Querétaro, Qro.

a 07 de Enero de 2015

FAN-008-2015

Estimado cliente:

Derivado de la reforma fiscal y con el propó sito de cumplir con cada uno de los
requisitos que esta nos marca, hacemos llegar a Uds. los lineamientos administrativos
contables de ASESORIA INTEGRAL S.C. del có mo y cuá ndo se entregara la documentació n
contable, esto con el propó sito de dar cumplimiento con sus obligaciones fiscales tal y como lo
marcan las leyes en tiempo y forma que se estipula.

LINEAMIENTOS ADMINISTRATIVOS CONTABLES:

INGRESOS

1- Llevar un consecutivo de facturas de ventas de los servicios que hayan brindado.

De dichas facturas debe tomarse en cuenta lo siguiente:
 Entregar en forma impresa la factura y enviar al cliente el formato PDF y XLM.
 Conservar los archivos en PDF y XLM una copia en la administració n y otra copia para
contabilidad.
 Imprimir los archivos PDF y entregar a contabilidad.

2- De toda la cobranza que se haga al día, en efectivo y/o cheque se deberá depositar en la
cuenta bancaria de la empresa al día siguiente.

3- Los depó sitos efectuados deben de coincidir con las ventas del día anterior y su respaldo
será la suma de todas las facturas.

4- Todo depó sito debe de tener el concepto referente a la venta del día de que se trate, o bien
aportació n de capital o préstamo a la empresa con el contrato correspondiente, si este fuera el
caso.

5- Todos los depó sitos distintos al punto anterior deberá n traer el concepto especificado y el
origen del mismo de modo tal que se debe depositar el 100% de los ingresos del negocio.

6- Se deben de entregar los depó sitos originales (comprobante bancario) para elaborar la
contabilidad con su respectivo concepto al reverso.

Av. Cañaveral No. 33 | Fracc. El Carrizal | Santiago de Querétaro, Qro. |CP 76030
Tel. (442) 215 46 92 y 215 46 93 Cel.: (442) 273 50 34. E mail: asesoriaintegral.sc@hotmail.com
Nota: para cubrir cualquier gasto imprevisto del negocio, no se debe tomar dinero de la venta
del día debido a que al cruzar la informació n de facturas no coincidirá con lo depositado y se
entenderá una omisió n del ingreso.

EGRESOS

1) Llevar un consecutivo de pó lizas cheques y de transferencias, por cada cuenta

bancaria. Dicha pó liza deberá tener el concepto para que fue utilizada dicha erogació n,
así como el comprobante que cumpla con los requisitos fiscales que ampare la
erogació n.

Por ejemplo: Si se paga a un proveedor se deberá anotar en concepto.

CONCEPTO: pago de factura No. 200

2) Todos los cheques y/o transferencia que no tengan comprobante fiscal se considerara
como NO DEDUCIBLE.

3) Todas las pó lizas cheques y/o transferencias deben estar acompañ adas del
comprobante que ampare el gasto, (impresió n del archivo PDF) como pueden ser
recibos de teléfono, pago de la luz, facturas de pago o proveedores, nominas etc.

Los archivos XML recibidos deberá n ser entregados a contabilidad en un archivo digital.

4) Todos los cheques deben ser nominativos para “abono en cuenta del beneficiario” a
partir de $ 2,000.00 (dos mil pesos 00/100 MN).

Los ú nicos cheques que podrían no ser nominativos para abono en cuenta del beneficiario
son pagos inferiores a $2,000 y los reembolsos de caja chica.

5) Cuando se hagan pagos en parcialidades, el comprobante debe contener el importe

total de la venta o del servicio, así como el importe total de la parcialidad que se cubre
en ese momento y el impuesto al valor agregado. Por los cobros posteriores (las
parcialidades) se debe proporcionar un comprobante que cumpla con los requisitos
fiscales e indique el importe de la parcialidad.

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 Ademá s, estos comprobantes deben indicar la forma en que se realizó el pago (cheque,
tarjeta de crédito o débito, transferencia etc.) y el nú mero y fecha del comprobante
inicial.

6) Se deberá crear un fondo fijo de caja dependiendo de las necesidades del negocio el
cual se utilizará para realizar pequeñ as erogaciones no previstas en las operaciones de
la empresa e inclusive dentro de las oficinas administrativas y esto evita que se tome
dinero de las ventas diarias.

7) En el caso de gasolina o combustibles se debe considerar que el pago debe realizarse a

de través de medios electró nicos, vales, tarjetas débito crédito a nombre del
contribuyente, independientemente del monto para poder considerarlo como gasto
deducible.

- La documentación contable deberá entregarse durante los primeros 5 días hábiles de

cada mes la cual incluirá lo siguiente:

a) Consecutivo de facturas de ventas mensuales.

b) Consecutivo de pó lizas de cheques y/o transferencias bancarias de cada cuenta bancaria
con sus respectivos comprobantes.

c) Fichas de depó sito.

d) Estados de cuenta bancarios del mes de que se trate.

Como recomendaciones adicionales deberá considerar los siguientes requisitos para aplicar la
deducibilidad de sus gastos y compras:

Requisitos para aplicar la deducibilidad:

 Que sean estrictamente indispensables para la actividad.

Hay tres elementos que ayudan a determinar cuándo un gasto es estrictamente

indispensable:

1. Si está relacionado con tu actividad o negocio.

2. Si es necesario para alcanzar los fines de tu actividad o negocio.
3. Si de no producirse puede afectar tu actividad o la del negocio o entorpecer su normal
desarrollo.

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  Contar con factura original CFDI (archivo PDF y XLM) expedida por el proveedor y
que cuente con los requisitos fiscales

 Todos los gastos que se pretendan deducir y que el monto del mismo sea superior a
$2,000.00 (dos mil pesos 00/100 MN), deberá n estar pagados mediante cheque
nominativo para abono en cuenta del beneficiario, con tarjeta de crédito, débito de
la empresa o con transferencia bancaria., (A excepció n de la gasolina, que debe ser
pagada a través de medios electró nicos, vales, tarjetas débito crédito a nombre del
contribuyente, independientemente del monto).
Recuerda que a partir del 2014 se debieron solicitar y conservar los archivos .XML y .PDF de tus Ingresos y Gastos. El
archivo .XML es el que contiene todos los datos del CFDI y es el que tiene valor para la autoridad fiscal. El
archivo .PDF solo nos indica “Una representación Impresa de un CFDI”.

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