NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORIA NIAS
 NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA.
 NIA 501 EVIDENCIA DE AUDITORÍA, CONSIDERACIONES
ESPECÍFICAS PARA DETERMINADAS ÁREAS
 NIA 510 COMPROMISOS INICIALES DE AUDITORÍA
 NIA 530 MUESTREO ESTADISTICO.
 NÍA 570 NEGOCIO EN MARCHA.
 NÍA 580 DECLARACIONES ESCRITAS.
 NÍA 600-699 USO DE TRABAJO DE EXPERTOS
NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA
1. El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada
para tener conclusiones razonables sobre las cuales deba
basar la OPINIÓN DE AUDITORÍA.
• DOCUMENTOS FUENTES.
• REGISTROS CONTABLES.
• INFORMACIÓN CORROBORATIVA DE OTRAS FUENTES.
• LA EVIDENCIA ES DE CARÁCTER ACUMULATIVO
• SE OBTIENE DE APLICAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
•ANÁLISIS DE TENDENCIAS
•ANÁLISIS DE COEFICIENTES
•ANALISIS DE DATOS

PRUEBAS DE DETALLE
POBLACIÓN COMPLETA (100% UNIVERSO)
MUESTREO
PARTIDAS ESPECIFICAS
 LOS REGISTROS CONTABLES DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN SON FUENTE
IMPORTANTE DE EVIDENCIA.
 LA AUSENCIA DE INFORMACIÓN POR NEGATIVA DE LA ENTIDAD DE BRINDAR
INFORMACIÓN AL AUDITOR, EN CONSECUENCIA, CONSTITUYE TAMBIÉN
EVIDNECIA DE AUDITORÍA.

PROCEDIMIENTOS PARA OBTNER EVIDENCIA

❖ Procedimientos de valoración del riesgo.
❖ Pruebas de Controles
❖ Procedimientos Sustantivos
 INSPECCIÓN OBSERVACIÓN CONFIRMACIÓN

RECALCULO PROCEDIMIENTOS
INDAGACIÓN
ANALITICOS

Análisis de
Tendencias,
Coeficientes
y Datos
 INFORMACIÓN QUE SE UTILIZA COMO EVIDENCIA
1. LA QUE TIENE RELEVANCIA
Conexión lógica con la finalidad del procedimiento de auditoría forense
2. FIABILIDAD
Se utilizará como evidencia de auditoría forense, y por lo tanto se ve afectada
por su origen y su naturaleza, así como por las circunstancias en las que se
obtiene.
NIA 530 MUESTREO ESTADISTICO
Es cuando la auditoría se basa en pruebas selectivas,
menos del 100%, en las cuales se pueden utilizar las
siguientes técnicas.

✓ MUESTREO ESTADÍSTICO
✓ MUESTREO POR JUICIO
NIA 570 NEGOCIO EN MARCHA
LAS ENTIDADES EN ALGUNAS CIRCUNSTANCIAS PUEDEN NO CONTINUAR CON SUS
OPERACIONES O ENCONTRARSE EN SITUACIONES DE RIESGO PARA OPERAR.

ANTE ESTE TIPO DE SITUACIONES EL AUDITOR REALIZARA UNA SERIE DE

PROCEDIMIENTOS PARA REVELAR A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA, SI LA ENTIDAD NO ESTÁ EN POSIBILIDADES DE CONTINUAR COMO
NEGOCIO EN MARCHA.
 El NIA 510 COMPROMISOS INICIALES DE
AUDITORÍA
• La NÍA nos indica que debemos evaluar los SALDOS INICIALES, QUE
MUESTRAN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
• NO HAN SIDO AUDITADOS
• HAN SIDO AUDITADOS POR AUDITOR
• BUSCAR INFORMACIÓN RELEVANTE EN RELACIÓN CON LOS SALDOS DE
APERTURA.
• VERIFICAR SI LOS SALDOS FINALES SON LOS INICIALES DEL NUEVO
EJERCICIO FISCAL.
• SI LOS SALDOS ANTERIORES REFLEJAN LA POLITICA APLICADA.
El NIA 501 EVIDENCIA DE AUDITORÍA, CONSIDERACIONES
ESPECÍFICAS PARA DETERMINADAS ÁREAS.
• ESTA NÍA NOS INDICA COMO SE REALIZA LA AUDITORÍA A LA DOCUMENTACIÓN DE
ALGUNAS AREAS TALES COMO INVENTARIOS, ALMACÉN, ENTRE OTROS.
• EL OBJETIVO DEL AUDITOR ES TENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y ADECUADA
1. EXISTENCIA Y CONDICINES
2. TOTALIDAD DE LOS LITIGIOS O DEMANDAS DE LA ENTIDAD
3. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN DE LA INFORMACIÓN
EN UN INVENTARIO SE REALIZA LOS SIGUIENTES PROCEDIMEINTOS:
❖ EVALUAR EL CONTROL DE LA INSTITUCIÓN O EMPRESA
❖ OBSERVAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTEO
❖ INSPECCIONAR LA EXISTENCIA DEL INVENTARIO
❖ REALIZAR LAS PRUEBAS FÍSICAS SELECTIVAS DEL RECUENTO
❖ DOCUMENTAR LAS PRUEBAS SELECTIVAS
El NIA 580 DECLARACIONES ESCRITAS.
• EL AUDITOR DEBERÁ OBTENER DECLARACIONES ESCRITAS DE LA ADMINISTRACIÓN
COMO EVIDENCIA DE AUDITORÍA.
• SON INFORMACIÓN NECESARIA QUE EL AUDITOR REQUIERE, RELACIÓN CON LA
AUDITORÍA FORENSE.
• EL AUDITOR DEBERÁ SOLICITAR DECLARACIONES ESCRITAS DE LA
ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD CON LAS CORRESPONDIENTES
RESPONSABILIDADES POR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y CONOCIMIENTOS DE LOS
ASUNTOS PERTINENTES.