UNIVERSIDAD NACIONAL

TORIBIO RODRÍGUEZ DE
MENDOZA DE AMAZONAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITOTIA FINACIERA II.

TEMA:
Documentos que sustenta la Tesoreria

DOCENTE:

ROSAS CARRANZA GUEVARA

ALUMNOS:
Maoly, Yupanqui Valle


Chachapoyas, 26 abril de 2022

 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LA TESORERIA

La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la percepción o

recaudación de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al
deudor, con indicación de la fecha en que deberá hacerse efectiva la cobranza
correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y
tratamiento presupuestal de la percepción o recaudación. (SAFRA, 2015)

DEVENGADO:

A nivel de institución tenemos los siguientes procedimientos o certificaciones de crédito

presupuestario con los cuales se certifica:

 remuneraciones
 gastos ocasionales
 pensiones
 servicios básicos: luz, agua, telefonía
 viáticos
 bienes y servicios
 caja chica
 encargos a personal de la institución
 activos no financieros

DOCUMENTOS PARA DEVENGAR

1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos

de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la
SUNAT.
 Factura: Es un comprobante de pago emitido por el vendedor o prestador de
servicios en las operaciones de venta de bienes y prestación de servicios.
 Características:
- Se utiliza para sustentar costos o gastos para efectos del impuesto a la renta y el
crédito fiscal del impuesto general a las ventas.
- Tiene alfanumérica, numeración correlativa y se genera a través de cualquiera de
los sistemas de emisión electrónica.
 - No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.
- Se emite favor del adquiriente que cuente con el número de RUC, salvo en el
caso de no domiciliados, en caso de operaciones de exportación.
- Las autenticidades de los documentos electrónicos emitidos se pueden consultar
en el portal web de la SUNAT.
 Boleta: Es un comprobante de pago que se emite a consumidores finales.
 Características:
- No permite ejercer derecho a crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o costos
para efectos tributarios.
- Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a través de
cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.
- La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos se puede consultar en
el portal web de SUNAT.
2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de
menor cuantía o el Contrato, acompañado con la respectiva factura, únicamente en
los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artículo 9º. (PERUANO,
2016)
 Orden de compra: Es un documento el que se utiliza para informar a un proveedor
el lugar donde debe entregar el producto que éste solicita. éste documento debe dar
información detallada sobre la cantidad y el tipo de productos o servicios que se está
comprando, tales como el precio, las condiciones de pago y el modo de entrega.
Además, permiten la agilidad y ahorrar tiempo, además de ofrecer la garantía por la
transacción.
 Características:
- Es un documento oficial y legal.
- Constata y acredita una operación comercial.
- Es un respaldo mercantil.
- Brinda una información detallada en cuanto a los elementos que lo integran.
- Permite la orden y control, ya que debe haber algún folio o secuencia.
- Ayuda a visualizar los movimientos de compra
- Permite la comunicación entre un vendedor y un comprador.
- Puede integrar garantías de una compra.
- Es un proceso rápido.
3. Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.
 Valorización de obra: Es la evaluación de lo que la entidad debe pagar al
contratista según lo que haya avanzado en la construcción de la obra por un tiempo
determinado. tienen la función como parte de pago, la cual ayuda a la continua
ejecución de una obra y así no se paraliza; muy aparte sirve para la liquidación de
una obra, muchas veces como el pago de la obra, cuando ya se haya acabado.
 Tipos:
- Valorización de obra principal: que proviene a valorizar el monto contratado.
- Valorización de intereses por demora de pago: que proviene de la demora de
pago.
- Valorización de costos directos y mayores gastos generales variables: que
proviene de las ampliaciones de plazo.
- Valorización adicional de obra: que proviene de valorizar las obras adicionales.
4. Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de
Servicios.
 Es un módulo del Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP, en la
cual se registran las altas y bajas del personal del sector público (activo, pensionista
y beneficiarios), asimismo se migran las planillas procesadas, a fin de generar los
pagos de remuneraciones y pensiones del Estado. (REYES, 2017)
 Características:
- Registro de datos personales, laborales y bancarios
- Migración de planillas mensuales de remuneraciones, pensiones, beneficiarios,
judiciales y otros.
- Registro de conceptos remunerativos por tipos de conceptos.
- La planilla aprobada constituye el insumo para el giro de las remuneraciones y
su correspondiente abono en las cuentas de los respectivos bancos
- Validaciones con la base de datos de servidores públicos. (validaciones de datos
personales según RENIEC, y datos bancarios para las cuentas del Banco de la
Nación)
- Los datos laborales, beneficiarios y judiciales se registran por situación laboral.
5. Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable,
suministro de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos
originales.
 Recibos de Servicios Públicos: Es un comprobante de pago que se emite por los
servicios de luz, agua o teléfono, en operaciones con usuarios que proporcionen o no
un número de RUC. El Recibo Electrónico de Servicio Público sólo podrá ser
emitido por el suministro de agua y energía eléctrica. En el caso de
telecomunicaciones, sólo podrá ser emitido por aquellos que no incluyan servicios
de telefonía fija o móvil, o servicios ofrecidos en forma empaquetada que
consideren algún servicio telefónico.
 Características:
- Los usuarios que se identifiquen con número de RUC, podrán usar este
documento electrónico para sustentar costos, gastos o crédito fiscal.
- La serie es alfanumérica, y su numeración es correlativa y generada por el
sistema.
6. Formulario de pago de tributos
 Formulario de pago de tributos: Los formularios de impuestos sobre el ingreso son
los documentos oficiales del gobierno que debes llenar al momento de pagar tus
impuestos. Cuanto más complejas sean tus finanzas más serán los formularios de
impuestos que tendrás que completar.  Cada estado y cada ciudad también crea sus
propios formularios, pero muchas veces estos siguen como modelo las formas
federales.
7. Relación numerada de Servicios No Personales, cuyo gasto se registra en la
Específica 27. Se entiende por aquellos servicios que no implican una
subordinación.
8. Nota de Cargo bancaria. Es el documento mediante el cual el agente y el vendedor
plasman por escrito todos los detalles relativos a la orden de venta.
 En este documento figurarán, como mínimo:
 Descripción de la finca.
 Precio de venta del inmueble.
 Honorarios del agente
9. Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y
Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
10. Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones
para el desempeño de comisiones de servicio.
11. Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo,
Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendición de
cuentas de dichos fondos.
12. Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
13. Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta
nuevas remesas. Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
14. Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con
subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
15. Otros documentos que apruebe la DNTP.

El código de los mencionados documentos y la numeración de los mismos, entre otros

datos necesarios, debe ser registrado en los campos correspondientes a la fase del Gasto
Devengado en el SIAF-SP.
 CONCLUSIONES

 Evita la pérdida de la documentación, ya que todos los documentos están

integrados e identificados en un único sistema.
 Evita la pérdida de tiempo en la recuperación de la documentación y permite el
control de acceso y de seguridad de la información, impidiendo que personas no
autorizadas accedan a los contenidos.
 Establece la colaboración entre los diferentes órganos de la empresa para una
óptima gestión del propio sistema.
1.       Con fecha 01/01/2015 se adquiere una camioneta marca Toyota color plata, por el monto
de $70,000.00. encontrar la depreciación al día 22/04/2022.
S/.
  Monto 70,000.00
01/01/2015 días 2668
- meses 88.933
22/04/2022 años 7.310

Depreciación % S/ Total
S/. S/.
diaria 0.056% 38.889 103,755.56
S/. S/.
mensual 1.667% 1,166.667 103,755.17
S/. S/.
anual 20% 14,000.00 102,340.00

2. La empresa xyz adquirió un terreno de 2 hectáreas, a $ 1,000,000.00 con fecha 15/02/2014, él día

12/12/2018, se ha construido un área de 200 m2, encontrar su depreciación a la fecha 22/04/2022
15/02/201
4 monto 1,000,000.00
12/12/201
8 días 1227
22/04/202
2 meses 40.90

  años 3.41

Depreciación % S/  

dias 0.056% 555.56 681,666.67

meses 1.667%
 16,666.67 681,666.67

anual 20% 200,000.00 681,666.67

3. La empresa xyz adquirió un camión a $ 50,000.00 de 5 años de uso, con fecha 19/07/2019, después
de un año lo vendió a $ 40,000.00, encontrar su depreciación a la en el tiempo que lo ha obtenido.

19/07/201
4    
19/07/202
0 MONTO 50,000.00

  DIAS 2192

  MESES 73

  AÑOS 6

DEPRECIACIÓ
N % S/  

DIAS 0.056% 27.78 60,888.89

MESES 1.667% 833.33 60,888.89

AÑO 20% 10,000.00 60,888.89

4.       Con fecha 17/02/2016 se adquiere10 computadoras, por el monto de $30,000.00, 5 de ellas
no fueron utilizadas, por el contrario, fueron donadas a otra entidad, encontrar la depreciación
al día 22/04/2022.
17/02/201
6 MONTO 15,000.00
22/04/202
2 DIAS 2256

  MESES 75.2

  AÑOS 6.18

DEPRECIACIÓ
N % S/  

DIAS 0.069% 10.42 23,500.00

MESES 2.083% 312.50 23,500.00

AÑOS 25% 3,750.00 23,178.08

5.     En valores libros 31/12/2013se adquiere 3 moto taxis, 3 años a futuro fueron dados de baja
por exceso de uso, en valor $10,000.00. encontrar la depreciación al día 22/04/2022.
10,000.0
MONTO 0    
DEPRECIACIO
% N 20%  

  ANUAL 2,000.00 6,000.00

31/12/201
3      
31/12/201 VALOR EN
6   LIBROS 4,000.00

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

PERUANO, E. (2016). LINEAMIENTO PARA LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

REALIZADAS POR EL ORGANO ENCARGADO DE LAS CONTRATACIONES DE LA UNIDAD
EJECUTORA . EL PERUANO, 4-23.

REYES, J. (2017). MODULO DE CONTROL DE PAGO PLANILLA. MINISTERIO DE ECONOMIA Y

FINANZAS , 3-22.

SAFRA, J. Y. (2015). PRINCIPALES NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION DE

LA TESORERIA GUBERNAMENTAL. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, 3-86.