Taller Practico Declaración de Renta

NRC: 3211

Integrantes:

Ángela Johanna Ramírez Aldana ID 561669

Leidy Milena Castro Cañaveral ID 680131

José Sebastián Parrado Triana ID 664204

Cristian Novoa Diaz ID 487354

José David Rodríguez ID 662852

Legislación Tributaria

Profesor: Jonathan Moreno Parra

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Bogotá, 3 de noviembre de 2019

Elementos y Requisitos de los Contribuyentes de Renta

Elementos:

● Sujeto Pasivo: sobre quien recae el pago

● Sujeto Activo: el estado
● Hecho Generador: la renta gravable dentro del periodo fiscal
● Base Gravable: el valor del hecho generado.
● Tarifa: el porcentaje fijo o progresivo.

Requisitos:

● Personas naturales nacionales.

● Sociedades (Responsabilidad limitada y asimilada).
● Ingresos brutos totales mayores a $44.603.000 en 2018
● Responsables de IVA o impuestos al consumo
● Valor de los bienes es igual o superior a $143.366.000 en 2018
● Si el valor de las compras con tarjetas de crédito es igual o
● superior a $44.603.000 en 2018
● Valor de las compras por cualquier medio de pago es igual o
● superior a $44.603.000 en 2018
● Valor acumulado de las consignaciones bancarias es igual o
● superior a $44.603.000 en 2017

Definiciones de UVT
Unidad de valor tributario: es una medida de valor estandarizada que busca
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de todos los colombianos,
decretado en el Art. 48 establecidos con base en el SMMLV calculadas en
unidades de valor tributario, el cual cambia según la realidad económica del país y
por los factores de inflación. Se creó esta unidad de valor para evitar confusiones
y homogenización de los diferentes valores tributarios y para reducir los trámites al
momento de cambiar dichos valores.

Las Fechas de Presentación de los Impuestos

Contemplados en el Decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018 para reglamentar

entre otros el cumplimiento de las obligaciones tributarias de personas naturales y
jurídicas del año inmediatamente siguiente.

Impuesto Sobre la Renta y Complementario: para grandes contribuyentes se

debe presentar por el año 2018 y cancelar el valor total, de acuerdo con el último
dígito del NIT:

★ Primera cuota, del 8 al 21 de febrero

★ Declaración y pago cuota secundaria, del 9 al 25 de abril
★ Tercera cuota, entre el 11 al 25 de junio.
★ Para personas naturales del 6 de agosto al 17 de octubre
★ Personas jurídicas y demás contribuyentes: la primera cuota del 9 de abril
al 10 de mayo. Segunda cuota del 11 al 25 de junio.

Sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario: contribuyentes

señalados en el Art. 240 modificado por el Art. 100 de la ley 1819 de 2016.

Obras por Impuestos: podrán presentarse la declaración de impuesto sobre la

renta y complementario y pagar la primera cuota hasta el 31 de mayo.
Actualización y prestación de la memoria económica del Régimen Tributario
Especial: para esto es necesario actualizar el registro web de acuerdo con el
artículo 364-5 del estatuto tributario, el plazo es del 22 hasta el 29 de marzo.

Declaración anual de activos en el exterior:

★ Grandes Contribuyentes, del 9 al 25 de abril

★ Personas Jurídicas, del 9 de abril al 10 de mayo
★ Personas Naturales, del 6 de agosto al 17 de octubre

Plazos para presentar declaración informativa y documentación

comprobatoria de precios de transferencia: los plazos para presentar la
declaración y la documentación comprobatoria del 9 al 22 de julio.

Las Clases de Formulaciones para la Presentación de Impuestos, Costos de

las Deducciones que se deben tomar para la elaboración de la declaración
de renta.

En la resolución 0000 19 del 28 de marzo de 2017, la DIAN prescriben los

formularios para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o
de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas obligadas a llevar
contabilidad”. En ella se establece en qué casos se debe usar cada formulario y
usted debe identificar de acuerdo a su clasificación cuál debe utilizar.

● Formulario 210: este lo deben usar las personas naturales que no estén
obligadas a llevar la contabilidad y las personas naturales clasificadas en la
categoría de empleados que deban calcular su impuesto de renta por el
sistema ordinario y por el sistema IMAN. Pero si usted clasifica como
empleado y no está obligado a llevar contabilidad, pero declara a través del
sistema IMAS no es obligatorio que use este formulario.
● Formulario 230: lo podrán utilizar las personas naturales residentes en el
país, que clasifiquen como empleados y que opten de manera voluntaria
por el sistema IMAS (Impuesto Mínimo Alternativo Simple) para presentar la
 declaración de renta. Le recordamos que solo podrán tomar este sistema
las personas que en el año gravable 2016 hayan tenido ingresos brutos
inferiores a 2.800 UVT, es decir, $83.308.400 y hayan poseído un
patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT en 2015, que corresponde a
$339.348.000. Es importante aclarar que las personas que declare por
IMAS voluntariamente no están obligadas a usar los formularios 110 o 210.

● Formulario 240: este lo pueden diligenciar las personas clasificadas como

trabajadores por cuenta propia que vayan a declarar por el sistema IMAS y
que su renta gravable alternativa en el año gravable 2016 sea inferior a
27.000 UVT $803.331.000 y su patrimonio líquido declarado en el periodo
gravable anterior haya sido inferior a 12.000 UVT en 2015, es decir
$339.348.000. Sin embargo, es importante aclarar que los trabajadores por
cuenta propia que opten por el IMAS, no están obligados a presentar la
declaración por los formularios 110 o 210.
● Formulario 110: este documento lo deben diligenciar las personas
naturales clasificadas en la categoría de empleados o la de trabajadores
por cuenta propia que estén obligados a llevar libros de contabilidad.
BIBLIOGRAFÍAS

Recuperado de:

● https://www.dian.gov.co/Prensa/ComunicadosPrensa/251_Listos_los_
plazos_para_declarar_y_pagar_impuestos_nacionales_en_2019.pdf
● https://www.coursehero.com/file/38202715/Elementos-y-requisitos-de-
los-contribuyentes-de-rentadocx/
● https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11777/10000
0217.pdf?sequence=1