Ejercicio: Auditoría Financiera de la Empresa XYZ

Contexto: Imagina que eres un auditor financiero contratado para evaluar las finanzas de la
Empresa XYZ, una empresa ficticia. Tienes acceso a los estados financieros de la empresa, que
incluyen el balance general, el estado de resultados y el flujo de efectivo.

Pasos para la Auditoría:

1. Preparación:

Revisa los estados financieros de la Empresa XYZ para entender su estructura y los números clave.

Familiarízate con la industria en la que opera la empresa para comprender los desafíos y las
tendencias del mercado.

2. Evaluación de Riesgos:

Identifica y evalúa los riesgos financieros y operativos que enfrenta la Empresa XYZ.

Considera factores externos e internos que puedan afectar la situación financiera de la empresa,
como cambios en la economía, regulaciones gubernamentales o problemas internos de gestión.

3. Planificación:

Diseña un plan de auditoría detallado que incluya los procedimientos que seguirás para evaluar los
estados financieros.

Determina las áreas clave en las que te enfocarás durante la auditoría, como ingresos, gastos,
activos y pasivos.

4. Ejecución:

Realiza pruebas de detalles, como confirmaciones de saldos con proveedores y clientes, revisión de
documentos de respaldo y cálculos de amortización.

Evalúa los controles internos de la empresa para determinar su eficacia y asegurarte de que sean
adecuados para prevenir fraudes y errores significativos.

5. Conclusión:

Evalúa los resultados de las pruebas y determina si los estados financieros presentan una imagen
precisa y justa de la situación financiera de la empresa.

Prepara un informe detallado que incluya tus hallazgos, recomendaciones y cualquier área en la
que la empresa deba mejorar sus prácticas financieras.

6. Comunicación:

Reúnete con la dirección de la Empresa XYZ para discutir tus hallazgos y proporcionar orientación
sobre cómo mejorar los procesos financieros y contables.
 Explicación:

Preparación:

El primer paso que debe tener en cuenta el auditor es si el cliente potencial se

encuentra libre de situaciones o hechos que podría traer problemas a la sociedad de
auditoría. Después de la evaluación, el auditor deberá tomar la decisión de aceptar o
rechazar el encargo de auditoría. El resultado de esta evaluación deberá estar
documentado y firmado por el equipo de auditoría.

Evaluación de Riesgos:

La evaluación del riesgo es una fase muy importante en el desarrollo del proceso de
planeación, por lo tanto, en esta etapa se debe efectuar una evaluación a cada una de las
cuentas, con el fin de determinar cuál o cuáles se consideran como significativas dentro del
proceso de revisión que estamos desarrollando, de igual forma una vez identificadas las
cuentas se deben relacionar las aseveraciones vinculadas a cada una de ellas. Cabe resaltar
que para determinar o identificar las cuentas, revelaciones y afirmaciones relevantes,
debemos evaluar los factores de riesgos cualitativos y cuantitativos relacionados con los
rubros de los estados financieros.
Algunos de los factores que debemos tener en cuenta son:

 Cambio en el saldo de la cuenta con respecto al año anterior.

 Volumen de las transacciones.
 Cuentas que requieran estimados importantes.
 Posibilidad que existan pasivos contingentes.
 Existencia de transacciones con partes relacionadas.
 Susceptibilidad de error, debido a errores o fraude.

Planificación:

En esta fase de planeamiento, el auditor tiene como objetivo obtener una

comprensión de las actividades de la Compañía con la finalidad de identificar los principales
riesgos interno y externos de tal forma que se logre diseñar los programas de auditoría que
permitan dar respuesta a esos posibles riesgos identificados. Las principales actividades a
realizar durante esta fase de auditoría es la siguiente:

 Conocimiento de la Compañía a través de reuniones con la alta gerencia

 Evaluación preliminar del sistema de control interno
 Estrategia de la auditoría (identificar los posibles riesgos de auditoría)
 Preparar los procedimientos analíticos de balance y de resultado
 Preparar los programas de auditoría para dar respuesta a los posibles riesgos identificados
Ejecución:

En esta fase de ejecución, el auditor realizará los procedimientos de auditoría, la cual

consiste en validar los documentos contables con el objetivo de obtener evidencia de
auditoría y poder finalmente determinar si los saldos contables se presentan
razonablemente. Las principales actividades a realizar durante esta fase de auditoría es la
siguiente:

 Ejecutar las pruebas de auditoría, llamadas también pruebas sustantivas

 Solicitar confirmar saldos con terceros (bancos, abogados, clientes, proveedores, etc.)
 Participar en tomas de inventario de mercadería, de activos fijos y arqueos de caja
 Resumir los principales asuntos observados y discutirlo con el equipo de auditoría

Conclusión

En esta fase de conclusión, el equipo de auditoría prepara y presenta el informe de

auditoría y carta de control interno, las cuales se otorgarán a la persona encargada para su
revisión y aprobación.
La cual está basada en la norma de auditoria (NIA) 700 Formación de la opinión y emisión del
informe de auditoría sobre los estados financieros, debe interpretarse conjuntamente con la NIA
(200), Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad
con las Normas Internacionales

Comunicación:

Finalmente, los informes son entregados expuestos a la alta gerencia de la Compañía, con
el objetivo de exponer la situación de la Compañía y aclarar las recomendaciones de mejora de
aspectos contables, laborales y tributarios, para la toma de decisiones y mejoramiento de la
compañía.