GUIA 17

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN

TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL

FICHA 2232135 RUTA No. 1

BOGOTÁ

2021
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Teniendo en cuenta que los impuestos son una de las principales fuentes de
financiación del Estado, y que el dinero recaudado se utiliza entre otras cosas para
la inversión social en materia de educación, vivienda, salud, seguridad etc.
Plantee una estrategia que dé respuesta a:
¿Cómo se puede asegurar el pago de los impuestos por parte de los
contribuyentes?
¿De qué forma se puede garantizar que el Estado cuente mensualmente con
recursos para atender sus obligaciones?
¿Qué sanciones propone para las personas y empresas que incumplen sus
obligaciones tributarias?
3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios
para el aprendizaje.
SEMANA 1 Y 2
Retención en la fuente.
La retención en la fuente es el mecanismo mediante el cual el Estado pretende recaudar
gradualmente ciertos impuestos, en lo posible dentro del mismo ejercicio en el que se
causan.
Régimen tributario.
El régimen tributario es el conjunto de categorías bajo las cuales una persona natural o
jurídica que tiene un negocio, o va a iniciar uno, se registra de manera obligatoria en la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.

Tablas y Liquidación de retención en la fuente.

TABLA: La presentación y declaración de la retención en la fuente se determina de
acuerdo a conceptos, tarifas y porcentajes que fija el gobierno nacional, de esta manera conoces
cuál es el valor sobre el que aplica la retención. Estos conceptos se agrupan en una tabla que se
actualiza anualmente.
LIQUIDACION: Es una forma de determinación de la base sujeta a retención en la
fuente por pagos laborales. Con este procedimiento se determina cada mes el porcentaje
de retención aplicable al ingreso laboral gravado, sin que los ingresos obtenidos en
períodos anteriores tengan incidencia en el cálculo del mismo.
Contabilización de operaciones.
La contabilización de operaciones comerciales y financieras es una técnica muy
extensa que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de
una empresa con el fin de interpretar sus resultados que permitan conocer la
estabilidad de la compañía, ya que todas las empresas tienen la necesidad de llevar un
control de sus negociaciones, de esa manera habrá una mayor productividad y
aprovechamiento del patrimonio.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

SEMANA 1
3.3.1. Consulte el Libro II del Estatuto tributario (Art 365 a 419) y determine:
Quienes son agentes de retención.
Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos
de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas
naturales o jurídicas sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones
intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal,
efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
Requisitos para que una persona natural sea agente de retención.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a
30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos
en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y
401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
Casos en los cuales no se efectúa retención en la fuente.

No están sujetos a retención en la fuente: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se

efectúen a:
a. La Nación y sus divisiones administrativas, a que se refiere el artículo 22.
b. Las entidades no contribuyentes
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en
cabeza del beneficiario.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la
fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
Las empresas beneficiadas con las excepciones de que trata el artículo 211 del Estatuto
Tributario, no están sujetas a retención en la fuente sobre los ingresos que dan origen a
las rentas objeto de dichas exenciones, durante el término de su vigencia, adicionado por
el artículo 31 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto es el siguiente:> Las transacciones
realizadas a través de la Bolsa de Energía en ningún caso están sometidas a retención en
la fuente. No realizada la retención o percepción, el agente responderá por la suma que
está obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el
contribuyente, cuando aquél satisfaga la obligación. Las sanciones o multas impuestas al
agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad.
Tiempos para consignar el valor retenido (Consultar el calendario tributario 2017
DIAN)
Para las personas jurídicas deberán cancelar la primera cuota del impuesto sobre la renta
y complementario entre el 12 de abril y el 7 de mayo de 2021, de acuerdo con los dos os
dígitos del NIT y el pago de la segunda cuota sería efectuado entre el 9 y 23 de junio de
2011 según el último dígito del NIT. Por otra persona, la declaración y pago del impuesto
la Renta de persones Naturales se realizará en una sola cuota, y las fechas límite está
marcadas en el 10 de agosto el 20 de octubre de 2021, de acuerdo con los dos últimos
dígitos del NIT, comenzando con 01 02 y finalizando con 99 y 00. Para los contribuyentes
que declaran y pagar al IVA Bimestral y son las mismas correspondientes para declarar el
Impuesto Nacional al Consumo, incluyendo bolsas plásticas y cannabis) siempre y cuando
sus ingresos sean superiores a 92.000 UVT 234 las fechas son las siguientes:
Enero - febrero, entre el 9 y el 23 de marzo de 2021
Marzo Abril: entre el 10 y el 24 de mayo de 2021.
Mayo - junio: entre el 8 y 22 de julio de 2021.
Julio-agosto: entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021
Septiembre - octubre: entre el 9 y el 23 de noviembre de 2021
Noviembre-diciembre: entre el 12 y el 25 de enero de 2022
para los prestadores de servicios desde el exterior, el plazo para presentar la declaración
del Impuesto sobre las Ventas -IVA, por el año gravable y cancelar el valor a pagar
deberán hacerle en las siguientes fechas.
Enero-febrero: 16 de marzo de 2021.
Marzo - Abril: 19 de mayo de 2021.
Mayo - junio: 13 de julio de 2021. Julio-agosto: 14 de septiembre de 2021.
Septiembre - octubre: 17 de noviembre de 2021.
Noviembre- diciembre: 18 de enero de 2022
Para los contribuyentes que declaran y pagan el IVA Cuatrimestral, las fechas son las
siguientes:
Enero-abril: entre el 12 y el 25 de mayo de 2021.
Mayo - agosto: entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021
Septiembre diciembre: entre el 12 y el 25 de enero de 2022
Con respecto a la retención de la fuente se hace en declaraciones mensuales, Incluyendo
retención de impuesto sobre renta, IVA y laudos arbitrales de acuerdo a los artículos 358
358-1 358-2 487 y 518 del ET y el artículo 139 de la ley 1955 de 2019, las cuales deben
ser presentadas en las siguientes fechas:
Enero entre el 9 y el 22 de febrero de 2021
Febrero entre el 29 y 23 de marzo de 2021
Marzo entre el 12 y el 23 de abril de 2021
Abril entre el 10 y el 24 de mayo de 2021
Mayo entre el 9 y el 23 de junio de 2021
Junio entre el 8 y el 22 de julio de 2021
Julo entre 10 y el 24 de agosto de 2021
Agosto entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021
Septiembre entre el 7 y el 21 de octubre 2021
Octubre entre el 9 y el 23 de noviembre 2021
Noviembre entre el 10 y 23 de diciembre de 2021
Diciembre entre el 12 y el 25 de enero de 2022
¿Cada cuánto debe presentarse la declaración de retención en la fuente por
impuestos nacionales?

La declaración de retención en la fuente se debe presentar cada mes, y en ella se

incluirán las retenciones que se hayan practicado en el respectivo periodo.
Si en un mes no se practicaron retenciones, no es necesario presentar la declaración de
retención. 606

3.3.2. Consulte el decreto 352 de 2002 y determine las tarifas del impuesto de
industria y comercio en Bogotá.

El impuesto de industria y comercio a que se hace referencia en este decreto, comprende los
impuestos de industria y comercio, y su complementario el impuesto de avisos y tableros,
autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983 y los Decretos Ley 1333 de 1986 y 1421 de
1993.

PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS Y HOSTALES: CLASE PROMEDIO DIARIO POR CAMA A $ 15.000 B
$ 8.000 C $ 1.500 Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es
superior a cuatro salarios mínimos diarios. Son clase B, los que su promedio es superior a dos
salarios mínimos diarios e inferior a cuatro salarios mínimos diarios. Son clase C los de valor
promedio inferior a dos salarios mínimos diarios. PARA LOS PARQUEADEROS: CLASE PROMEDIO
DIARIO POR METRO CUADRADO A $ 202 B $ 166 C $ 152 Son clase A, aquellos cuya tarifa por
vehículo - hora es superior a 0.25 salarios mínimos diarios. Son clase B, aquellos cuya tarifa por
vehículo - hora es superior a 0.10 salarios mínimos diarios e inferior 0.25. Son clase C, los que
tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mínimos diarios. PARA LOS BARES: CLASE
PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO A $ 8.000 B $ 3.000 C $ 1.500 Son clase A, los clasificados
como grandes contribuyentes distritales del impuesto de industria y comercio y los ubicados en las
zonas que corresponden a estratos residenciales 5 y 6. Son de clase B, los ubicados en las zonas
que corresponden a estratos residenciales 3 y 4. Son clase C, los ubicados en las zonas que
corresponden a estratos residenciales 1 y 2. PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE DEDIQUEN A
LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS Y DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS: CLASE PROMEDIO DIARIO POR
MÁQUINA Tragamonedas $ 8.000 Vídeo ficha $ 4.000 Otros $ 3.000.
Trabajos citados
(s.f.). Obtenido de https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente/#:~:text=La%20retenci
%C3%B3n%20en%20la%20fuente%20es%20el%20mecanismo%20mediante%20el,Estatuto
%20Tributario%20%E2%80%93ET%E2%80%93).

(s.f.). Obtenido de https://gestion.pe/tu-dinero/regimenes-tributarios-diferencias-pagar-

impuestos-empresas-peru-nnda-nnlt-250529-noticia/

(s.f.). Obtenido de https://www.siigo.com/blog/retencion-fuente/

(s.f.). Obtenido de https://www.cajasan.com/Servicios/EducacionTrabajo/tecnicos/Paginas/

contabilizacion.aspx