COMPAÑÍA EL PARCIAL S.A.

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

(MILLONES DE PESOS)

ACTIVOS Año 1 Año 2

Efectivo 6 4
Cuentas x Cobrar 56 68
Inventarios 89 97
Total Activos Corrientes 151 169
Activos No corrientes
Maquinaria y Equipo 120 150
Depreciación Acumulada Mar. Y Equ -30 -41
Muebles y Equipo 0 0
Depreciación Acumulada Muebles y Equipo 0 0
Edificio y Terrenos 0 0
Depreciación Acumulada Edificio 0 0
Total Activos Fijos 90 109
Total Activos 241 278
Pasivos
Proveedores 61 68
Impuesto x pagar 14 10
Obligaciones bancarias 3 29
Total Pasivo Corriente 78 107
Bonos x Pagar 20 10
Total Pasivos 98 117
Patrimonio
Capital 50 61
Utilidades Retenidas 93 100
Total Patrimonio 143 161
Total Pasivo y Patrimonio 241 278

Revelaciones del Estado de la Situación Financiera:

**Una máquina que originalmente se adquirió por $30 millones y

tenía una depreciación acumulada de $8 millones, se vendió de
contado por $13 millones.
**Calcular los dividendos del periodo

Construya el Estado de Flujo de Efectivo por el método Directo e Indirecto para el Año 2

COMPAÑÍA EL PARCIAL S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
(MILLONES DE PESOS)
 Año 2
Ventas netas 659
Costo de Ventas 439
 Utilidad Bruta 220
Gastos de Administración y ventas 155
UAII 65
Gastos Financieros 10
Otros Egresos 9
Utilidad antes de impuestos 46
Impuestos 40% 16
Utilidad Neta 30

Retorno del
activo
Var.
-33%
21%
9%
12%

25%
37%

21%
15%
Se presentan un aumento sustancial de las obligaciones financieras , las
cuales pueden estar explicadas en cierta medida a la adquisición de la
11% maquinaria por valor de $30 millones ; de esto resulto un aumento de $26
-29% millones un 867% en los pasivos corrientes entre el año 1 y 2 , derivado de lo
867% anterior , esto hace que caigan los bonos por pagar en un -50% ya que la
empresa cuenta con una menor capacidad de liquidez para cumplir las
37% expectativas de los inversionistas, y sus necesidades a corto plazo se ven
-50% comprometidas, la inversión de la maquina no fue en beneficio para la
19% empresa por lo cual se debe auditar por qué razón se realizó ese tipo de
adquisición y evitar que esto vuelva a ocurrir. Se podría haber vendido la
maquina por un mayor valor con el proposito de no incurrir en perdidas.
22%
8%
13%
15%
100.00%
66.62%
33.38%
23.52%
La empresa cuenta con la capacidad necesaria para generar rentabilidad
9.86%
durante el año 2 , los costos incurridos en la mercancía vendida generan una
1.52% utilidad bruta del 33%, sin embargo al asociar los otros egresos la utilidad
1.37% neta queda en 4.55% síntoma de que la empresa tiene un rendimiento
aceptable y por lo cual deberá adoptar estrategias tanto operativas como
6.98% financieras para lograr mejorar el performance, los gastos de administración
2.43% y ventas son alrededor del 23% del total de las ventas lo que supone un rubro
4.55% muy alto para la empresa en los cuales se deberá realizar planes de ahorro o
austeridad, por otra parte, el retorno sobre el activo es muy bueno sobre el
20% por lo cual la actividad tiene mucho potencial.

20%
 Método Directo

Actividades de Operación
Recaudos $ 647 AJUSTE
Proveedores -$ 440 2 AJUSTES
Gastos de Administración y Ventas -$ 155
Impuestos pagados -$ 20 AJUSTE
Otros activos $ -
+Depreciación del periodo $ 19 AJUSTE
Efectivo Generado por la Operación (EGO) $ 51

Actividades de Inversión
Compra de Maquinaria y Equipo -$ 30
Inversiones $ -
Venta Maquina $ 13 Efectivo generado por la inversión s
Otros Egresos
Efectivo Generado por la Inversión -$ 17

Actividades de Financiación
Deuda corto plazo $ 29
Capital $ 11
Obligaciones bancarias $ 26
Gastos Financieros -$ 10
Bonos x Pagar -$ 10
Pago de Dividendos $ 23 AJUSTE
Efectivo Generado por la Financiación $ 69

Total Movimiento de Efectivo $ 103

+Saldo Inicial de caja $ 6.00
=Saldo Final de Caja $ 109
fectivo generado por la inversión sen el momento
 Método Indirecto

Actividades de Operación
+ Utilidad Neta 30
+ Ganancia/Pérdida en Venta de Activo 9
+ Depreciación del periodo 19
+ Otros Egresos 9
Generación Interna de Fondos (GIF) 67
- Cuentas x Cobrar -12
- Inventario -8
+ Proveedores / Cuentas por Pagar 7
- Impuestos por pagar -4
- Otros activos -9
+ Gastos Financieros 10
Efectivo Generado por la Operación (EGO) 51

Actividades de Inversión
Compra M y E -30
Venta de M y E 13
Inversiones 0
-Otros Egresos
Efectivo Generado por la Inversión -17

Actividades de Financiación
Capital / Acciones preferentes 11
Obligaciones Bancarias 26
Gastos Financieros -10
Bonos x Pagar -10
Deuda Corto Plazo 29
Pago de Dividendos 23
Efectivo Generado por la Financiación (EGF) 69

Total Movimiento de Efectivo 103

+ Saldo Inicial de caja 6
= Saldo Final de Caja 109
AJUSTE En metodo indirecto, Las ganancias las resto y las pérdidas las sumo.
AJUSTE

diferencia entre las cuentas

AJUSTE

AJUSTE
Ajuste 1-Venta de Activo Fijo

Ajuste 2.1 - Depreciación del Período: Inmmuebles, Planta y Equipo

Ajuste 3.1- Compra de Activos Fijos: Inmmuebles, Planta y Equipo

Ajuste 4 - Utilidades retenidas

Método Directo

Ajuste 5 - Recaudos

Ajuste 6.1 - Inventarios

Ajuste 6.2 - Pago a proveedores

Ajuste 7 - Impuesto por Pagar
Valor de compra 30 millones
Depreciación Acumulada 8 milones
Valor en Libros 22 millones
Valor Venta 13 millones
Ganancia en Venta de Activos Fijos (valor vent 9 millones

Saldo Inicial + -
Depreciacion acumulada Depreciación del Periodo Depreciación del Activo Vendido
30 X 8
19

Saldo Inicial + -
Activo Fijo bruto (antes de la depreciación) Compra activos fijos Ventas activos fijos
120 X 0
30 El valor de cuando lo compré
30 es salida de efectivo, porque aumentó activos.

Saldo Inicial + -
Utilidades retenidas Utilidad Neta Dividendos
93 30
23

Saldo Inicial + -
Cuentas por cobrar Ventas netas Recaudos
56 659 x
647.00

Saldo Inicial + -
Inventario Compra de inventario Costo de Mercancía Vendida
89 x 439
447

Saldo Inicial + -
Proveedores Compra Pago
61 447 x
440
 Saldo Inicial + -
Impuestos por pagar Impuesto Estado Resultados Pago de impuestos
14 16 x
20
 TODOS LOS AJUSTES, EN VALORES ABSOLUTOS

Existe Ganancia cuando Valor de venta es superior al valor en libros.

En metodo indirecto, Las ganancias las resto y las pérdidas las sumo.
LAS GANANCIAS EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO INDIRECTO, SIEMRPE SE RESTAN.

Saldo Final
Depreciacion Acumulada La depreciación del periodo, en el Estado de Resultados, va en GASTOS DE ADMINISTR
41

Saldo Final

150

Saldo Final
Utilidad Retenida
100

Saldo Final
Cuentas por cobrar
68

Saldo Final
Inventario
97

Saldo Final
Proveedores
68
 Saldo Final
Impuestos por pagar
10
LORES ABSOLUTOS

s, va en GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS