Primera Entrega:

AUDITORIA FINANCIERA PRIMER

“SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO SARLAFT”

Instructor:
Rojas Álvarez Sonia Patricia

Integrantes:

Calderón Sánchez Kimberly Alexandra

Mendoza Monje Ronald
Osorio Jaramillo Juan Sebastián
Saldarriaga Neuta Claudia Milena
Valencia Escobar Monica Viviana

Politécnico Grancolombiano –Institución Universitaria

Bogota D.C Abril de 2021

1
INDICE

1 CAPITULO 3
1.1 LINEA DE TEMPO 3
1.2 INFOGRAFIAS 7
1.3 ELEMENTOS DE SARLAFT 9
1.4 INSTRUMENTOS DEL SARLAFT 10
2 CAPITULO 11
2.1 CARACTERISTICAS FINANCIERAS “AVIANCA” 11
2.2 MATRIZ DE RIESGOS 11
3 BIBLIOGRAFÍA 13

2
1 CAPITULO

1.1 LINEA DE TEMPO

(Méndez Villota & Cobo Pinta, 2019) (MINJUSTICIA)

3
4
5
6
Nota. Elaboración propia.

7
1.2 INFOGRAFIAS

8
Nota. Elaboración propia.

9
10
 1.3 ELEMENTOS DE SARLAFT

(ISOToolsEXCELLENCE , 2018)

POLÍTICAS:

Serán en referencia a la tendencia global de la organización que esté bajo el SARLAFT. Es decir, se
deben establecer políticas, de objetivos claros y aplicables, para cada una de las etapas o fases que
conforman el SARLAFT.

PROCEDIMIENTOS

Es uno de los elementos más difícil de implementar, debido a su mayor complejidad. Esto es, al
igual que en las normas internacionales de ISO, en SARLAFT los procedimientos son la formar de
ejecutar un determinado elemento o etapa.

En este caso, su complejidad radica en la división de los procedimientos en  dos componentes:

mecanismos e instrumentos, los cuales se van a diferenciar según su alcance.

DOCUMENTACIÓN

Evidentemente, también es necesario que tanto las fases como lo elementos queden documentados,
a partir de registros que muestren el efectivo cumplimiento y la disponibilidad de la información.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

En este caso, se trata de la elaboración de un esquema jerarquizado en cuanto a facultades y

funciones en el SARLAFT.

ÓRGANOS DE CONTROL

Como es lógico, las organizaciones deben establecer responsables del seguimiento y evaluación del
SARLAFT, de manera que se determinen posibles fallos o debilidades y puedan ser solventadas por
los canales adecuados.

INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA

Manteniendo las equivalencias con los Sistemas de Gestión implementados a través de las normas
internacionales, con el SARLAFT también es necesario disponer de la tecnología y herramientas
necesarias y acordes a la realidad de la empresa, de manera que el SARLAFT pueda desarrollarse
adecuadamente.

DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN

Los canales de comunicación, tanto internos como externos, deben ser efectivos y eficientes,
garantizando reportes oportunos que muestren la realidad del funcionamiento del SARLAFT.

CAPACITACIÓN

11
Finalmente, la elaboración y diseño de un plan formativo sobre SARLAFT es requisito
indispensable para el buen funcionamiento, de manera que todas las áreas y empleados reconozcan
su funcionamiento y se involucren en cierta medida.

1.4 INSTRUMENTOS DEL SARLAFT

(Hernandez, 2015)

SEÑALES DE ALERTA: Son los hechos, situaciones, eventos, cuantías, indicadores financieros y
demás información que la entidad determine como relevante, a partir de los cuales se puede inferir
la posible existencia de un hecho o situación que escapa a lo que la entidad, en el desarrollo del
SARLAFT, ha determinado como normal

Sirven para Identificar comportamientos inusuales de los clientes/asociados y situaciones atípicas,

reconocer una operación que corresponde a una tipología de lavado de activos y/o financiación del
terrorismo, llamar la atención sobre un cliente/asociado, hecho o situación que requiere un mayor
análisis.

SEGMENTACIÓN: Las entidades deben segmentar los factores de riesgo de acuerdo con las
características particulares de cada uno de ellos. Clientes, Canales, Productos y Jurisdicciones. A
través de la segmentación las entidades deben determinar las características usuales de las
transacciones que se desarrollan y compararlas con aquellas que realicen los clientes, a efectos de
detectar las operaciones inusuales.

(Cumplimiento, 2018)

SEGUIMIENTO DE OPERACIONES: FECEL hará seguimiento a las operaciones que realicen

sus asociados o clientes a través de listados mensuales y demás herramientas del sistema interno de
información, descritos en el procedimiento GR-PR-05.

PARA HACER SEGUIMIENTO A LAS OPERACIONES, FECEL:

● Realizará seguimiento a las operaciones, por lo menos, trimestralmente y en forma mensual a

aquellas realizadas con dinero en efectivo.

● Monitoreará, por lo menos, trimestralmente las operaciones realizadas en cada uno de los
segmentos de los factores de riesgo. Si fuera el caso, FECEL realizará seguimiento de las
operaciones relevantes de sus usuarios, con el fin de evaluar el riesgo al que se expone el fondo de
empleados.

12
2 CAPITULO

2.1 CARACTERISTICAS FINANCIERAS “AVIANCA”

● (El caso Avianca y la importancia de gestionar el riesgo LA/FT en empleados,

2016), Entre Colombia y Europa, 5,4 millones de dólares provenientes del
narcotráfico. También estarían vinculados con el Cartel de Sinaloa.

● Existió un lavado de 5.4 millones de dólares, y 1.2 millones de euros producto de

actividades ilícitas, que corresponde a 10.000 millones de dólares, producto de la
venta de estupefacientes al exterior

● (EFE, 2016)Los auxiliares de vuelo involucrados eran funcionarios de la compañía y

sobre ellos se debió realizar un análisis de riesgo de lavado de activos y financiación
del terrorismo, algo que se da por descontado que hizo Avianca, y del resultado de
ese análisis se debió desprender la gestión del riesgo a realizar con base en las
señales de alerta y los eventos de riesgo identificados.

● (Valderrama Carrasco, 2015) Avianca Holdings empresa asociada al área del

transporte aéreo, transporte de carga y correo, actividades conexas (Star Alliance)
con ingresos superiores a USD MM$ 4.500 anuales, está compuesta por 27
aerolíneas, que en conjunto operan más de 4.500 aeronaves que permite abarcar 100
destinos en 26 países distintos. Lo anterior se prestó a que se presentaran
actividades delictivas por parte de los empleados internos, como en el caso las
azafatas que se transportan en el mundo.

2.2 MATRIZ DE RIESGOS

RIESGO POSIBLE CAUSAS QUE

CONSECUENCIA PROBABILIDAD IMPACTO
POTENCIAL CONTROL ORIGINARON

Riesgo de Estandarizar Delitos penales al

operaciones protocolos de personal
El área de
ilícitas y seguridad implicado por MEDIO MODERADO
seguridad, en
financiación para personal delitos como:
sus políticas
del externo Enriquecimiento
internas, no
terrorismo (Pasajeros), ilícito de
determino
como para el particulares, NIVEL NIVEL DE
dentro sus
personal concierto para PROBABILIDAD IMPACTO
protocolos que
interno delinquir, lavado
el personal 7 7
(Auxiliar de de activos, la pena
interno, no
Vuelos, que oscila entre
optara por
Pilotos, 10 a 20 años.
acudir a
Azafata, etc.) Además, el daño
actividades
al buen nombre

13
 fraudulentas, de la aerolínea.
prestándose a sí
mismos, para
ayudar
Nota. Elaboración propia. ingresando

14
3 BIBLIOGRAFÍA

Cumplimiento, O. d. (20 de Junio de 2018). FECEL"Fondo de Emplados de Telefonia Colombia".

Obtenido de https://fecel.org/uploads/853089a75fd08abd87b611d2e80d1393.pdf

EFE. (2016). Ocho particulares y cinco azafatas capturados por red internacional de lavado de
activos. EL ESPECTADOR, 1. Obtenido de
https://www.elespectador.com/noticias/nacional/ocho-particulares-y-cinco-azafatas-
capturados-por-red-internacional-de-lavado-de-activos/

(2016). El caso Avianca y la importancia de gestionar el riesgo LA/FT en empleados. Bogota:

Infolaft. Obtenido de https://www.infolaft.com/editorial-el-caso-avianca-y-la-importancia-
de-gestionar-el-riesgo-laft-en-empleados/

Hernandez, J. (6 de Julio de 2015). Prezi . Obtenido de

https://prezi.com/ljcrql9fvzza/instrumentos-del-sarlaft/?
frame=36ebfde059422b9c1dbd4941b3bb7240e18306a9

ISOToolsEXCELLENCE . (8 de Octubre de 2018). Obtenido de

https://www.isotools.org/2018/10/08/sarlaft-sistema-administracion-riesgo-lavado-
activos-financiacion-terrorismo/

Méndez Villota, F. A., & Cobo Pinta, S. F. (2019). Universidad Cooperativa de Colombia. Obtenido
de https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/16450/1/2019_dise
%C3%B1o_manual_sistema.pdf

MINJUSTICIA. (s.f.). Obtenido de

http://www.odc.gov.co/Portals/1/Docs/evolucion_normativa_lavado_activos_1990-
2017.pdf

Valderrama Carrasco, C. (2015). VALORACION DE EMPRESAS AVIANCA HOLDINGS S.A. Santiago:

POSGRADO ECONOMIA Y NEGOCIOS UNIVERSIDAD DE CHILE. Obtenido de
http://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/138681/Valderrama%20Carrasco
%20Cristian.pdf?sequence=2

15