FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

TALLER CONTABLE DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

Conciliación Bancaria
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TALLER CONTABLE
CLASE PRÁCTICA Nº 4

Ejercicios prácticos: Conciliación Bancaria

Ejercicio 1.
Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias entre lo que registró la compañía y lo que reportó
el banco durante septiembre. Identificó que debe corregir el banco y lo que debe corregirse en los libros de la compañía.
Especifica en la línea: bancos o libros, según corresponda:
a) Cargos por servicios bancarios: _____________________________________________________
b) Depósitos en tránsito: _____________________________________________________________
c) Cheques sin fondos: ______________________________________________________________
d) Cheques pendientes de cobro: ______________________________________________________
e) Pago de servicio: _________________________________________________________________
f) Cobro de documentos: _____________________________________________________________
g) Errores del banco: _______________________________________________________
h) Errores en libros: ________________________________________________________

Ejercicio 2.
A continuación, se describen algunas diferencias encontradas al cotejar el estado de cuenta bancario de febrero con los
registros contables. Identifica las correcciones que deben hacerse en los registros del banco y los contables para corregir el
saldo en libros de la cuenta bancos. En el caso de las correcciones en libros, determina si aumentan (+) el saldo o lo
disminuyen (–) y su monto:
Corregir (bancos o Corrección
Diferencias Encontradas
libros) en libros
Un cheque sin fondos de un cliente por C$1,350.00
Un depósito por C$20,000 del 28 de febrero, que no
aparece en el estado de cuenta.
Un cargo por servicios bancarios de C$230.00
Un cheque cobrado por C$3,230.00 y registrado en libros
por C$2,320.00
Cheques pendientes de cobro por C$8,700.00
Depósito registrado dos veces en el estado de cuenta por
C$15,000.00
Depósito de C$10,000.00 por el cobro de un documento
a favor de la compañía, que aún no lo tenía registrado
Comisiones por cobro de documento con valor de $150

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Zamora, L. (2023). Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales pg. 1
TCIIICPFSAB //UNAN-León //archivo//.
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Conciliación Bancaria
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Ejercicio 3.
De las siguientes transacciones, identifica cuáles afectan a los registros de la empresa y cuáles a los registros del banco, y
determina el monto neto de las correcciones en los registros de la empresa:
a) El banco devolvió un cheque SF de un cliente por C$2,790.00
b) No aparece en el estado de cuenta un depósito de C$25,560.00 realizado extemporáneamente el 31 de enero
y que la compañía ya había registrado.
c) Los cheques con número 390, de C$10,203.00; 412, de C$12,942.00, y 415, de C$6,456.00 fueron expedidos
por la compañía pero aún no se habían presentado para su pago.
d) Un cheque de C$11,040.00 extendido por otra compañía fue rebajado de la cuenta de la empresa, por un error
del banco. Se avisó al banco y la cuenta fue rectificada.
e) Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco por un documento de C$14,550.00 más
intereses de C$957.00
f) El banco rebajó C$555.00 de cargos por manejo de cuenta y C$375.00 de cargos bancarios por el cobro del
documento.
g) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 260 con valor de C$15,435.00 utilizado para la compra
de equipo de ofi cina; sin embargo, el contador descubrió que por error se registró en C$15,345.00
Ejercicio 4.
La cuenta bancos de Comercial del Golfo mostraba un saldo de C$22,428.00 al 30 de junio de 2021. El estado de cuenta
del banco muestra un saldo de C$21,698.35. Al comparar los dos saldos se determinaron las siguientes diferencias:
▪ El cheque número 657 por la suma de C$11,798.00 se registró en la cuenta bancos por C$11,789.00, mientras
que el cheque número 660 por la suma de C$8,567.00, se registró por C$8,657.00; ambos cheques se
expidieron para pagar cuentas vencidas.
▪ El 15 de junio, Comercial del Golfo depositó en su cuenta un cheque del señor Esteban Quito, uno de sus
clientes, por C$12,125.00 y fue registrado erróneamente en C$12,152.00.
▪ El 29 de junio, el banco devolvió un cheque sin fondos de un cliente por la cantidad de C$13,225.90.
▪ Los cargos por servicios bancarios ascendieron a C$226.00.
▪ Por medio de una nota de crédito, adjunta al estado de cuenta, el banco notificó a la compañía que un
documento por la cantidad de C$11,550.00 había sido cobrado. La nota de crédito incluía además C$350.00 de
intereses.
▪ Las entradas de caja del 30 de junio por C$22,915.75 se registraron ese mismo día en los registros contables,
pero el depósito se realizó en el banco hasta el 3 de julio.
▪ Los cheques pendientes al 30 de junio sumaban C$23,630.00

Se pide:
a) Elabora una conciliación bancaria con fecha de 30 de junio de 2021 para obtener el saldo de bancos corregido.
b) Muestra, mediante una cuenta T, el saldo correcto de la cuenta bancos.
c) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de bancos.

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Zamora, L. (2023). Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales pg. 2
TCIIICPFSAB //UNAN-León //archivo//.