ELABORADO POR: NORBERTO MONTERO, ANTONIO PÉREZ, KAREN VALDÉS. II AÑO ING. CIVIL.

Empresa: TECNO NEZ S.A

Aporte inicial
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

CAJA B/. 100,000.00

CAPITAL SOCIAL B/. 100,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra al contado de terreno
Fecha: 1 de Febrero del 202
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

TERRENO B/. 12,000.00

CAJA B/. 12,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra al contado de edificio
Fecha: 1 de Febrero del 202
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

EDIFICIO B/. 40,000.00

CAJA B/. 40,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra al contado de equipo de oficina
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

EQUIPO DE OFICINA B/. 8,000.00

CAJA B/. 8,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra a crédito de mercadería
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

COMPRA B/. 80,000.00

CUENTAS POR PAGAR B/. 80,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Apertura de cta corriente
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

BANCO B/. 30,000.00

CAJA B/. 30,000.00

Empresa:TECNO NEZ S.A

Venta de mercadería al contado
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

CAJA B/. 50,000.00

VENTA B/. 50,000.00

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra de mercadería
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

COMPRA B/. 30,000.00

CAJA B/. 9,000.00
BANCO B/. 21,000.00

Empresa:TECNO NEZ S.A

Compra de material de oficina
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER HABER

GASTOS GENERALES B/. 1,000.00

CAJA B/. 1,000.00
Empresa: TECNO NEZ S.A
Deposito a cta corriente
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

BANCO B/. 10,000.00

CAJA

Empresa: TECNO NEZ S.A

Pago de sueldos
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

SUELDOS B/. 5,000.00

BANCO

Empresa: TECNO NEZ S.A

Venta de mercadería al contado
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

VENTAS
CAJA B/. 80,000.00

Empresa:TECNO NEZ S.A

Depósito a cta corriente
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

BANCO B/. 30,000.00

CAJA

Empresa: TECNO NEZ S.A

Venta de mercadería
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

CAJA B/. 16,000.00

CUENTA POR COBRAR B/. 24,000.00
VENTAS

Empresa:TECNO NEZ S.A

Pago de impuestos municipales con cheque
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

IMPUESTOS B/. 600.00

BANCO

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra de mercadería
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

COMPRA B/. 36,000.00

CAJA
CUENTAS POR PAGAR

Empresa: TECNO NEZ S.A

16 Pago a proveedores con cheque
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

CUENTAS POR PAGAR B/. 8,000.00

BANCO

Empresa: TECNO NEZ S.A

Pago de cuentas por cobrar en efectivo
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

CAJA B/. 12,000.00

CUENTAS POR COBRAR

Empresa: TECNO NEZ S.A

Compra de mercadería, se cancela en efectivo, cheque. Queda cta x pagar
Fecha: 1 de Febrero del 2023
CUENTA SUB CUENTA IMPORTE DEBER

COMPRA B/. 158,000.00

DOCUMENTO POR PAGAR
CAJA
BANCO
 Empresa
Compra de mercadería, se cancela en efectivo. Queda cuenta y documento por cobrar
Fecha
HABER CUENTA SUB CUENTA IMPORTE

CAJA
B/. 10,000.00 CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTO POR COBRAR
VENTA

Empresa
Compra de vehículo al contado
Fecha
HABER CUENTA SUB CUENTA IMPORTE

VEHÍCULO
B/. 5,000.00 CAJA

Empresa
Cancelación de servicios básicos
Fecha
HABER CUENTA SUB CUENTA IMPORTE

B/. 80,000.00 SERVICIOS

BANCO

HABER

B/. 30,000.00

HABER

B/. 40,000.00
 HABER

B/. 600.00

HABER

B/. 7,200.00
B/. 28,800.00

HABER

B/. 8,000.00

HABER

B/. 12,000.00

HABER

B/. 110,600.00
B/. 31,600.00
B/. 15,800.00
enta y documento por cobrar

DEBER HABER

B/. 60,000.00
B/. 40,000.00
B/. 100,000.00
B/. 200,000.00

DEBER HABER

B/. 12,000.00
B/. 12,000.00

DEBER HABER

B/. 700.00
B/. 700.00
 CAJA BANCO CAPITAL SOCIAL
DEBER HABER DEBER HABER DEBER
B/. 100,000.00 B/. 12,000.00 B/. 30,000.00 B/. 21,000.00
B/. 50,000.00 B/. 40,000.00 B/. 10,000.00 B/. 5,000.00
B/. 80,000.00 B/. 8,000.00 B/. 30,000.00 B/. 600.00
B/. 16,000.00 B/. 30,000.00 B/. 8,000.00
B/. 12,000.00 B/. 9,000.00 B/. 15,800.00
B/. 60,000.00 B/. 1,000.00 B/. 700.00
B/. 10,000.00
B/. 30,000.00 B/. 70,000.00 B/. 51,100.00
B/. 7,200.00
B/. 31,600.00
B/. 12,000.00

B/. 318,000.00 B/. 190,800.00

CUENTA X PAGAR CUENTAS X COBRAR VENTA

DEBER HABER DEBER HABER DEBER
B/. 8,000.00 B/. 80,000.00 B/. 24,000.00 B/. 12,000.00
B/. 28,800.00 B/. 40,000.00

B/. 8,000.00 B/. 108,800.00 B/. 64,000.00 B/. 12,000.00 B/. -

DOC. X COBRAR SERVICIOS IMPUESTO

DEBER HABER DEBER HABER DEBER
B/. 100,000.00 B/. 700.00 B/. 600.00

B/. 100,000.00 B/. - B/. 700.00 B/. - B/. 600.00

EQUIPO TERRENO EDIFICIO

DEBER HABER DEBER HABER DEBER
B/. 8,000.00 B/. 12,000.00 B/. 40,000.00
B/. 8,000.00 B/. - B/. 12,000.00 B/. - B/. 40,000.00
CAPITAL SOCIAL COMPRA RESULTADO DEL EJERC
HABER DEBER HABER DEBER HABER
B/. 100,000.00 B/. 80,000.00
B/. 30,000.00
B/. 36,000.00
B/. 158,000.00

B/. 100,000.00 B/. 304,000.00

VENTA DOC. X PAGAR

HABER GASTOS GENERALES DEBER HABER
B/. 50,000.00 DEBER HABER B/. 110,600.00
B/. 80,000.00 B/. 1,000.00
B/. 40,000.00
B/. 200,000.00

B/. 370,000.00 B/. 1,000.00 B/. - B/. - B/. 110,600.00

IMPUESTO
HABER SUELDOS
DEBER HABER
B/. 5,000.00

B/. -
B/. 5,000.00 B/. -

EDIFICIO VEHÍCULO
HABER DEBER HABER
B/. 12,000.00
B/. - B/. 12,000.00 B/. -
 DIARIO
FECHA CUENTA SUB CUENTACUENTA DEBER
1-Feb 1001 CAJA B/. 318,000.00
1-Feb 1010 BANCO B/. 70,000.00
1-Feb 1120 CUENTAS X COBRAR B/. 64,000.00
1-Feb 2001 CUENTAS X PAGAR B/. 8,000.00
1-Feb 2002 DOCUMENTOS X PAGAR
1-Feb 1130 DOCUMENTOS X COBRAR B/. 100,000.00
1-Feb 131505 VENTA
1-Feb 6205 COMPRAS B/. 304,000.00
1-Feb 6001 SUELDOS B/. 5,000.00
1-Feb 5135 SERVICIOS B/. 700.00
1-Feb 5 GASTOS GENERALES B/. 1,000.00
1-Feb 5115 IMPUESTO B/. 600.00
1-Feb 3001 CAPITAL
1-Feb 1420 EQUIPO DE OFICINA B/. 8,000.00
1-Feb 1400 TERRENO B/. 12,000.00
1-Feb 1410 EDIFICIO B/. 40,000.00
1-Feb 136510 VEHÍCULO B/. 12,000.00
TOTAL B/. 943,300.00
HABER
B/. 190,800.00
B/. 51,100.00
B/. 12,000.00
B/. 108,800.00
B/. 110,600.00

B/. 370,000.00

B/. 100,000.00

B/. 943,300.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SALDOS
FECHA CUENTAS
DEBER HABER DEUDOR
1-Feb CAJA B/. 318,000.00 B/. 190,800.00 B/. 127,200.00
1-Feb BANCO B/. 70,000.00 B/. 51,100.00 B/. 18,900.00
1-Feb CUENTAS X COBRAR B/. 64,000.00 B/. 12,000.00 B/. 52,000.00
1-Feb CUENTAS X PAGAR B/. 8,000.00 B/. 108,800.00
1-Feb DOCUMENTOS X PAGAR B/. 110,600.00
1-Feb DOCUMENTOS X COBRAR B/. 100,000.00 B/. 100,000.00
1-Feb VENTA B/. 370,000.00
1-Feb COMPRAS B/. 304,000.00 B/. 304,000.00
1-Feb SUELDOS B/. 5,000.00 B/. 5,000.00
1-Feb SERVICIOS B/. 700.00 B/. 700.00
1-Feb GASTOS GENERALES B/. 1,000.00 B/. 1,000.00
1-Feb IMPUESTO B/. 600.00 B/. 600.00
1-Feb CAPITAL B/. 100,000.00
1-Feb EQUIPO DE OFICINA B/. 8,000.00 B/. 8,000.00
1-Feb TERRENO B/. 12,000.00 B/. 12,000.00
1-Feb EDIFICIO B/. 40,000.00 B/. 40,000.00
1-Feb VEHÍCULO B/. 12,000.00 B/. 12,000.00
TOTAL B/. 943,300.00 B/. 943,300.00 B/. 681,400.00
SALDOS
ACREEDOR

B/. 100,800.00
B/. 110,600.00

B/. 370,000.00

B/. 100,000.00

B/. 681,400.00
 CAJA VEHÍCULO EDIFICIO
DEBER HABER DEBER HABER DEBER HABER
100000 12000 12000 12000 (l) 40000 40000
50000 40000
80000 8000
16000 30000
12000 9000
60000 1000
10000 12000 12000 40000 40000
30000
7200
31600 SUELDOS
12000 DEBER HABER IMPUESTO
127200 (l) 5000 5000 (l) DEBER HABER
600 600
318000 190800

5000 5000
600 600

CUENTA X PAGAR CUENTAS X COBRAR

DEBER HABER DEBER HABER
8000 80000 24000 12000
(l) 100800 28800 40000 52000

108800 108800 64000 64000

DOC. X PAGAR BANCO

DEBER HABER DEBER HABER
(l) 110600 110600 30000 21000
10000 5000
30000 600
15800
700
(I) 18900 8000
110600 110600
70000 51100
 TERRENO EQUIPO
DEBER HABER DEBER HABER
(l) 12000 12000 (l) 8000 80000 (l)

12000 12000 8000 80000

SERVICIOS DOC. X COBRAR

DEBER HABER DEBER HABER
(l) 700 700 (l) 100000 100000 (l)

700 700 100000 100000

VENTA GASTOS GENERALES

DEBER HABER DEBER HABER
(l) 370000 50000 1000 1000 (l)
(l) 80000
40000
200000

1000 1000
370000 370000

CAPITAL SOCIAL COMPRA RESULTADO DEL EJERC

DEBER HABER DEBER HABER HABER
(l) 100000 100000 80000 304000 (l) 370000
30000
36000
158000

370000

100000 100000 304000 304000 370000

RESULTADO DEL EJERC
DEBER
304000
5000
700
600

310300
59700
370000
 Estado de Resultado
Ventas 370000
Otros Ingresos 0
Total de Ingresos 370000
Costos 304000
Utilidad Bruta 66000
Gastos 5700
Utilidad de Operación 60300
Gastos Financieros 0
Utilidad ante de Impuestos 0
Gasto de Impuestos 600
Utilidad Neta 59700
 TECNO NEZ S.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 06 DE FEBRERO DE 2023
Ingreso por Ventas 370000
Costo de los Bienes Vendidos 304000
Utilidad Bruta 66000
Gastos Operativos
Gastos por Salarios 5000
Gastos por Despreciación 0
Gastos por Servicios 700
Gastos operativos Totales 5700
Ingresos por Operaciones 60300
Otras Partidas
Perdidad sobre la venta de Equipo
Utilidad ante del Impuesto o la utilidad 600
Impuesto a la utilidad
Utilidad Neta 59700
 BALANCE GENERAL
TECNO NEZ S.A
AÑOS
ACTIVO DIFERENCIA
2022 2021
CORRIENTE
Efectivo B/.146,100.00 B/.22,500.00 -B/.123,600.00
cuentas por cobrar B/.52,000.00 B/.60,500.00 B/.8,500.00
suministros B/.0.00 B/.2,000.00 B/.2,000.00

documentos por cobrar B/.100,000.00 B/. 10,000.00 -B/.90,000.00

total, activos corrientes B/.298,100.00 B/.95,000.00 -B/.203,100.00

NO CORRIENTES
edificio B/.40,000.00 B/.90,000.00 B/.50,000.00
terreno B/.12,000.00 B/.100,000.00 B/.88,000.00
equipo de oficina B/.21,000.00 B/.15,000.00 -B/.6,000.00
total, activos no
B/.73,000.00 B/.205,000.00 B/.132,000.00
corrientes
total B/.371,100.00 B/.300,000.00 -B/.71,100.00
PASIVOS
CORRIENTES
cuentas por pagar B/.100,800.00 B/.36,000.00 -B/.64,800.00
salarios por pagar B/.0.00 B/.3,000.00 B/.3,000.00

total, pasivo corriente B/.100,800.00 B/.39,000.00 -B/.61,800.00

PASIVO NO CORRIENTE

documentos por pagar B/.110,600.00 B/.41,000.00 -B/.69,600.00

total, pasivo no corriente B/.110,600.00 B/.41,000.00 -B/.69,600.00

PATRIMONIO
capital B/.159,700.00 B/.220,000.00 B/.60,300.00
total B/.371,100.00 B/.300,000.00 -B/.71,100.00
 TECNO NEZ S.A
Estado de Flujo de efectivo
Al 13 de Febrero de 2023
Flujos de efectivo por las actividades operativas:
Utilidad Neta
Ajustes para reconciliar la utilidad neta con el efectivo neto para actividades operativas
Despresiación/ gastos de amortización
Pérdida ssobre la venta de activos a largo plazo
Ganancia sobre la venta de activos a largo plazo
Incrementos en activos circulantes distintos del efectivo
Decrementos en activos circulantes distintos del efectivo
Incrementos en pasivos circulantes
Decrementos en pasivos circulantes
Efectivo neto de las actividades operativas
Flujo de efectivo por las actividades de inversión
Entradas de efectivo por las ventas de activos a largo plazo (terreno. Edificios, inversiones,
equipo etc.)
Compras de activos a largo plazo
Efectivo neto por (usado para) las actividades de inversión
Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento
Entradas de efectivo por la emisión de acciones
Venta de acciones en tesorería
Compra de acciones en tesorería
Entradas de efectivo por la emision de documentos o bonos por pagar (préstamo)
Pago de documentos o bonos por pagar
Pago de dividendos
Efectivo neto proporcionado por (usado para) las actividades de financiamiento
Incremento (decremento) neto en efectivo durante el año
Efectivo al 31 de diciembre del 2022
B/. 59,700.00

B/. 370,000.00
B/. 18,900.00
B/. 100,800.00
B/. 110,600.00

B/. 61,000.00
B/. 12,000.00

B/. 110,600.00

B/. 71,100.00
 TECNO NEZ S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 01 DE FEBRERO DEL 2023
Flujos de efectivo por las actividades operativas:
Utilidad neta
Ajustes para reconciliar la utilidad neta con el efectivo neto
proporcionado por las actividades operativas:
Depreciación
Pérdida sobre la venta de equipo
Decremento en cuentas por cobrar
Incremento en inventarios
Incremento en cuentas por pagar
Efectivo neto proporcionado por las actividades operativas
Flujos de efectivo por las actividades de inversión:
Compra de equipo
Venta de equipo
Efectivo neto usado para las actividades de inversión
Flujos de efectivo por las actividades de financiamiento:
Emisión de acciones comunes
Pago de dividendos
Emisión de bonos por pagar
Compra de acciones en tesorería
Efectivo neto proporcionado por las actividades de financiamiento
Incremento neto en efectivo
Saldo de efectivo, 31 de diciembre de 2021
Saldo de efectivo, 31 de diciembre de 2011
Actividades de inversión y de financiamiento que no implican efectivo:
Emisión de acciones comunes para retirar bonos por pagar
Actividades de inversión y de financiamiento que no implican efectivos totales
 B/. 370,000.00
59700

B/.0.00
B/.0.00
B/.8,500.00

B/.64,800.00

370000
304000
-B/.66,000.00

0
0
0
0

B/.71,100.00
B/.0.00

B/.13,000.00
 Balanza de Comprobación
Balance de Comp. Por totales Balance de Comp. Por Saldos
Codigo Contable Cuentas Débito Crédito Débito
Caja 127200
Inventario de Mercadería
Salas Capital
Compras
Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 52000
Venta 370000
Mobiliario 9000
Efecto por Pagar
Sueldos y Salarios
Banco
Gastos Generales
Salas-Cuenta Personal
SUMAN IGUALES
nce de Comp. Por Saldos
Crédito
 TECNO NEZ S.A
Análisis Financiero

Indicador Resultado Interpretación

Margen de Utilidad

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎)/(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠)

Rendimiento sobre capital
contable
Razón Circulante