HISTORIA DE LA DIAN

¿Cómo nació la DIAN?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad adscrita al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, se constituyó como Unidad Administrativa Especial, mediante
Decreto 2117 de 1992, cuando el 1º de junio del año 1993 se fusionó la Dirección de
Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección de Aduanas Nacionales (DAN).
Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una nueva reestructuración y se organiza la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). De
igual manera, el 22 de octubre de 2008, por medio del Decreto 4048 se modifica la
estructura de la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El
26 de abril de 2011 mediante el Decreto 1321 se modificó y adicionó el Decreto 4048 de
2008, relacionado con la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales. El 17 de julio de 2015 mediante Decreto 1292 se
modifica parcialmente la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
¿Cuál es su naturaleza jurídica?
La DIAN está organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de
carácter eminentemente técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía
administrativa y presupuestal y con patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
¿Cuál es el Objeto de la Entidad?
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-
tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la
protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control al
debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos
de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados
por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio
exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
¿Cómo está constituido su patrimonio?
Está constituido por los bienes que posee y por los que adquiera a cualquier título o le
sean asignados con posterioridad.
¿Para qué existe la DIAN?
Para coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del estado colombiano y la protección del
orden público, económico nacional, mediante la administración y control al debido
cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias, los derechos de
explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por
entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio
exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
¿Qué procesos se desarrollan en la DIAN?
En la actualidad, la tipología de los procesos asumida en la DIAN es la siguientes:
estratégicos, misionales, de apoyo, evaluación y control.
-Procesos Estratégicos:
Tienen como finalidad orientar a la entidad para que cumpla con su misión, visión, política
y objetivos y satisfacer las necesidades de las partes interesadas (organización, persona
o grupo) que tengan un interés de la entidad.
-Procesos Misionales:
Tienen que ver con la razón de ser y las responsabilidades de la DIAN como institución
del Estado que se refleja en su misión, que comprende coadyuvar a garantizar la
seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden público económico
nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras, y cambiarias, los derechos de explotación y gastos de
administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del
nivel nacional, y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de
equidad, transparencia y legalidad.
-Procesos de Apoyo:
Proporcionan el soporte a los procesos estratégicos, misionales y de medición, análisis y
mejora.
-Procesos de Evaluación y Control:
Permiten garantizar un ejercicio de medición, retroalimentación y ajuste, de tal forma que
la entidad alcance los resultados propuestos. Incluyen procesos de medición, seguimiento
y auditoría interna, acciones correctivas y preventivas, y son una parte integral de los
procesos estratégicos, de apoyo y los misionales.
El proceso por el multimillonario desfalco a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) cada día trae un nuevo capítulo. Ahora la Procuraduría les formuló
pliego de cargos a dos funcionarios de la entidad que no vigilaron eficientemente las
empresas ‘fachada’ que sirvieron para realizar el fraude cercano a los 100.000 millones de
pesos.

Los responsables de esta presunta omisión son Raúl Vargas y Antonio Ramón Angulo,
dos contadores de la DIAN seccional Bogotá, quienes, según el Ministerio Público,
faltaron a los preceptos de lealtad a la administración al presuntamente permitir las
actividades ilícitas de quienes contribuyeron al desfalco a la Dirección de Impuestos, en
especial a Blanca Jazmín Becerra, la misma que creó 10 empresas de papel desde el
2003 para el ilícito.

Jazmín silva llegó a tener un patrimonio cercano a 20.000 millones de pesos, dinero con
el que adquirió ocho casas, tres apartamentos, cinco parqueaderos, siete lotes, tres
oficinas, un local comercial, 12 vehículos y una finca en Anapoima (Cundinamarca),
donde se deleitaba cabalgando caballos de paso.

Una de las empresas es Consultores y Asesores R&B, a través de la cual se hicieron

decenas de trámites ilegales. Según la Procuraduría, Vargas y Angulo prácticamente se
hicieron los de la ‘vista gorda’ con el material probatorio obtenido en esta empresa
durante una inspección realizada por ellos en julio del 2010. Las pruebas indican que los
funcionarios buscaron desorientar la investigación y así evitar que fuera descubierta
Blanca Jazmín.

Las faltas impuestas por la Procuraduría son gravísimas a título de dolo, es decir que, en
caso de ser encontrados responsables, podrían ser destituidos e inhabilitados por 20 años
para ejercer cargos públicos, debido a la complejidad de las conductas.
 
Raúl Vargas y Antonio Ramón Angulo gozan de su libertad desde el 17 de enero, cuando
el juez 36 de garantías consideró que se vencieron los términos para que la Fiscalía los
acusara por lo cual les otorgó ese beneficio.

CONTADORA
Razón Social / Nombre: Jazmín Viviana Silva Sánchez
Nit/ Tarjeta Profesional: TP. 52309995
Sanción: Suspensión
Duración: -12 meses (13/09/2012 – 18/12/2012)- 12 meses (26/09/2013 – 12/09/2013) -12
meses (20/06/2013 – 16/07/2013).
Conducta: -12 meses (13/09/2012 – 18/12/2012)- Los comportamientos que vulneran la
ética profesional se calificaron como graves a título de culpa, como consecuencia del
actuar de la Contadora Pública JAZMÍN VIVIANA SILVA SÁNCHEZ, como revisora fiscal
de la sociedad METALES LEO S.A.U. y ahora METALES LEO S.A.S de la ciudad de
Bogotá por cuanto elaboró, certificó y suscribió formulario de solicitud de devoluciones
saldo a favor inexistente para el segundo (2) bimestre del año 2009, y sobre hechos
contrarios a la realidad, omitiendo sus obligaciones legales, quebrantando asuntos
postulados consagrados en los artículos 10, 37.1, 37.4 y 37.6 de la Ley 43 de 1990.
12 meses (26/09/2013 – 12/09/2013: El comportamiento que vulnera la ética profesional
se califica como GRAVE a título de CULPA, al demostrarse que inobservó las
disposiciones normativas en ejercicio de su profesional como Revisora Fiscal al servicio
del contribuyente COMETNORT S.A.S., toda vez que certifica mediante la DIAN
operaciones económicas con datos contables inexactos y documentación información
contraria a la realidad material del contribuyente para el cual presta sus servicios
profesionales para conseguir impuestos descontables inexistentes y por tanto no
procedentes, vulnerando de esta forma los artículos 10, 37.4 y 70 de la Ley 43 de 1990.
12 meses (20/06/2013 – 16/07/2013): El comportamiento que vulnera la ética profesional
se califica como GRAVE a título de CULPA, como consecuencia del actuar profesional de
la Contadora Pública JAZMIN VIVIANA SILVA SANCHEZ, al certificar hechos contrarios a
la realidad, toda vez que en calidad de Revisora Fiscal de la sociedad 27 METALES LEO
S.A.S, firmó documentos que sirvieron de soporte para solicitar ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, la devolución y/o compensación en el tercer
bimestre del año 009, la cual resulta procedente por inexactitud, vulnerando así los
artículos 37.4, 10 y 70 de la Ley 43 de 1990
12 meses (13/08/2013 – 08/10/2013): El comportamiento que vulnera la ética profesional
se califica como grave a título de DOLO, como consecuencia del actuar profesional de la
contadora pública JAZMIN VIVIANA SILVA SÁNCHEZ, al demostrarse la intención
dirigida a obtener, las devoluciones del impuesto sobre las ventas del cuarto y sexto
bimestre del año gravable 2010, bajo soportes de operaciones comerciales, certificando
documentos contrarios a la realidad de la empresa continental de CHATARRA S.A.S.,
vulnerando así los artículos 37.4, 10 y 70 de la ley 43 de 1990.
2 meses (27/03/2014 – 17/06/2014): El comportamiento que vulnera la ética profesional
se calificó como falta grave a título DOLO dada la intención de certificar información
contraria a la realidad al emitir certificaciones contrarias a la realidad de la empresa
EXCEDENTES LCM S.A., con el objeto de obtener por parte del contribuyente,
quebrantando los postulados consagrados en los artículos 37.4, 37.6 y 45 de la ley 43 de
1990
12 meses (08/09/2014 – 21/04/2015): El comportamiento que vulnera la ética profesional
se calificó como falta GRAVE a título DOLO, al emitir certificaciones irregulares dirigidas a
obtener las devoluciones originadas por la declaración de IVA correspondiente al 4°
bimestre del año gravable 2009 del contribuyente COMERCIALIZADORA WRF SAS,
inobservando los artículos 37.4, 10 y 70 de la Ley 43 de 1990