Caso 01

Empresario y contador presos por falsificar facturas e

incurrir en delito tributario
Contador aprovechó sus conocimientos para materializar el delito y emitieron facturas
que no fueron justificadas con la documentación correspondiente

Empresario y contador presos por falsificar facturas e incurrir en delito tributario

REDACCIÓN DIARIO CORREO
Actualizado el 19/12/2020 04:34 p.m.

Por incurrir en delitos tributarios al utilizar facturas falsas para su beneficio dos
empresario y un contador fueron sentenciados en segunda instancia por la Primera Sala
Penal de Apelaciones de Huamanga.

El contador Oscar Gonzales Morales y el empresario Niwton Grober Durand Lujan

cumplirán 4 años con 6 meses de pena privativa de libertad con carácter efectiva mientras
el empresario Edson Yomi Zambrano Cavalcanti recibió una pena de 4 años de pena
privativa de libertad con ejecución suspendida.

EL CASO. La investigación se inició luego de una denuncia formulada por la Sunat

Ayacucho, que detectó que la empresa Consultora & Constructora Ypaconos S.R.L.,
representada por Moises Paucar Toro, había contabilizado en el año 2013 facturas que
consignan adquisiciones que no se habrían llevado a cabo por los titulares de las facturas,
es decir, habrían empleado la modalidad de “obtención indebida de crédito fiscal con
facturas falsas” por un monto de S/. 406,394.00 soles, considerado como tributo insoluto.
De esta manera, el ente recaudador descubrió que el empresario utilizó facturas falsas
para disminuir el pago de las obligaciones tributarias correspondientes al Impuesto
General a las Ventas a fin de beneficiarse ilícitamente con un crédito fiscal por actividades
comerciales que nunca realizaron.

Durante la investigación, la Sunat solicitó a dos proveedores de la empresa a regularizar

las ventas que no habían declarado, pero ambos negaron esas operaciones comerciales,
fue allí donde se iniciaron las acciones de fiscalización por parte de la Sunat que detectó
en la contabilidad el registro de otras facturas de compras, las que luego de los cruces de
información realizados corroboraron que se trataban de adquisiciones que no se habían
llevado a cabo.

Los presuntos proveedores que colaboraron en estos actos fraudulentos fueron Niwton
Grober Durand Lujan, quien de forma simulada habría emitido facturas a favor de C & C
YPACONS S.R.L. por S/.2,107,316.51 soles. Y Edson Yomi Zambrano Cavalcanti,
emitió fracturas que contenía operaciones no reales a favor de C & C YPACONS S.R.L.
por total S/.143, 497 soles. Por lo que, tras las investigaciones de la fiscalía se acreditó
ante el Tercer Juzgado Penal Unipersonal de Huamanga que ninguna de estas operaciones
tenía un respaldo documentario.

Trascendió que durante el juicio oral, el fiscal pudo acreditar que los imputados no
actuaron solos, sino que contaron con la participación especializada del contador de la
empresa CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L., Oscar Gonzales
Morales, quien, aprovechando sus conocimientos profesionales, ayudó a materializar el
delito en desmedro del fisco nacional.

Ante las evidencias presentadas por la fiscalía, el ex gerente general de empresa se

acogió a la conclusión anticipada del juicio oral.
Caso 02

Ministerio Público Fiscalía de la Nación

Ministerio Público de Lima Norte logra condena por lavado
de activos contra contador
Nota Informativa
El sentenciado adquirió inmuebles con dinero ilícito

Fotos: OFICINA DE IMAGEN INSTITUCIONAL

2 de marzo de 2021 - 1:40 p. m.

La Fiscalía Superior Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios con

competencia en Lavado de Activos de Lima Norte, a cargo de la fiscal superior María Del
Carmen Victoria Ruiz Hurtado, obtuvo sentencia por el delito de lavado de activos contra
un contador que adquirió inmuebles con dinero ilícito.

Se trata de Christian Javier Dulanto Marcos, quien fue condenado por el delito de lavado
de activos a ocho (8) años de pena privativa de la libertad efectiva y 120 días multa.
Además, deberá pagar S/. 109, 470.00 soles de reparación civil a favor del Estado.

El fiscal superior adjunto, Béder Dávila Asenjo, explicó que el contador obtuvo los
activos de actividades delictivas como falsedad genérica, estafa, asociación ilícita, fraude
procesal, falsificación documentaria y apropiación ilícita.
Durante juicio oral, se demostró que el acusado adquirió dos predios en la región de
Ancash valorizados en 50 mil soles, adquiridos con parte del dinero de procedencia ilícita.

Asimismo, se probó que Dulanto Marcos, prestó servicios de contabilidad a empresarios

y comerciantes de Gamarra, con quienes realizó intercambio de dinero sin bancarizar; así
como, transacciones en cuentas de ahorros y créditos en entidades bancarias que no logró
justificar.

Finalmente, entre los elementos probatorios presentados, se destacan las declaraciones de

testigos y las pericias del informe contable, donde se demostró el desbalance patrimonial
del acusado ascendente a S/. 54,735.47 soles.

Caso 03
Nota de Prensa N° 192-2013

CONTADOR ES SENTENCIADO A OCHO AÑOS DE CÁRCEL POR DELITO

DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

La Sala Penal Liquidadora Transitoria de la Corte Superior de Justicia de Lambayeque

condenó a ocho (8) años de prisión efectiva al contador José Chancafe Liza por ser
cómplice del delito de defraudación tributaria en la modalidad de uso indebido del crédito
fiscal. Dicho caso fue detectado y denunciado por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT).

Chancafe Liza utilizó comprobantes de pago falsos para sustentar operaciones

comerciales que no se realizaron, permitiendo disminuir el pago del Impuesto General a
las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta (IR), beneficiándose irregularmente con el
crédito fiscal, perjudicando al Fisco por cerca de 109 mil soles (S/.108, 856.00).

También fueron sentenciados su secretaria y asistente contable Nancy Díaz Uriarte, así
como su cómplice César Monja Monja a cuatro (4) años y seis (6) meses de prisión
efectiva, respectivamente, al conformar una mafia dedicada a la defraudación tributaria.
El fallo determinó, además, que debían pagar una reparación civil de 50 mil soles.
Los sentenciados afrontaban el proceso desde el año pasado en que se condenó, por el
mismo caso, a Máximo Santisteban Tejada, quien se acogió a la conclusión anticipada
por la confesión sincera del delito cometido, siendo condenado a cuatro años de pena
privativa de la libertad suspendida, condicionada al cumplimiento de reglas de conducta
y el pago de la reparación civil.

Como resultado de la labor de fiscalización y control de la SUNAT, efectuada luego una

auditoría integral a la empresas tras al detectar inconsistencias entre los ingresos
declarados y los gastos realizados por la misma, el Poder Judicial encontró
responsabilidad penal en el contador, la asistente contable y su cómplice.

Según las pruebas presentadas y de acuerdo a las versiones obtenidas, los sentenciados
inducían a terceras personas para que utilicen su número de RUC y emitan comprobantes
de pago que contenían operaciones no reales, evadiendo así los impuestos
correspondientes y afectando gravemente al Fisco.
Este tipo de modalidad de defraudación viene siendo utilizada frecuentemente por malos
contribuyentes que involucran a terceros en un delito y posible denuncia penal y
embargos, por ello la SUNAT recuerda a los ciudadanos que no deben prestar su RUC
para sustentar operaciones inexistentes ni su número de DNI para que lo designen como
representante legal de una empresa “fantasma”.

Cabe precisar que a la fecha el cómplice del contador, César Monja Monja viene
cumpliendo condena en el establecimiento penitenciario de Picsi por otra sentencia de
defraudación tributaria, lo que demuestra que se habría especializado en utilizar
modalidades de evasión para no declarar sus ingresos y perjudicar al Estado y los
contribuyentes que si cumplen con sus obligaciones.

Gerencia de Comunicaciones - SUNAT

Lima, lunes 12 de agosto del 2013.

CASO PRÁCTICO
SE SOLICITA:
1. ORGANIZARSE EN GRUPOS DE (7) INTEGRANTES

2. LEER Y ANALIZAR LOS ARTÍCULOS ALCANZADOS, CONSIDERANDO

PARA EL EFECTO, EL CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO.

3. ELIJA UNO DE LOS ARTÍCULOS Y FORMULE (05) COMENTARIOS

DEBIDAMENTE FUNDAMENTADOS A NIVEL DE GRUPO COMO TAREA
ASIGADA.

4. INVESTIGUE Y PRESENTE (01) CASO, DONDE SE EXPONGA EL

COMPORTAMIENTO ETICO INADECUADO DE LOS PROFESIONALES
CONTABLES.