UNIVERSIDAD YACAMBÚ

VICERRECTORADO DE INVESTIGACION Y POSTGRADO

INSTITUTO DE INVESTIGACION Y POSTGRADO

INFORME DE PASANTIA PROFESIONAL

RESPONSABILIDADES DEL CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE

REALIZADAS EN YAMILETH VADILLO (ASESORIAS EMPRESARIALES)

Nombre del Pasante: Danny Gallardo

C.I. V- 19.637.882
Nombre del Tutor Empresarial: Yamileth Vadillo
C.I. V-11.246.108
Carrera Programa: Contaduría Pública
Período Pasantía: Del 21-05-2012 al 24-08-2012

Araure, Agosto de 2012

 INTRODUCCIÓN

Las pasantías, es el mecanismo mediante el cual el estudiante logra prestar sus

servicios profesionales a una empresa privada y/o a una entidad pública. Las
pasantías se llevan a cabo bajo la asesoría y supervisión de un Tutor Académico, y un
Tutor Empresarial, designado por la institución con quien se desarrollan las
actividades. Para la culminación y evaluación de las pasantías, requiere la
presentación de un informe como requisito obligatorio, dirigido básicamente a
contribuir con el desarrollo de la empresa donde se realizan las pasantías; que en este
caso se hacen en la firma Yamileth Vadillo (Asesorías Empresariales); durante un
periodo de catorce (14) semanas, comprendido desde el 21/05/2012 hasta 24/08/2012
como una actividad que le permitirá al alumno obtener amplios conocimientos y a su
vez reforzar los ya obtenidos a lo largo de su estudios, permitiéndole que adhiera
confianza y seguridad en sí mismo.

La firma Yamileth Vadillo (Asesorías Empresariales), es una firma con 6

años de constituida, Ubicada en Edificio Mapavi frente a Mercantil San Pablo Hogar,
piso 1 oficina 1en la Ciudad de Acarigua Estado Portuguesa; es una empresa dedicada
al ramo de asesorías de contabilidad y administración a empresas y cliente en
general.
Su misión es la de satisfacer las necesidades de clientes a través de servicios
ofreciendo soluciones integrales de calidad en los Servicios de asesoría y outsorcing
en las áreas contables, administrativa, fiscales y financiera, orientado hacia la
pequeña y mediana empresa, contando con un gran equipo de profesionales de
primera línea, que conoce y se adapta a las necesidades del cliente, teniendo como
objetivo primordial generar el mejor desempeño en el registro y control de
documentos generados de la actividades empresariales, ayudando también en la toma
de decisiones vitales para nuestros clientes
 Teniendo como visión consolidarse como empresa mediante la eexpansión en
el mercado competitivo, Creando sucursales, de esa manera generar nuevos empleos
y seguir creciendo como organización y así cubrir la cartera amplia de clientes a nivel
regional y nacional en la prestación de servicios contables.
La realización del presente informa tiene la finalidad de dar a conocer el
desenvolviendo del alumno en el medio laboral, examinando de tal modo, si los
conocimientos recibidos durante el periodo de estudio fueron asimilados y puestos en
práctica, adquiriendo así experiencia en el campo de trabajo.

La estructura del actual informe de pasantías está formada en catorce (14)

semanas, los cuales se describen según las actividades realizadas en cada semana
desde conocer cada uno de los clientes a quien se les da asesoría así como los
diferentes registros y operaciones contables de Ordenar los archivos y expedientes de
los clientes, Chequeo de los libros de compra – venta, Declaración de IVA,
Declaración de retenciones de ISLR, Declaración de FAOV, INCES, SSO,
Declaración retenciones Agentes Especiales, Transcripción de libros contables y la
Elaboración de Cobros de Condominios.
CONTENIDO (ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA EMPRESA)
En el informe a continuación se expresa de manera concreta las actividades
realizadas en el lapso de pasantías en la empresa durante las catorce (14) semanas
establecidas según el Plan de Trabajo.
En oficina Contable - administrativo de la entidad se desarrollan diferentes
actividades en las cuales se destacan:

Conocer los diferentes clientes

En esta etapa se conocen los clientes que la empresa posee con el fin de
establecer que tipo de servicio se le presta y así poder brindarle un apoyo inmediato.

Ordenar los archivos y expedientes de los clientes.

A cada cliente se le lleva un expediente el cual se ordena en un archivo
especifico de clientes, aquí se lleva un control de todo lo relacionado con las
actividades contables-administrativas del cliente.

Chequeo de los libros de compra – venta

Periódicamente se revisan los libros de compra y venta de cada cliente con el
fin de que las operaciones que allí se registran se hagan de la manera correcta, ya que
un error atrasaría el proceso normal.

Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto que se entera al Fisco nacional antes de los primeros quince (15)
días de mes. Es el resultado de los créditos y débitos fiscal de lo reflejado en los libros de
compra y venta de la empresa a quien se le presta el servicio.
Para realizar esta actividad los libros de compra y ventas ya se han revisado y que cada
operación que están allí están correctas.
Esta operación se realiza accesando al portal del SENIAT en Declaración IVA en
línea, se introducen los datos, se procesan y se emiten los comprobantes correspondientes
en 3 ejemplares para enviar al cliente y realice el pago correspondiente en caso de que
exista el debito.

Declaración de retenciones de ISLR

De la misma manera que se realiza el proceso para declarar las retenciones de
IVA, se procede a realizar las retenciones de ISLR, siguiendo el mismo
procedimiento de las retenciones de IVA con la salvedad de que existen diferentes
porcentajes de retención en base a los enriquecimientos netos o ingresos brutos, en
virtud de la actividad realizada por el contribuyente. Igualmente que en el proceso de
la anterior declaración será cargada a la pagina del SENIAT, luego de haber sido
transcrita en el formato establecido por el organismo antes mencionado. El impuesto
retenido deberá enterarse dentro de los diez (10) primeros días continuos del mes
siguiente a aquel en que se efectuó el pago o abono en cuenta.

Declaración de FAOV, INCES, SSO.

Estas declaraciones deben ser cumplidos por todas las organizaciones y
generalmente se realizan mensualmente a excepción del INCES que es trimestral,
para ello se debe mantener al día todos los ingresos y egresos del personal que se
hayan sucedido en el mes anterior pasado para no existan contrariedades con fechas y
sueldos de cada trabajador y se realice el porcentaje adecuado para cada uno, gracias
a los avances tecnológicos todos estos proceso se realizan electrónicamente y una vez
procesados se emiten las planillas de pago respectivamente la cual es enviada al
banco para su pago y poder tramitar las solvencias de estos organismos.

Declaración retenciones Agentes Especiales

Mediante la Providencia numero 0296, publicada en la Gaceta Oficial número
37.970 del 30 de junio de 2004, emitido por el Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), en donde se catalogan a las
empresas como Sujeto Pasivo Especial, En este sentido, los clientes deberán cumplir
con las obligaciones establecidas por la Ley para este tipo de contribuyentes; entre los
cuales se encuentra la de Retener el Impuesto al Valor Agregado a todos sus
prestadores de servicios y/o proveedores; estas deben enterar las retenciones en las
fechas que indique en el calendario publicado anualmente por el SENIAT, en dos (2)
periodos mensual, una para las retenciones aplicadas del día 1° al 15 de cada mes, y otra
de las retenciones aplicadas del día 16 al último de cada mes de acuerdo al último
número de su Registro de Identificación Fiscal (RIF).
Para realizar esta declaración el cliente debe enviar cada uno de los comprobantes
de retención elaborados en el periodo, Esta declaración se hace en el portal SENIAT, una
vez validado se emite la planilla para el pago correspondiente en la entidad bancaria en
cinco (5) ejemplares y se envía al cliente para su pago oportuno.

Transcripción de libros contables.

Una vez realizado los respectivos procedimientos contables del mes a cada
cliente entre los que se encuentran declaración de FAOV, INCES, SSO, declaración
de IVA e ISLR, se hacen los respectivos registros contables en los libros diarios y
mayor del cliente, para asi llevar un control mensual de los libros contables.

Elaboración de Cobros de Condominios

Según los gastos incurridos en el mes de acuerdo a los condominios que se
administran se realizan los recibos correspondientes para cobro de condominios; al
estar elaborados los recibos son enviados a la junta de condominio correspondiente.
 CONCLUSIONES

Una vez culminado con el periodo de las pasantías, y de haber cumplido con
el plan de trabajo establecido al inicio de las mismas, puedo asegurar que se cumplió
satisfactoriamente con el objetivo, metas y actividades planificados.

La firma Yamileth Vadillo (Asesorías Empresariales) cuenta actualmente con

un sistema o programa de contabilidad actualizado a la normativa tributaria vigente,
el cual cumple con todos los requerimientos contables y fiscales que deben cumplir y
observar los contribuyentes en nuestro país. Se modernizaron los equipos
informáticos, lo cual representa una inversión para la empresa, facilitándole de esta
manera, el acceso a la tecnología en Internet, y a sus clientes a través del correo
electrónico.
 RECOMENDACIONES

Se evidencia la falta de organización del personal administrativo, por lo que se

hace necesario para que la empresa logre sus objetivos de manera inmediata.

Diseñar manuales de procedimientos administrativos de cada uno de los procesos

o actividades que se realizan dentro de la empresa.
Capacitar a los empleados en el área contable.
 REFERENCIAS

Providencia numero 0296, publicada en la Gaceta Oficial número 37.970 del 30 de

junio de 2004, emitido por el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT
ANEXOS
 ANEXO A

PLAN DE TRABAJO
 UNIVERSIDAD YACAMBU
VICERRECTORADO ACADEMICO Modelo de Plan de Trabajo
DEPARTAMENTO DE PASANTÍA PROFESIONAL

DATOS GENERALES
Nombres y Apellidos del Pasante: Cédula de Identidad: Nro de Expediente:
Carrera Teléfonos Del Pasante ( fijos y
DANNY KARELY GALLARDO YAJURE V-19637882 ACP-08100026P
programa:CONTADURIA celulares)
PUBLICA 0424-5558712 – 0255-6224150
Fecha inicio: Fecha de Culminación: Nombre de la empresa: Localidad de la empresa
21/05/2012 YAMILETH VADILLO (ASESORIAS EMPRESARIALES) ACARIGUA - PORTUGUESA

Dirección de la empresa: (Tomando en cuenta Nº de piso, de oficinas y cualquier otra Departamento o área Teléfono de la empresa:
referencia para llegar). Gerencia 0414-5577378
EDIFICIO MAPAVI FRENTE A MERCANTIL SAN PABLO HOGAR, PISO 1
OFICINA 1
Nombre del tutor empresarial : Teléfono del tutor: Profesión del tutor:
YAMILETH VADILLO 0426-5610241 CONTADOR
Correo del tutor : Cargo/Departamento del tutor:
yvadillo@hotmail.com Presidente
Descripción del Proyecto de Pasantía

Título tentativo: Responsabilidades del Contador Público Independiente Objetivo General: Conocer e identificar todas las responsabilidades del Contador Publico

Descripción y Alcance: Conocer, identificar y ejecutar todos los lineamientos del contador, además saber cuales son las restricciones del Contador Público como profesional
independiente.

PLAN DE TRABAJO PROPUESTO

Fecha Estimada Semanas
No. Actividades a realizar Inicio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Fin
1 Conocer Los diferentes clientes. x

2 Ordenar los archivos y expedientes de los clientes. X x

3 Chequeo de los libros de compra - venta x X X X x X X

4 Declaración de I.V.A X x X X X X X

5 Declaración de Retenciones de I.S.L.R X x X X X X X

 6 Declaración de FAOV, INCES, SSO. x x x

7 Declaración retenciones Agentes Especiales x x x x X

8 Elaboración de Cobros de Condominios x x x x x

9 Transcripción de libros contables. x x x x x x x

10

11

12

13

14

Observación:

No coloco fecha de inicio y de culminación ya que las tareas son repetitivas a medida que pasan las quincenas.
 ANEXO B
FORMATO DE SEGUIMIENTO DEL PROCESO DE
PASANTÍA POR EL PASANTE
UNIVERSIDAD YACAMBÚ
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DEPARTAMENTO DE PASANTÍA

Seguimiento del Proceso de Pasantía por el Pasante

Nombre y Apellidos Danny Gallardo
Cédula de Identidad Nro. V-19.637.882
Empresa Asesorías Empresariales Vadillo
Semana de seguimiento Nro. 1
Fecha 21/05/2012
A continuación se especifican algunos aspectos básicos para el desarrollo de las pasantías
profesionales. Marque con una equis (X) la respuesta que en su opinión, considere adecuada
a su situación personal.
ASPECTOS Excelente Muy Bueno Regular Deficiente Explique brevemente
Bueno

Se aplican los x Las compañeras me hacen

conocimientos
adquiridos en su carrera
Recibe asesoría de parte x
del tutor o equipo de
trabajo en la búsqueda
de soluciones
alternativas para los
problemas que puedan
presentársele
Mantiene adecuada
comunicación con su
tutor
El tutor le suministra la x Cada una de las tareas
información necesaria
para el trabajo asignado
El tutor lo apoya en el
desarrollo de sus tareas
preguntas referente a
Contabilidad
Las compañeras y la Tutor
empresarial son muy
colaboradoras y
comunicativas
x Si es adecuada, solo que
ella entra y sale de la
oficina a cada rato y todo
es por vía telefónica
asignadas me presta todas
las carpetas necesarias.
x Si me apoya a pesar de
estar en constante salidas

Indique los avances del proyecto o actividades realizadas (listar y describir brevemente)
Conocimiento y descripción de los diferentes clientes.
Orden del archivo de expediente de los Clientes.
Transcripción de los libros Contables

Observaciones: (cualquier comentario que usted considere agregar).

Es muy interesante estar en la presente oficina porque también aprenderé de administración
de condominios
 ANEXO C
FORMATO DE SEGUIMIENTO DEL PROCESO DE
PASANTÍA POR EL TUTOR
UNIVERSIDAD YACAMBU
VICERRECTORADO ACADEMICO
DEPARTAMENTO DE PASANTIA

Seguimiento del proceso de pasantía por el Tutor

Nombre y Apellido del Tutor
Empresa
Nombre y Apellido del Pasante
Semana Nro.
Fecha
A continuación se especifican algunos aspectos básicos para evaluar el desempeño del
estudiante durante la pasantía profesional. Marque con una equis (X) la respuesta que
considere sea adecuada a la situación planteada:
ASPECTOS Excelente Muy Bueno Regular Deficiente Si lo cree
Bueno
conveniente
agregue su
comentario
Acata las normas de la empresa
Cumple puntualmente con el
horario de trabajo
Demuestra responsabilidad para
cumplir las actividades
asignadas
Muestra interés por la
organización del trabajo
Mantiene buenas relaciones
interpersonales
Conoce el área de trabajo en el
cual se desempeña
Demuestra capacidad para
aprender
Utiliza herramientas y
metodologías propias de su área
profesional
Aporta soluciones en los casos
que lo requiera

Indique los avances del proyecto o actividades asignadas (listar y describir brevemente)

Observaciones: (cualquier comentario adicional que usted considere agregar)

 ANEXO D
FORMATO DE LIBRO DE VENTAS
EL SURTIDOR DEL LLANO,
C.A.
RIF J-31229970-3
LIBRO DE VENTAS MES DICIEMBRE 2011.
Dirección Fiscal: Calle 30 con av. 33 C..C. Latin Center Local 7, Acarigua-Edo
Portuguesa
NOMBRE O RAZON
DIA C.C.D. FACTURA FACTURA REPORTE SOCIAL TOTAL % BASE IMPUESTO
INICIO FINAL Z DEL COMPRADOR VENTAS ALICUOTA IMPONIBLE IVA

01/12/2011 ZZA7133767 4026 4055 146 CLIENTES VARIOS 3.528,01 12,00 3.150,01 378,00

02/12/2011 ZZA7133767 4056 4095 147 CLIENTES VARIOS 4.752,97 12,00 4.243,72 509,25

03/12/2011 ZZA7133767 4096 4141 148 CLIENTES VARIOS 4.706,98 12,00 4.202,66 504,32

04/12/2011 ZZA7133767 4142 4152 149 CLIENTES VARIOS 1.253,00 12,00 1.118,75 134,25

05/12/2011 ZZA7133767 4153 4177 150 CLIENTES VARIOS 2.965,03 12,00 2.647,35 317,68

06/12/2011 ZZA7133767 4178 4200 151 CLIENTES VARIOS 2.151,99 12,00 1.921,42 230,57

07/12/2011 ZZA7133767 4201 4217 152 CLIENTES VARIOS 2.495,94 12,00 2.228,52 267,42

08/12/2011 ZZA7133767 4218 4246 153 CLIENTES VARIOS 2.434,95 12,00 2.174,06 260,89

09/12/2011 ZZA7133767 4247 4274 154 CLIENTES VARIOS 4.174,51 12,00 3.727,24 447,27

10/12/2011 ZZA7133767 4275 4312 155 CLIENTES VARIOS 4.649,01 12,00 4.150,90 498,11

11/12/2011 ZZA7133767 4313 4326 156 CLIENTES VARIOS 1.142,00 12,00 1.019,64 122,36

13/12/2011 ZZA7133767 4327 4350 157 CLIENTES VARIOS 2.497,00 12,00 2.229,46 267,54

13/12/2011 ZZA7133767 4351 4371 158 CLIENTES VARIOS 3.218,99 12,00 2.874,10 344,89

14/12/2011 ZZA7133767 4372 4413 159 CLIENTES VARIOS 4.807,02 12,00 4.291,98 515,04

15/12/2011 ZZA7133767 4414 4449 160 CLIENTES VARIOS 4.116,99 12,00 3.675,88 441,11
16/12/2011 ZZA7133767 4450 4491 161 CLIENTES VARIOS 5.045,00 12,00 4.504,46 540,54

17/12/2011 ZZA7133767 4492 4492 162 ANULADA 0,00 12,00 0,00 0,00

17/12/2011 ZZA7133767 4493 4549 163 CLIENTES VARIOS 7.091,00 12,00 6.331,25 759,75

18/12/2011 ZZA7133767 4550 4564 164 CLIENTES VARIOS 2.250,01 12,00 2.008,94 241,07

19/12/2011 ZZA7133767 4565 4601 165 CLIENTES VARIOS 5.206,00 12,00 4.648,21 557,79

20/12/2011 ZZA7133767 4602 4649 166 CLIENTES VARIOS 5.071,34 12,00 4.527,98 543,36

21/12/2011 ZZA7133767 4650 4689 167 CLIENTES VARIOS 5.118,99 12,00 4.570,53 548,46

22/12/2011 ZZA7133767 4690 4729 168 CLIENTES VARIOS 6.586,99 12,00 5.881,24 705,75

23/12/2011 ZZA7133767 4730 4759 169 CLIENTES VARIOS 2.607,26 12,00 2.327,91 279,35

24/12/2011 ZZA7133767 4760 4793 170 CLIENTES VARIOS 3.767,01 12,00 3.363,40 403,61

26/12/2011 ZZA7133767 4794 4806 171 CLIENTES VARIOS 1.030,00 12,00 919,64 110,36

27/12/2011 ZZA7133767 4807 4830 172 CLIENTES VARIOS 2.244,00 12,00 2.003,57 240,43

28/12/2011 ZZA7133767 4831 4877 173 CLIENTES VARIOS 5.179,96 12,00 4.624,96 555,00

29/12/2011 ZZA7133767 4878 4920 174 CLIENTES VARIOS 4.894,04 12,00 4.369,68 524,36

30/12/2011 ZZA7133767 4921 4971 175 CLIENTES VARIOS 6.615,99 12,00 5.907,13 708,86

31/12/2011 ZZA7133767 4972 5040 176 CLIENTES VARIOS 7.592,57 12,00 6.779,08 813,49

TOTAL VENTAS MES

DICIEMBRE 2011 119.194,51 12,00 106.423,67 12.770,84
 ANEXO E
FORMATO DE COBRO DE CONDOMIOS
 CONDOMINIO RESIDENCIAS ROSALBA
MES JULIO 2012

ADMON: Av. 35 con Calle 32. Edif. Mapavi 1er Piso, Ofic. Nº1. Acarigua. 0255-6152122

PROPIETARIO
Nombre: Antonio Giménez 21/08/2012
Apto. L-2
Alícuota: 2,71% JULIO 2012

DETALLES Mto. Global G/Alícuota

1 SALARIO DE VIGILANTES MES JULIO 2012 7.145,75 193,65
2 SALARIO MANTENIMIENTO MES JULIO 2012 1.958,56 53,08
3 APORTE FIDEICOMISO TRABAJ. JULIO 2012 1.345,56 36,46
BONO ALIMENTICIO CESTA TICKET JULIO
4 2012 2.097,75 56,85
5 MANTENIMIENTO AREAS COMUNES MES JULIO 2012 712,20 19,30
6 MANTENIMIENTO AREAS VERDES MES JULIO 2012 420,00 11,38
7 CADAFE MES JULIO 2012 552,17 14,96
8 AGUAS DE PORTUGUESA MES JUNIO 2012 1.214,25 32,91
MANTENIMIENTO ASCENSOR MES JULIO
9 2012 879,85 23,84
10 MANTENIMIENTO DE MOTORES ELECTRICOS 350,00 9,49
REPOSICION DFE CAJA
11 CHICA 1.009,04 27,34
12 S.S.O. MES JUNIO 2012 786,85 21,32
13 COMPRA DE BOLSAS BASURA 398,50 10,80

TOTAL GASTOS COMUNES 18.870,48 511,39

GASTOS DE ADMINISTRACION MES JULIO
2012 1.523,20 41,28
TOTAL GASTOS
GENERALES 20.393,68 552,67
Fondo de Reserva 10% S/Gastos Comunes 1.887,05 51,14
TOTAL CONDOMINIO DEL MES 22.280,73 603,81

GASTOS ADICIONALES QUE NO CORRESPONDE A LOS LOCALES

20 AGUAS DE PORTUGUESA DEL L-01 MAYO 2012 => 0,07% 1.092,75 0,76

TOTAL A PAGAR => 604,57

TOTAL GENERAL => 604,57

* En Efectivo _______ * En Cheque Nº____________ Banco: ____________ * Fecha: _____________

SALDO EN CTAS. POR

FDO.DE RESERVA ACUMUL. FDO.DE RESERVA MES: COBRAR:

AL 31/06/2012
AL 30/06/2012 => 89.903,52 JUNIO 1.753,06 => 47.243,40

DEUDA
CUOTA ACUMULADA CUOTA DEL MES TOTAL:
Monto Bs. 720,37 Monto Bs. 604,57 Monto Bs. 1.324,94

NOTA: SE LES RECUERDA QUE LOS VIGILANTES NO DEBEN LAVAR VEHICULOS

SU TRABAJO ES VIGILAR