con medios de respaldo. Hay empre-
sas que ofrecen el servicio de almacenamiento de datos
en la nube y garantizan la seguridad de la informacin
como ClickBalance, nosotros ya estamos listos para la
contabilidad electrnica y t? nete a ClickBalance!

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21

Referencias
IDC online. (09 de agosto de 2014). Plizas contables en xml qu incluyen?
Recuperado el 25 de noviembre de 2014, de Sitio web de IDC online:

http://www.idconline.com.mx/fiscal/2014/07/09/polizas-contables-en-
xml-que-incluyen

PAF. (06 de agosto de 2014). Nuevas reglas y plazos para la contabilidad

electrnica. Recuperado el 25 de noviembre de 2014, de Sitio web de Pron-
tuario de Actualizacin Fiscal:

http://www.e-paf.com/index.php/noticias-y-articulos/noticias-y-
articulos-web/resolucion-miscelanea/899-nuevas-reglas-y-plazos-para-la-
contabilidad-electronica

PAF. (2014). PROYECTO DE LA TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES

A LA RESOLUCION. Recuperado el 25 de noviembre de 2014, de Sitio web de
Prontuario de Actualizacin Fiscal:

http://www.e-paf.com/ifile/articulos/Proyecto%203ra%20modificacion%20
RMF14.pdf

SAT. (16 de octubre de 2014). Contabilidad Electrncia. Recuperado el 25 de

noviembre de 2014, de Sitio web de Secretara de Adminstracin Tributaria:

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/
contabilidad_electronica.aspx

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22

SAT. (14 de Octubre de 2014). Contabilidad Electrnica. Recuperado el 25 de

Noviembre de 2014, de Sitio web de Secretara de Administracin Tributaria:

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/
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SAT. (16 de octubre de 2014). Contabilidad Electrnica. Recuperado el 25 de

noviembre de 2014, de sitio web de Secretara de Administracin Tributaria:

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/
contabilidad_electronica.aspx

SAT. (25 de agosto de 2014). Llevar contabilidad. Recuperado el 25 de no-

viembre de 2014, de Sitio web de Secretara deAdministracin Tributaria:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/
personas_fisicas/empresarios/Paginas/contabilidad_empresarios.aspx

Soto, T. (20 de octubre de 2014). Lo que deberas saber de la contabilidad

electrnica. Recuperado el 25 de noviembre de 2014, de Blog Si Emprende:

Lo que deberas saber de la contabilidad electrnica.

En ClickBalance se busca que la informacin sea verdica y actualizada conforme a la

fecha de publicacin. El contenido de este material es responsabilidad de los autores
y del equipo de edicin. Esta es una recopilacin que ClickBalance prepara para la ac-
tualizacin de sus clientes, por lo que se indican las fuentes originales de informacin
para ver ms detalles en caso de requerirlo.

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