CASO 1 – LABORATORIO 1 – CONTROL INTERNO

La Cooperativa de Ahorro y Préstamos es una institución Financiera con mucho éxito que
se ha dedicado a la captación y colocación de dineros provenientes de un segmento de
atención de jubilados, que otras instituciones no atiende. Para dar una buena atención se
creó una Tarjeta de Giro Automática como producto de cuenta base de ahorro, además tiene
la ventaja que las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) depositan el monto de la
jubilación y a su vez les otorgan préstamos sobre esos depósitos.

Para hacer más expedito los procedimientos, dividió las cuentas bases de las Tarjeta de
Giro Automática en cuentas activas e inactivas. Las primeras son aquellas que los clientes
constantemente están haciendo movimientos de fondos, en cambio las segundas son
aquellas que si bien es cierto las AFP depositan, los clientes no hacen movimientos de
fondos.

Actualmente la Cooperativa tiene un problema con un cliente de una cuenta base de Tarjeta
de Giro Automática clasificada como inactiva, quien ha denunciado que su cuenta base
había sido manipulada sin su autorización. El cliente en cuestión, se dio cuenta de la
situación cuando visitó una sucursal de la Cooperativa, que no era su sucursal de origen
para actualizar su cuenta base de ahorros el cual pudo observar que se había retirado dinero
de su cuenta sin su conocimiento.

El resultado de investigaciones reveló lo siguiente: Se había emitido una Tarjeta de Giro

Automática para la cuenta sin conocimiento del cliente. La firma que aparecía en la
solicitud no coincidía con la firma legítima del cliente que figuraba en los registros de la
Cooperativa. Por otra parte, un Encargado de Relaciones Comerciales de la sucursal de
origen realizó depósitos a varias cuentas inactivas y luego obtuvo Tarjeta de Giro
Automática para estas cuentas. Dichas tarjetas se utilizaron para retirar fraudulentamente
fondos de un cajero automático cercano.

El Encargado de Relaciones Comerciales involucrado utilizó cuentas inactivas y realizó

depósitos de mil pesos para convertir estas cuentas inactivas en activas. Para confirmar esta
acción, el mismo preparaba y autorizaba los asientos no monetarios y, al día siguiente,
verificaba y revisaba los Informes de Cambio de Estado.

El Encargado de Relaciones Comerciales también preparó, verificó y autorizó las

solicitudes de Tarjeta de Giro Automático en representación de los clientes afectados, cuyas
firmas habían sido falsificadas. Al momento de registrar las reactivaciones en el Informe de
Estado de Cuentas se observó que el Encargado de Relaciones comerciales era quien
normalmente revisaba dicho informe.

Estos hechos ocurrieron cuando el Jefe administrativo de la Sucursal estaba ausente

(horario de almuerzo, vacaciones, etc.) y el Encargado de Relaciones comerciales en
cuestión debía brindar apoyo y realizar tareas de supervisión de las operaciones de la
sucursal. El Encargado de Relaciones Comerciales también entabló amistad con el personal
de la sucursal, particularmente con los cajeros y asistentes de banca personal.

El Encargado de Relaciones comerciales se valió de sus influencias para tener acceso a las
terminales y para obtener Tarjeta de Giro Automático. La explicación que se dio a los
custodios de la Tarjeta de Giro Automático fue que la sucursal pretendía ofrecer un servicio
de alta calidad a estos clientes al permitir que el Encargado de Relaciones Comerciales
entregara personalmente estas tarjetas.

SE PIDE:
1. Explique 4 errores de Control Interno.
2. Describa procedimientos de control interno para evitar que la situación vuelva a
repetirse.