GUÍA DE APRENDIZAJE N.º 17.

ANGELY TATIANA PIAMBA SALINAS

FICHA: 2141871

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
BOGOTÁ D.C
2020
 3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Teniendo en cuenta que los impuestos son una de las principales fuentes de
financiación del Estado, y que el dinero recaudado se utiliza entre otras cosas para
la inversión social en materia de educación, vivienda, salud, seguridad etc.
Plantee una estrategia que dé respuesta a:
 ¿Cómo se puede asegurar el pago de los impuestos por parte de los
contribuyentes?

R// Mediante la apertura de centros de información, concertación y dialogo

entre la administración tributaria y los profesionales o asesores fiscales que
trabajan con los contribuyentes, para una mejor comprensión de los
problemas que presentan sus clientes y la prevención de errores o
situaciones conflictivas que se presentan a diario.

 ¿De qué forma se puede garantizar que el Estado cuente mensualmente

con recursos para atender sus obligaciones?

R// Mediante la política económica del Gobierno, la actividad financiera

pública tiene por objeto satisfacer determinadas necesidades sociales. El
punto de partida es un proceso de toma de decisiones sobre la asignación
que ha de hacerse de los recursos disponibles. Esto se basa en los
artículos o leyes que establece el gobierno con el propósito de que cada
colombiano realice los debidos pagos o sino puede agravar a sanciones o
multas.

 ¿Qué sanciones propone para las personas y empresas que incumplen sus
obligaciones tributarias?

R//
1. Multas de más de 3 o 4 SLMV, mensuales.
2. Asistencia a programas de concientización social.
3. Labor social
 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y
Teorización)
SEMANA 1
3.3.1. Consulte el Libro II del Estatuto tributario (Art 365 a 419) y determine:
 Quienes son agentes de retención.

R// Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho

público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades
organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas naturales o
jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por
expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo
correspondiente.

 Requisitos para que una persona natural sea agente de retención.

R// Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en

el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio o unos ingresos
brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la
fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos
a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las
disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

 Casos en los cuales no se efectúa retención en la fuente.

R//

No están sujetos a retención en la fuente:

1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:

a. La Nación y sus divisiones administrativas, a que se refiere el artículo 22.

b. Las entidades no contribuyentes.

2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean

exentos en cabeza del beneficiario.

3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse

retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros
conceptos.
  PARAGRAFO TRANSITORIO. <Parágrafo adicionado por el artículo
249 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Las
empresas beneficiadas con las excepciones de que trata el artículo
211 del Estatuto Tributario, no están sujetas a retención en la fuente
sobre los ingresos que dan origen a las rentas objeto de dichas
exenciones, durante el término de su vigencia.

 <Inciso 2o. adicionado por el artículo 31 de la Ley 383 de 1997. El

nuevo texto es el siguiente:>Las transacciones realizadas a través
de la Bolsa de Energía en ningún caso están sometidas a retención
en la fuente.

 Tiempos para consignar el valor retenido (Consultar el calendario tributario

2017 DIAN)

R//
 Fuente: DIAN.GOV.CO

 ¿Cada cuánto debe presentarse la declaración de retención en la fuente por

impuestos nacionales? Mencionar el artículo.

R// <Artículo adicionado por el artículo 27 de la Ley 1430 de 2010. El nuevo

texto es el siguiente:> Con el fin de asegurar el control y la eficiencia en el
 recaudo de los impuestos nacionales, las retenciones en la fuente que
deben efectuar los agentes de retención, que determine la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, a título de los impuestos de renta e IVA
serán practicadas y consignadas directamente al Tesoro Nacional a través
de las entidades financieras.

Para el efecto, el sujeto que ordena el pago deberá identificar la(s) cuenta
(s) corrientes o de ahorros a través de las cuales se realicen de forma
exclusiva los pagos sometidos a retención en la fuente, e indicar a la
entidad financiera el concepto o conceptos sujetos a retención, la base del
cálculo, la(s) tarifa(s) y demás elementos necesarios para garantizar que
las retenciones se practiquen en debida forma. Si el sujeto que ordena el
pago no suministra la
información aquí relacionada, la entidad financiera aplicará la tarifa de
retención del diez por ciento (10%) sobre el valor total del pago. La
inexactitud, deficiencia o la falta de la información aquí prevista será
responsabilidad exclusiva del sujeto que ordena el pago.
3.3.2. Consulte el decreto 352 de 2002 y determine las tarifas del impuesto de
industria y comercio en Bogotá.
R// Las tarifas del impuesto de industria y comercio según la actividad son las
siguientes y serán aplicables a partir de la entrada en vigor del Acuerdo 65 de
2002:
 Fuente: Biblioteca digital CCB
SEMANA 2
3.3.3. Desarrolle el taller entregado por su instructor.
R// Se encuentra anexado en el material de apoyo, formato EXCEL.
3.3.4. Participar en el foro: recuerde que debe participar de forma individual en el
foro de discusión virtual programado en la plataforma Blackboard por su gestor
LMS.
Foro Guía 17. Retención en la fuente.
La retención en la fuente en Colombia es un sistema de recaudo anticipado de
algunos impuestos, mediante el cual se garantiza la solvencia del Estado y por
ende el cumplimiento de sus obligaciones. Basado en lo anterior, exprese su
opinión al respecto de la importancia del sistema de retención en la fuente en
Colombia y las consecuencias positivas o negativas que traería la no
implementación del sistema.
R// La recaudación de impuesto se realiza con la finalidad de financiar el gasto
público de un país y de esta forma satisfacer las necesidades de los ciudadanos,
el sistema anticipado de impuesto en la fuente tiene objetivos que van más allá de
la sustracción de un porcentaje de dinero al contribuyente y estos son los gastos
de arreglo o implementación de infraestructura, servicios públicos y centros
turísticos que proporcionan un ascenso en la economía de un país en vía de
desarrollo como lo es Colombia, sin estos ingresos o la no implementación podrían
traer grandes consecuencias a nivel económico y estas se proyectarían a cada
uno de los recursos que el estado invierte diariamente.