CASA IMPORTADORA "VULCANO" SRL.

BALANCE DE APERTURA
(Al 01 de Noviembre de 2020)
Expresado en Bolivianos
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES OBLIGACIONES COMERCIALES
Banco moneda nacional 100000 Cuentas por pagar 8000
Caja moneda Nacional 20000 Letras por pagar 22500
INVENTARIOS DE ARTICULOS Y PRODUCTOS TOTAL PASIVO 30500
Inventario de mercaderias 32625 PATRIMONIO NETO
PAGOS ANTICIPADOS CAPITAL SOCIAL
Credito Fiscal IVA 7826 Capital limitado 158200
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Muebles y enseres de oficina 19749
IMVERSIONES A LARGO PLAZO
Certificados de aportacion 8500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 188700 TOTAL PASIVO CORRIENTE 188700

------------------------------- -------------------------------
Firma/sello del contador Firma del Propietario

A P= A-P
P= 158200
 OPERACIONES AUXIALRES
Para el Balance de apertura 1 nov 2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
15 hornos industriales "Power" p/u 2500 37500 4875 32625 2175

IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.

2 Escritorios p/u Bs. 2850 5700 741 4959 2479.5
2 silla p/u Bs.1250 2500 325 2175 1087.5
1 juego de sillones p/u Bs. 3500 3500 455 3045 3045
4 estantes p/u Bs. 2750 11000 1430 9570 2392.5
TOTALES 22700 2951 19749 9004.5

IMP. FACT
2 Lineas telefonicas c/u 4250 8500
Alquileres pagados por anticipado 01/11/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
Alquileres pagados x anticipado 14000 1820 12180 2436
Compra equipos de comuptacion
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
2 computadoras c/u Bs. 4750 9500 1235 8265 4132.5
2 impresoras c/u Bs. 1250 2500 325 2175 1087.5
TOTALES 12000 1560 10440 5220

v VENTAS 05/11/2020
IMP. FACT. DF-IVA 13% IMP. NETO-87% I.T. - 3%
5 hornos p/u de Bs 4500 22500 2925 19575 675
3 hornos p/u Bs. 4500 12960 1684.8 11275.2 388.8
TOTALES 35460 4609.8 30850.2 1063.8
COMPRA 15/11/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
20 hornos a un p/u 2500 47500 6175 41325 2066.25
COMPRA 20/11/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87%
Inv. Materiales y utiles de escritorio Bs. 4500 4500 585 3915 |
VENTAS 30/11/2020
IMP. FACT. DF-IVA 13% IMP. NETO-87% I.T. - 3%
10 Hornos al contado c/u Bs. 4500 45000 5850 39150 1350
5 Hornos a credito c/u Bs. 5000 25000 3250 21750 750
70000 9100 60900 2100
PAGOS PENDIENTES 30/11/2020
IMP. FACT.
SUELDOS Y SALARIOS 15000
TOTALES 15000
PAGOS PENDIENTES 30/11/2020
IM.FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87%
CONSUMO SERVICIO TELEFONIA 400 52 348
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA 200 26 174
CONSUMO DE AGUA POTABLE 150 19.5 130.5
TOTALES 750 97.5 652.5
MES DE DICIEMBRE
PAGO POR PUBLICIDAD 01/12/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
Publicidad 3 meses p/m Bs 1500 4500 585 3915 1305
COMPRAS 10/12/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
10 Hornos industriales c/u 2750 27500 3575 23925 2392.5
VENTAS CONTADO Y A CREDITO 15/12/2020
IMP. FACT. DF-IVA 13% IMP. NETO-87% I.T. - 3%
8 hornos c/u Bs. 4750 38000 4940 33060 1140
6 hornos c/u Bs. 5250 31500 4095 27405 945
69500 9035 60465 2085
COMPRA A CREDITO 16/12/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87% COSTO UNIT.
15 hornos c/u Bs. 2800 42000 5460 36540 2436
GASTOS GENERALES 23/12/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87%
10 canastones Bs. 1500 1500 195 1305
ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCION 31/12/2020
IMP. FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87%
CONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN FACTURA 5250 682.5 4567.5
CONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN RECIBOS 1875 1875
7125 682.5 6442.5
PAGOS PENDIENTES 30/11/2020
IMP. 56
AGUINALDOS 3000 5250
SUELDOS Y SALARIOS 17500
TOTALES 17500

IM.FACT CF-IVA 13% IMP. NETO-87%

CONSUMO SERVICIO TELEFONIA 500 65 435
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA 400 52 348
CONSUMO DE AGUA POTABLE 250 32.5 217.5
CONSUMO SERVICIO DE INTERNET 600 78 522
TOTALES 1750 227.5 1522.5

OPERACIONES AUXILIARES DE AJUSTES CONTABLES AL 31/DIC/2020

a)Consumo materiales de escritorio mes de nov/dic 2020
Consumido
Materiales de escritorio 2500

c) DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO 31/DIC/2020

VALOR DE COSTO TASA ANUAL DEPREC. ANUAL BS DEPREC NOV/19 BS DEPREC DIC/19 BS
EQUIPOS DE COMPUTACION 8265 25% 2066.25 172 172 344
EQUIPOS DE IMPRESIÓN 2175 25% 543.75 45 45 91
MUEBLES Y ENCERES DE OFICINAS 19749 10% 1974.9 165 165 329

d) AMORTIZACION DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 31/DIC/2020

VALOR DE COSTO TASA ANUAL DEPREC. ANUAL BS DEPREC NOV/19 BS DEPREC DIC/19 BS
ORGANIZACION Y CONSITUCION 4567.5 25% 1141.875 95 95 190

e)AJUSTE ALQUILERES ANTICIPADOS 1/NOV/2020

CANT. MESES COSTO MES TOTAL
ALQUILERES ANTICIPADOS 1/nov/2019 3 2436 7308
ALQUILERES CONSUMIDOS AL 31/DIC/2019 2 2436 4872 ---> GASTO
TOTALES 5 12180

G)AJUSTE PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 01/DIC/2020

CANT. MESES COSTO MES TOTAL
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADOS 30/DIC/2 2 1305 2610
PUBLICIDAD CONSUMIDOS AL 31/Dic/2019 1 1305 1305 ---> GASTO
TOTALES 3 3915

g) AJUSTE POR LA REGULARIZACION DE SALDOS DEL IVA AL 31-NOV-20

SALDO DEL CREDITO FISCAL IVA AL 31/DIC/2020 28837.25
SALDO DEL DEBITO FISCAL IVA AL 31/DIC/2020 22744.8 ---> MENOR
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
12/1/2020 ----- 1 -----
Banco moneda nacional A+ F-1 100000
Caja moneda nacional A+ F-2 20000
Inventario de mercaderias A+ F-3 32625
Credito fiscal IVA A+ F-4 7826
Muebles y enseres de oficinas A+ F-5 19749
Certificados de aportacion A+ F-6 8500
Cuentas por pagar a proveedores de mercaderia P+ F-7 8000
Letras por pagar P+ F-8 22500
Capital limitado P+ F-9 158200
Asiento de apertura que registra el balance general de
importadora "VULCANO" SRL. del mes de noviembre/2020 que
en la fecha reinicia sus actividades comerciales de ventas de
Hornos industriales
11/1/2020 2
Alquileres pagados por anticipado A+ F-10 12180
Credito fiscal IVA A+ F-4 1820
Banco moneda nacional A- F-1 14000
Registro de pago anticipado de 5 meses de alquiler sg recibo
oficial N°100 cancelado con cheque banco union
11/1/2020 3
Equipos de computacion A+ F-11 8265
Credito fiscal IVA A+ F-4 1235
Banco moneda nacional A- F-1 9500
Registro por compra al contado con cheque de banco solde 2
computadoras sg. Fact. N°1021
11/1/2020 4
Equipos de impresión A+ F-12 2175
Credito fiscal IVA A+ F-4 325
Banco moneda nacional A- F-1 2500
Registro por compra al contado con cheque de banco solde 2
impresoras sg. Fact. N°1021
11/5/2020 5
Caja moneda nacional A+ F-2 35460
Impuesto alas transacciones G+ F-13 1063.8
Venta de mercaderia I+ F-14 30850.2
Debito fiscal IVA P+ F-15 4609.8
Impuesto alas transacciones por pagar P+ F-16 1063.8
Registro de ventas al contado sg fact. N°1-8
11/15/2020 6
Inventario de mercaderia A+ F-3 41325
Credito fiscal IVA A+ F-4 6175
Banco moneda nacional A- F-1 47500
Registro de compras al contado con cheque banco sol sg fact N°
360
11/20/2020 7
Inventario de materiales y utiles de escritorio A+ F-17 3915
Credito fiscal IVA A+ F-4 585
Caja moneda nacional A- F-2 4500
Registro de compra al contado de materiales de escritorio sg
fact. N° 2360
11/30/2020 8
Caja moneda nacional A+ F-2 45000
Cuentas por cobrar a clientes A+ F-18 25000
Impuesto a las transacciones G+ F-13 2100
Venta de mercaderia I+ F-14 60900
Debito fiscal IVA P+ F-15 9100
Impuesto a las transacciones por pagar P+ F-16 2100
Registro de ventas al contado sg. Fact. N° 9-18 y a credito sg.
Fact. N° 19-23
11/30/2020 9
Sueldos y salarios G+ F-19 15000
Sueldos y salarios por pagar P+ F-20 15000
Registro por pago pendiente de sueldos y salarios del mes de
Nov/2020
11/30/2020 10
Gasto por consumo de servicio telefonico G+ F-21 348
Gasto por consumo de servicio de energia electrica G+ F-22 174
Gasto por consumo de servicio de agua potable G+ F-23 130.5
Credito fiscal IVA A+ F-4 97.5
Servicios basico por pagar P+ F-24 750
Registro pendiente de pago de los servicios basicos del mes de
noviembre/19 sg. Fact. Corespondientes
12/1/2020 11
Publicidad pagado por anticipado A+ F-25 3915
Credito fiscal IVA A+ F-4 585
Caja moneda nacional A- F-2 4500
Registro de pago anticipado de 3 meses de publicidad
cancelado en efectivo sg. Fact. 1588
12/10/2019 12
Inventario de mercaderia A+ F-3 23925
Credito fiscal IVA A+ F-4 3575
Caja moneda nacional A- F-2 13750
Banco moneda nacional A- F-1 13750
Registro de compra al contado sg. Fact. 360
12/10/2019 13
Sueldos y salarios por pagar P- F-20 15000
Caja moneda nacional A+ F-2 15000
Registro de cancelacion en efectivo de los sueldos de nov/2020
sg boleta de pago corespondientes
12/15/2020 14
Caja moneda nacional A- F-2 38000
 Cuentas por cobrar a clientesA+ F-18 31500
Impuesto a las transacciones G+ F-13 2085
Venta de mercaderia I+ F-14 60465
Debito fiscal IVA P+ F-15 9035
Impuesto alas transacciones por pagar P+ F-16 2085
Registro de ventas al contado sg. Fact. 24-31 y a credito sg.
Fact. 32-37
12/16/2020 15
Inventario de mercaderia F-3 36540
Credito fiscal IVA A+ F-4 5460
Cuentas por pagar a proveedores de mercaderia P+ F-7 42000
Registro de compra a credito sg. Fact. N°480
12/18/2020 16
Impuesto alas transacciones por pagar P- F-16 3163.8
Caja moneda nacional A- F-2 3163.8
Registro por declaracion y pago del IT del mes nov/2019 sg
formulario 400-IT Sg. RCE-107
12/19/2020 17
Caja moneda nacional A+ F-2 25000
Cuentas por cobrar a clientes A- F-18 25000
Registro de cobro en efectivo de deuda pendientes en fecha
30/11/20 sg RCI N°101
12/20/2020 18
Aguinaldos G+ F-26 10000
Caja moneda nacional A- F-2 10000
Registro de pago en efectivo de aguinaldos al personal sg boleta
de pago corespondiente

12/23/2020 19
Gastos Generales G+ F-27 1305
Credito fiscal IVA A+ F-4 195
Caja moneda nacional A- F-2 1500
Registro de compra de canastones navideños sg fact. N° 1452
12/31/2020 20
Constitucion y OrganizacionA+ F-28 6768.75
Credito fiscal IVA A+ F-4 731.25
Caja moneda nacional A+ F-2 7500
Registro de pago de gastos de constitucion y organización sg
respaldo de facturas y RCE
12/31/2020 21
Sueldos y salarios G+ F-19 17500
Sueldos y salarios por pagar P+ F-20 17500
Registro por pago pendiente de sueldos y salarios del mes de
dic/2020
11/30/2020 22
Aguinaldos G+ F-26 3000
Aguinaldos por pagar P+ F-29 3000
Registro por pago pendiente de aguinaldos 2020
12/31/2020 23
Gasto por consumo de servicio telefonico G+ F-21 435
Gasto por consumo de servicio de energia electrica G+ F-22 348
Gasto por consumo de servicio de agua potable G+ F-23 217.5
Gasto por consumo de servicio de internet G+ F-30 522
Credito fiscal IVA A+ F-2 227.5
Servicios basico por pagar P+ F-24 1750
Registro de pago pendite de los servicios basicos del mes de
diciembre/19 sg. Fact. Correspondientes
621072.6 621072.6

Ajuste contables al 31 de diciembre de 2020

12/31/2020 24
Materiales y utiles de escritorio G+ 2500
Inventario de materiales y utiles de escritorio A- 2500
Ajuste por consumo de materiales y utiles de escritorio de los
meses de noviembre y diciembre 2020 se cosmieron Bs 2500
12/31/2020 ------------25-------------
Costo de ventas C+ 78735
Inventario de mercaderias 78735
Ajuste por el registro del costo de la mercaderia vendida durante
el mes de Nov/Dic 2020 30 hornos un costo toral de bs. 78735
sg. Registro de kardex correspondientes

12/31/2020 ------------26-------------
Depreciacion equipos de computacion G+ 344
Depreciacion equipos de impresión G+ 91
Depreciacion muebles y enseres de oficina G+ 329
Depreciacion acumulada equipo de computacion A- 344
Depreciacion acumulada equipo de impresión A- 91
Depreciacion acumulada Mueble y enseres de oficinas A- 329
Ajuste por la depreciacion del costo de los activos fijos de la
empresa por linea recta correspondiente al mes de Nov/dic 2020
sg. Cuadro de calculos de depreciacion
12/31/2020 ------------27-------------
Amortizacion Organización y constitucion 282
Amortizacion acumulada organización y constitucion 282
Ajuste por amortizacion del costo de gastos de organización y
constitucion de la empresa en un 25% anual, correspondiente al
mes de nov/dic 2020 sg. Cuadro de calculos de la amortizacion
12/31/2019 ------------28-------------
Alquileres pagados G+ 4872
Alquileres pagados por anticipo 4872
 Ajuste alos alquileres anticipados de fecha 1/nov/2020
llevandose a gasto lo consumido en el mes Nov/Dic sg. Calculos
correspondientes
12/31/2020 ------------29-------------
Publicidad pagadas G+ 1305
Publicidad y promocion pagado por anticipado A- 1305
Ajuste alos anticipados de fecha 01/dic/2020 llevandose a gasto
lo consumido en el mes de diciembre sg. Calculos
correspondientes
12/31/2020 ------------30-------------
Debito fiscal IVA P- 22744.8
Credito fiscal IVA A- 22744.8
Ajuste por la reguralizacion de saldos de IVA al 31/DIC/2019.sg.
Mayores correspondientes
111202.981 111203
 LIBRO MAYOR ANTES DE AJUSTES

CUENTA: Banco moneda nacional CODIGO: N° FOLIO 1

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
A-1 100000
A-3 14000
9500
2500
47500
A-8 13750
TOTALES 100000 87250
SALDO DEUDOR 12750

CUENTA: Caja moneda nacional CODIGO: N° FOLIO 2

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE + HABER -
12/1/2019 A-1 20000
12/1/2019 A-2 35460
12/4/2019 A-4 4500
12/5/2019 A-5 45000
12/6/2019 A-6 4500
12/7/2019 A-7 13750
12/9/2019 A-9 15000
12/10/2019 A-10 38000
12/11/2019 A-11
12/14/2019 A-12 25000
12/15/2019 A-13 10000
12/16/2019 A-14 1500
12/17/2019 A-15 7500
3163.8
TOTALES 163460 59913.8
SALDO DEUDOR 103546.2
CUENTA: Inventario de Mercaderias CODIGO: N° FOLIO 3
FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 32625
41325
23925
12/10/2019 Registro de compras al contado sg fac.t N°601 A-10 36540.00
TOTALES 134415 0
SALDO DEUDOR 134415

CUENTA: Credito Fiscal IVA CODIGO: N° FOLIO 4

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 7826
12/4/2019 1820
12/5/2019 1235
12/10/2019 325
12/16/2019 6175
585
97.5
585
3575
5460
195
731.25
12/23/2019 227.5
TOTALES 28837.25 0
SALDO DEUDOR 28837.25

CUENTA: Muebles y enseres CODIGO: N° FOLIO 5

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 19749
TOTALES 19749 0
SALDO DEUDOR 19749
CUENTA: Certificados de aportacion CODIGO: N° FOLIO 6
FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/3/2019 Registro de compra de 2 lineas telefonicas sg. Certif A-3 8500
TOTALES 8500 0
SALDO DEUDOR 8500

CUENTA: Cuentas por pagar CODIGO: N° FOLIO 7

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 8000
12/1/2019 Registro de pago en efectivo de la deuda sobre merca A-2 42000
12/10/2019 Registro de compras al contado sg fac.t N°601 A-10
TOTALES 0 50000
SALDO ACREEDOR 50000

CUENTA: Letras por pagar CODIGO: N° FOLIO 8

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 22500
TOTALES 0 22500
SALDO ACREEDOR 22500

CUENTA: Capital limitado CODIGO: N° FOLIO 9

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 158200
TOTALES 0 158200
SALDO ACREEDOR 158200

CUENTA: alquileres pagados por anticipo CODIGO: N° FOLIO 10

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 12180
TOTALES 12180 0
SALDO DEUDOR 12180
CUENTA: Equipos de computacion CODIGO: N° FOLIO 11
FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 8265
TOTALES 8265 0
SALDO DEUDOR 8265

CUENTA: Equipos de impresión CODIGO: N° FOLIO 12

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 2175
TOTALES 2175 0
SALDO DEUDOR 2175

CUENTA: Impuesto a las transacciones CODIGO: N° FOLIO 13

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/7/2019 Registro de ventas al contado sg. Fact. N° 021 al 025 A-7 1063.8
12/17/2019 Registro de ventas al contado y a credito sg. Fact. N° 2 A-15 2100
12/19/2019 Registro de ventas a credito sg. Fact. N° 045.055 A-18 2085
TOTALES 5248.8 0
SALDO DEUDOR 5248.8

CUENTA: venta de mercaderia CODIGO: N° FOLIO 14

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/7/2019 Registro de ventas al contado sg. Fact. N° 021 al 025 A-7 30850.2 91750.2
12/17/2019 Registro de ventas al contado y a credito sg. Fact. N° 2 A-15 60900
12/19/2019 Registro de ventas a credito sg. Fact. N° 045.055 A-18 60465
TOTALES 0 152215.20
SALDO ACREEDOR 152215.2

CUENTA: Debito fiscal IVA CODIGO: N° FOLIO 15

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
 12/7/2019 Registro de ventas al contado sg. Fact. N° 021 al 025 A-7 4609.8
12/17/2019 Registro de ventas al contado y a credito sg. Fact. N° 2 A-15 9100
12/19/2019 Registro de ventas a credito sg. Fact. N° 045.055 A-18 9035
TOTALES 0 22744.8
SALDO ACREEDOR 22744.8

CUENTA: Impuesto a las transacciones por pagar CODIGO: N° FOLIO 16

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
11/5/2020 A-1 1063.8
11/30/2020 A-7 2100
12/17/2019 A-15 2085
12/18/2019 Registro por declaracion y pago del IT del mes nov/201 A-16 3163.8
TOTALES 3163.8 5248.8
SALDO ACREEDOR 2085

CUENTA: Inventario materiales y utiles de escritorio CODIGO: N° FOLIO 17

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 3915
TOTALES 3915 0
SALDO deudor 3915

CUENTA: Cuentas por cobrar CODIGO: N° FOLIO 18

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 25000
12/17/2019 Registro de ventas al contado y a credito sg. Fact. N° 2 A-15 31500
12/31/2019 Registro de ventas al contado y a credito sg. Fact. N° 5 A-21 25000
TOTALES 56500 25000
SALDO DEUDOR 31500

CUENTA: Sueldos y salarios CODIGO: N° FOLIO 19

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/5/2019 Registro de pago en efectivo por contrato de seguros s A-5 15000
 17500
TOTALES 32500 0
SALDODEUDOR 32500

CUENTA: Sueldos y salarios por pagar CODIGO: N° FOLIO 20

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 15000
15000
12/6/2019 Registro de pago de sueldos y salarios del mes de nov A-6 17500
TOTALES 15000 32500
SALDO acreedor 17500

CUENTA: Gasto por consumo de servicio telefonico CODIGO: N° FOLIO 21

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 348
435
TOTALES 783 0
SALDODEUDOR 783

CUENTA: Gasto por consumo servicio de energia electrica CODIGO: N° FOLIO 22

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 174
2/1/2019 Registro de acumulacion ed la utilidad generada en e A-2 348
TOTALES 522 0
SALDODEUDOR -522

CUENTA: Gasto por consumo de servicio de agua potable CODIGO: N° FOLIO 23

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 130.5
217.5
TOTALES 348 0
SALDODEUDOR 348
CUENTA: Servicios basicos por pagar CODIGO: N° FOLIO 24
FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 750
12/9/2019 Registro de pago de servicio basicos sg. fact, te y refr A-9 1750
TOTALES 0 2500
SALDO CERO 2500

CUENTA: Publicidad pagado por anticipado CODIGO: N° FOLIO 25

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/4/2019 Registro de pago por anticipado en efectivo por public A-4 3915
TOTALES 3915 0
SALDO DEUDOR 3915

CUENTA: Aguinaldos CODIGO: N° FOLIO 26

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/20/2019 Registro de pago de aguinaldos al personal según bole A-19 10000
3000
TOTALES 13000 0
SALDO DEUDOR 13000

CUENTA: Gastos Generales CODIGO: N° FOLIO 27

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/23/2019 Registro de pago en efectivoi por agasajo navideño al A-20 1305
TOTALES 1305 0
SALDO DEUDOR 1305

CUENTA: Constitucion y organización CODIGO: N° FOLIO 28

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/1/2019 Asiento de reapertura que registra el Balance GENERA A-1 6768.75
TOTALES 6768.75 0
SALDO DEUDOR 6768.75

CUENTA: Aguinaldos por pagar CODIGO: N° FOLIO 29

 FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/11/2019 Registro de pago por servicio de transporte sg. RCE-1 A-11 3000
TOTALES 0 3000
SALDO acreedor 3000

CUENTA: gastos por consumo de servicio de internet CODIGO: N° FOLIO 30

FECHA CONCEPTO N° ASIENTO DEBE HABER
12/15/2019 Registro de cobro en efectivo de Comiciones por prom A-13 522
TOTALES 522 0
SALDO DEUDOR 522
 CASA IMPORTADORA "ALBORADA" LTDA
(Tarjeta kardex -fisico y valorada)
Articulo: HORNOS INDUSTRIALES
Codigo: COC - 001 - POWER Cantidad maxima: 25 HORNOS
Descripcion: HORNOS INDUSTRIALES Cantidad minima: 5 HORNOS
Unidad de medidad: Por unidad Valuacion: METODO P.E.P.S
Ubicación: ALMACEN CENTRAL-AREA-B
CANTIDADES COSTO VALOR DE COSTO
Fecha DETALLE N°FACT Entrada Salida Saldo Unitario Debe (Entrada) Haber (salida) Saldo
11/1/2020 Compra de mercaderia 1 15 15 2175 32625 32625
11/5/2020 Salida por ventas N°1 8 7 2175 17400 15225
11/15/2020 Compra de mercaderia 2 20 27 2066.25 41325 15225
7 20 2175 15225 0
11/30/2020 Salida por ventas N°2
8 12 2066.25 16530 -16530
12/10/2020 Compra de mercaderia 3 10 22 2392.5 23925 7395
12 10 2066.25 24795 -17400
12/15/2020 Salida por ventas N°3
2 8 2392.5 4785 -22185
12/16/2020 Compra de mercaderia 4 15 23 2436 36540 14355
TOTALES 60 37 134415 78735
COMPOSICION DEL INVENTARIO AL 31/NOV/2020
CANT. DETALLE COSTO UNIT. COSTO TOAL
8 HORNOS LOTE 1 2392.5 19140
15 HORNOS LOTE 2 2436 36540
23 55680
 CASA IMPORTADORA "VULCANO" SRL.
BALANCE DE COMPROBACION
(Al 31 de diciembre de 2020)
Expresado en Bolivianos
SUMAS SALDOS
N°FOLIO N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR
1 F-1 Banco moneda nacional 100000 87250 12750
2 F-2 Caja moneda nacional 163460 59913.8 103546.2
3 F-3 Inventario de Mercaderias 134415 134415
4 F-4 Credito Fiscal IVA 28837.25 28837.25
5 F-5 Muebles y enseres 19749 19749
6 F-6 Certificados de aportacion 8500 8500
7 F-7 Cuentas por pagar 50000
8 F-8 Letras por pagar 22500
9 F-9 Capital limlitado 158200
10 F-10 alquileres pagados por anticipo 12180 12180
11 F-11 Equipos de computacion 8265 8265
12 F-12 Equipos de Impresión 2175 2175
13 F-13 Impuesto a las transacciones 5248.8 5248.8
14 F-14 Venta de mercaderia 152215.2
15 F-15 Debito fiscal IVA 22744.8
16 F-16 Impuesto a las transacciones por pagar 3163.8 5248.8
17 F-17 Inv. de materiales y utiles de escritorio 3915 3915
18 F-18 Cuentas por cobrar 56500 25000 31500
19 F-19 Sueldos y salarios 32500 32500
20 F-20 Sueldos y salarios por pagar 15000 32500
21 F-21 Gasto por consumo de servicio telefonico 783 783
22 F-22 Gasto por consumo servicio de energia electrica 522 522
23 F-23 Gasto por consumo de servicio de agua potable 348 348
24 F-24 Servicios basicos por pagar 2500
25 F-25 Publicidad pagado por anticipado 3915 3915
26 F-26 Aguinaldos 13000 13000
27 F-27 Gastos Generales 1305 1305
28 F-28 Constitucion y organización 6768.75 6768.75
29 F-29 Aguinaldos por pagar 3000
30 F-30 gastos por consumo de servicio de internet 522 522
SUMAS IGUALES 621072.6 621072.6 430745
SALDOS
ACREEDOR

50000
22500
158200

152215.2
22744.8
2085

17500

2500

3000

430745
 CASA IMPORTADORA "VULCANO" SRL.
HOJA DE TRABAJO
(Al 31 de diciembre de 2020)
Expresado en Bolivianos

Folio Saldos sin ajustes Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados

N° CUENTAS Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Costo y Gasto Ingreso
F-1 Banco moneda nacional 12750 12750
F-2 Caja moneda nacional 103546.2 103546.2
F-3 Inventario de Mercaderias 134415 78735 55680
F-4 Credito Fiscal IVA 28837.25 22744.8 6092.45
F-5 Muebles y enseres 19749 19749
F-6 Certificados de aportacion 8500 8500
F-7 Cuentas por pagar 50000 50000
F-8 Letras por pagar 22500 22500
F-9 Capital limlitado 158200 158200
F-10 alquileres pagados por anticipo 12180 4872 7308
F-11 Equipos de computacion 8265 8265
F-12 Equipos de Impresión 2175 2175
F-13 Impuesto a las transacciones 5248.8 5248.8 5248.8
F-14 Venta de mercaderia 152215.2 152215.2 152215.2
F-15 Debito fiscal IVA 22744.8 22744.8 0
F-16 Impuesto a las transacciones por pagar 2085 2085
F-17 Inv. de materiales y utiles de escritorio 3915 2500 1415
F-18 Cuentas por cobrar 31500 31500
F-19 Sueldos y salarios 32500 32500 32500
F-20 Sueldos y salarios por pagar 17500 17500
F-21 Gasto por consumo de servicio telefonico 783 783 783
F-22 Gasto por consumo servicio de energia electrica 522 522 522
F-23 Gasto por consumo de servicio de agua potable 348 348 348
F-24 Servicios basicos por pagar 2500 2500
F-25 Publicidad pagado por anticipado 3915 1305 2610
F-26 Aguinaldos 13000 13000 13000
F-27 Gastos Generales 1305 1305 1305
F-28 Constitucion y organización 6768.75 6768.75
F-29 Aguinaldos por pagar 3000 3000
F-30 gastos por consumo de servicio de internet 522 522 522
SUMAS IGUALES 430745 430745
f-31 Materiales y utiles de escritorio 2500 2500 2500
f-32 Costo de ventas 78735 78735 78735
f-33 Depreciacion equipos de computacion 344 344 344
f-34 Depreciacion equipos de impresión 91 91 91
f-35 Depreciacion muebles y enseres de oficina 329 329 329
f-36 Depreciacion acum. equipo de computacion 344 344
f-37 Depreciacion acum. equipo de impresión 91 91
f-38 Depreciacion acum. Mueble y enseres de oficinas 329 329
f-39 Amortizacion Organización y constitucion 282 282 282
f-40 Amortizacion acumulada organización y constitucion 282 282
f-41 Alquileres pagados 4872 4872 4872
f-42 Publicidad pagadas 1305 1305 1305
111203 111203 409046 409046 142687 152215.2
Utilidad -----> 9528.2
152215.2 152215.2
Balance General
Activo Pasivo y patr.
12750
103546
55680
6092.45
19749
8500
50000
22500
158200
7308
8265 152.25
2175

2085
1415
31500

17500

2500
2610
 6768.75
3000

-344
-91
-329

-282

265313.2 255785
9528.2
265313.2 265313.2
 CASA IMPORTADORA "VULCANO" SRL.
ESTADO DE RESULTADOS
(Por el periodo: 1 de noviembre y el 31 de diciembre de 2020 )
Expresado en Bolivianos
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
Venta de mercaderia 152215.2
Menos
COSTOS
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
Costo de venta 78735
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 73480.2
Menos
GASTOS
GASTOS DE OPERACION
Impuesto a las transacciones 5248.8
Sueldos y salarios 32500
Gasto por consumo de servicio telefonico 783
Gasto por consumo servicio de energia electrica 522
Gasto por consumo de servicio de agua potable 348
Aguinaldos 13000
Gastos Generales 1305
Gastos por consumo de servicio de internet 522
Materiales y utiles de escritorio 2500
Depreciacion equipos de computacion 344
Depreciacion equipos de impresión 91
Depreciacion muebles y enseres de oficina 329
Amortizacion Organización y constitucion 282
Alquileres pagados 4872
Publicidad pagadas 1305

UTILIDAD NETA EN VENTAS 63951.98 9528.22

Mas
INGRESOS NO OPERATIVOS
Ingresos por comisiones
Ingresos por obligaciones
Menos
GASTOS NO OPERATIVOS
Perdida por baja de activos fijos
Perdida por baja de mercancia
UTILIDAD EN OPERACIONES 9528.22
Mas o menos
Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 0
UTILIDAD BRUTA DE PERIODO 9528.22
Menos
Impuesto sobre utilidades de empresas IUE 25% 2382.05
UTILIDAD NETA DEL PERIODO 7146.2
Menos
Reserva legal 357.31
UTILIDAD LIQUIDA DEL PERIODO 6788.9
 CASA IMPORTADORA "VULCANO" SRL.
BALANCE GENERAL
(Al 31 de diciembre de 2020)
Expresado en Bolivianos
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Banco moneda nacional 12750 Impuesto alas transacciones por pagar 2085
Caja moneda Nacional 103546.2 IUE por pagar 2382
CUENTAS POR COBRAR OBLIGACIONES LABORALES
Cuentas por cobrar a clientes 31500 Sueldos y salarios por pagar 17500
INVENTARIOS DE ARTICULOS Y PRODUCTOS Aguinaldos por pagar 3000
Inventario de mercaderias 55680.0 OBLIGACIONES COMERCIALES
Inv. de materiales y utiles de escritorio 1415.0 Cuentas por pagar a proveedores de mercaderia 50000
PAGOS ANTICIPADOS Letras por pagar 22500
Alquileres pagados por anticipo 7308 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Publicidad pagados por anticipado 2610 Servicios basicos por pagar 2500
Credito Fiscal IVA 6092.45
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 220901.650 TOTAL PASIVO CORRIENTE 99967.1
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 99967.1
BIENES DE USO PATRIMONIO NETO
Equipos de computacion 8265.00 CAPITAL SOCIAL
Menos Capital limitado 158200
Depreciacion acum. equipos de computacion 344 7921.00 RESERVAS
Equipos de impresión 2175 Reserva legal 357.31
Menos RESULTADOS
Depreciacion acum, equipos de impresion 91 2084 Utilidad liquida del periodo 6788.9
Muebles y enseres de oficina 19749.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 165346.164
Menos
Depreciacion acum. Muebles y enseres de oficina 329 19420.00
ACTIVO INTANGIBLE
Organización y constitucion 6768.75
Menos
Amortizacion acum. Organización y constitucion 282 6486.75
INVERSIONES A LARGO PLAZO
Certificados de aportacion 8500
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 44411.75
TOTAL ACTIVO 265313 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 265313

------------------------------- -------------------------------
Firma/sello del contador Firma del Propietario
7012.5
 Impuesto al Valor Agregado

IVA 2
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE:

CASA IMPORTADORA "ALBORADA" LTDA

NIT PERIODO
MES AÑO
180253036 11
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO

Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

518 537

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
2 Exportación de bienes y operaciones exentas
3 Ventas gravadas a Tasa Cero
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %]
RUBRO 1:

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros

10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55)
11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO

13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período
15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%]
RUBRO 2:

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13%

FISCAL

18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003)

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0
ORIGINAL SIN

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0)

21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior)
DTERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior

23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0)
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior)
RUBRO 3:

26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0)

27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0)
28 Tributo Omitido (C996)
29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
RUBRO 4:

32 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recti catoria presentada fuera de plazo
33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)
 34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0)

DE PAGO DEFINITIVO
RUBRO 8: RUBRO 7: RUBRO 6: RUBRO 5:
35 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0)

IMPORTE SALDO
36 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0)
37 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN)
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

PAGO SIGMAINFORMATIVOS
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta
39 Permuta en venta de bienes y/o servicios

DATOS
Declaración Jurada Mensual 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios
41 N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago

DATOS
42 8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
 Impuesto al Valor Agregado Formulario

IVA 200 v.3 NÚMERO DE ORDEN

A" LTDA 1234567890
ERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cód. 537
2019 x
VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN

521
I M P O R T E
NTRIBUYENTE Cód. Casilla
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

avadas con Tasa Cero 13 174,960

14 0
15 0
505 0
16 0
17 0
18 0
39 22,745
55

1002 22,745
11 221,825
26 221,825
adas y no gravadas 31 0
27 0
28

114 28,837
4)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 0
1004 28,837
693 6,092
909 0
l período anterior) 635

648

1001 0
ríodo que se declara 622

del período anterior) 640

643 0
996 0
924 0
925

938

954

presentada fuera de plazo 967

955 0
do (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 6,092
ríodo (C643-C955; Si >0) 747 0
646 0
677

576 0
580

581

Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

8883
SIGMA

Aclaración de firma:

oliviano

C.I.
 Impuesto a las Transacciones Formulario

IT 400 v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 A
APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: NÚMERO DE ORDEN
CASA IMPORTADORA "ALBORADA" LTDA 1234567890
NIT
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL
180253036 MES
11
AÑO
2019
Cód. 537

B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN

518 537 521

DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
C
DETERMINACIÓN DE LA BASE

Cód. Casilla
IMPONIBLE E IMPUESTO

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13

2 Ingresos exentos 32
RUBRO 1:

3 Base imponible (C13 - C32) 24

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909

5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
DETERMINACIÓN DEL SALDO

6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001

7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622

8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
ORIGINAL SIN
RUBRO 2:

9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643
FISCAL

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996

11 Tributo Omitido (C996) 924

12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954
RUBRO 4:

15 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955

17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619
DEFINITIVO
RUBRO 5:

18 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
SALDO
 PAGO SIGMADE PAGO DEFINITIVO
RUBRO 8: RUBRO 6: RUBRO 5:
IMPORTE SALDO
19 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646

20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576

Declaración Jurada Mensual

22 N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

DATOS
8883
23 SIGMA
8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:

Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

C.I.

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
s Formulario

400 v.3 NÚMERO DE ORDEN

1234567890
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

N° DE ORDEN

I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

105460

105460
3164

3164

0
3164
3164

3164
0
0
 3164

3164

firma: