ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIACIÓN DE TERRORISMO SARLAFT

Autores:
Bocheti Hernandez Jhon Fredy
Moreno Castro Liliana Paola
Neisa Morales Sulma Patricia

Auditoria Financiera, Primer ciclo,2020.

Profesor: Rojas Alvarez Sonia Patricia
Politécnico Grancolobiano
Contaduría Pública
Virtual Nacional
24-11-2020
Índice de contenido
INTRODUCCIÒN 2

Objetivos Generales y Especificos 3

CAPÍTULO 1. IMPORTANCIA DEL SARLAFT 4

Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del Riesgo

de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT: 4

1.2. Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF 6

CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO 9

2.1. Sección 1: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

9

CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES

INUSUALES O SOSPECHOSAS 14

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas

14

CONCLUSIÒN 23

REFERENCIAS 24
INTROCDUCCION

La importancia de la administración del riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación

del Terrorismo, es una herramienta que permite minimizar los riesgos y establecer
normas de control, procedimientos, responsabilidades y facultades para los miembros de
la Junta Directiva, de los Comités y de los empleados de la Riviera. Con el fin de evitar
que en un momento dado la Riviera pueda ser utilizada para el manejo de dinero y otros
bienes resultado de actividades ilícitas. La adopción de este proceso, permitirá obtener las
medidas apropiadas orientadas a evitar la realización de cualquier operación en efectivo,
documental, de servicios financieros y comerciales provenientes de actividades delictivas
para darles apariencia de legalidad. A continuación, encontrará los riesgos marco
normativo atraves del tiempo.

El conocer las herramientas que se puede gestionar o implementar para desarrollar y

perfeccionar la gestión de riesgo y detectar así las operaciones inusuales o sospechosas
según el SARLAFT permite llevar a cabo un mejor control y manejo de la empresa en
este caso de la situación que vivió la reconocida marca la RIVIERA S.A.S la cual se vio
involucrada en procesos de lavados de activos.
OBJETIVO GENERAL

definir los criterios y procedimientos en materia de prevención y control de lavado de

activos y financiación del terrorismo mediante la identificación de riesgos analizando las
diferentes herramientas del sarlaft

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Reconocer la importancia y marco normativo del sarlaft identificando sus riesgos.

Comprender las incidencias de ser incluidos en la lista Clinton por lavado de activos y
financiación del terrorismo.

Analizar los tipos de herramientas que podemos utilizar en diferentes riesgos del sarlaft
CAPÍTULO 1 IMPORTANCIA DEL SARLAFT

Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT:

La gestión profesional del riesgo en las entidades financieras y en las empresas no es un

tema nuevo, tampoco lo es la prevención del lavado de activos y la financiación del
terrorismo. Lo novedoso del Sarlaft radicó en que varias organizaciones y autoridades a
nivel mundial en este campo coincidieron en recomendar el enfoque de gestión de riesgo
para el tema de LA/FT. (Lozano & Reyes, 2018).
En esta sección presentaremos una infografía de sobre los Antecedentes y
conceptualización del Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos y
financiación del terrorismo SARLAFT, con el objetivo de dar a conocer algunos hechos
de la historia de este tema, esclareciendo ideas y contextualizando para un mejor
provecho y aprendizaje.
En la pagina siguiente podrá visualizar la infografía.
Ver original en: https://my.visme.co/view/ojn090m1-linea-de-tiempo-marco-normativo-
sarlaft
Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF
Elementos:
1.2. Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF

Políticas: Son los lineamientos generales que deben adoptar las entidades vigiladas en

relación con el Sarlaft. Cada una de las etapas y elementos del sistema debe contar con

unas políticas claras y efectivamente aplicables.

Procedimientos: Las entidades deben establecer los procedimientos aplicables para la

adecuada implementación y funcionamiento de los elementos y las etapas del Sarlaft.

Documentación: Las etapas y los elementos del Sarlaft implementados por la entidad

deben constar en documentos y registros, garantizando la integridad, oportunidad,

confiabilidad y disponibilidad de la información allí contenida.

Estructura organizacional: Las entidades deben establecer y asignar

las facultades y funciones en relación con las distintas etapas y elementos del Sarlaft.

Órganos de control: Las entidades deben establecer órganos e instancias responsables de

efectuar una evaluación del Sarlaft, a fin de que se puedan determinar sus fallas o

debilidades e informarlas a las instancias pertinentes.

Infraestructura tecnológica: Las entidades deben contar con la tecnología y los sistemas

necesarios para garantizar la adecuada administración del riesgo de LA/FT. Para ello

deben contar con un soporte tecnológico acorde con sus actividades, operaciones, riesgo

y tamaño.

Divulgación de información: Las entidades deben diseñar un sistema efectivo, eficiente y

oportuno de reportes tanto internos como externos que garantice el funcionamiento de sus

procedimientos y los requerimientos de las autoridades competentes.

Capacitación: Las entidades deben diseñar, programar y coordinar planes de capacitación

sobre el Sarlaft dirigidos a todas las áreas y funcionarios de la entidad. Tal vez el

elemento más complejo por su alcance y por la diversidad de temas que lo conforman es

el que hace referencia a los procedimientos. Por esta razón decidimos mostrar los dos

componentes principales de los procedimientos: los mecanismos y los instrumentos.

Instrumentos, prevención y control del riesgo

Algunos de los controles en SARLAFT son:

Manual de SARLAFT: Este nos ayuda a la prevención y control en cualquier situación en

la que tengamos vínculos con terceros, con el fin de prevenir legalidad de activos

provenientes de actividades delictivas o recursos para financiaciones terroristas.

Conocimiento a terceros: Esto es lo que conocemos como debida diligencia. No se

podrán realizar operaciones, actividades, negocios y contrataciones de proveedores y

empleados sin que se elabore un soporte interno o externo, es decir, formularios y

soportes de debida diligencia que se determinen.

Validación de listas: Son los mecanismos con el cual verificamos los antecedentes de

todos los terceros con los que una empresa u organización se relaciona.

Matrices de riesgo: Nos permite validar o identificar los riegos a los que las empresas

están expuestas, para eso es necesario un reporte de operaciones inusuales o sospechosas,

por lo general el oficial de cumplimiento tiene el deber legar de conseguir y avisar

cualquier operación inusual que se puedan detectar.

Auditorías: El oficial de cumplimiento es el en cargado de revisar interna y externamente,

sacando las conclusiones del sistema de riesgo y presentándola ante la junta directiva de

cada entidad, para la mejora continua del proceso.

Capacitación y divulgación interna: el SARLAFT debe ser conocido por cada uno de los

miembros de las entidades, es donde su hace necesario la divulgación y capacitación del

tema.
CAPÍTULO 2

ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

2.1. Sección 1: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

Tiendas La Riviera en Colombia fue investigada e incluida en la lista Clinton el 5 de

mayo de 2016, por supuesto lavado de activos, dineros que tenían origen en actividades

del narcotráfico, por lo que los negocios con esa tienda de perfumería y cosméticos

quedan bloqueados.

La Riviera, además de ser la cadena de belleza más grande de Colombia, era el mayor

importador y representante exclusivo de importadores de marcas internacionales como

Chanel, Shiseido, Guerlain, Dior y otras insignias. Esto le daba el poder de controlar el

mercado y algunos lujos en el país.

Colombia fue el primer país de Panamá al que llego la Riviera, en 1994 abrió bajo el

nombre la perfumería y en mayo de 2000 paso a tener su marca actual, donde se

posiciono de inmediato, con su gran portafolio de productos y su atención personalizada

Características que dieron lugar a la situación financiera de la empresa la RIVIERA.

Delitos aduaneros con la presunta presentación de facturas falsas sobre cargamentos que

no existían y si incluso llegaron a cobrar el IVA con facturas falsas.

operaciones de comercio exterior con puertos y aduanas de EE.UU. América Latina, Asia

y Europa con documentación falsa.

Ingresos sin soportes ni justificaciones

Facturaciones comerciales ficticias,

Contrabando de efectivo

Inconsistencias en la contabilidad y otros métodos para lavar dinero en favor de

organizaciones delictivas.

Supuestos blanqueos de capitales del tráfico de drogas.

 Grupo Waked Almacenes la Riviera

Riesgo Causas que Probabilida Probabilida

Posible control Consecuencia Impacto Impacto
potencial originaron d d
La medida supone el
congelamiento de todos
Presuntas
los activos de: (i) los
inconsistencias en
Existencia de esquemas individuos involucrados;
contabilidad y otros Cierre de
Riesgo de blanqueo de capitales (ii) las empresas de catastrofic
métodos para lavar Media 7 Almacene
Legal tales como facturación dicho grupo constituidas o
dinero en favor de s
comercial ficticia en los EE.UU.; (iii) y/o
organizaciones
las empresas controladas
delictivas.
por personas de los
EE.UU.
Riesgo de Los planes de La Riviera Desde el origen de En Colombia, La Riviera Alta 9 Pérdidas Critico
contagio con Mango siguen en la noticia de la tiene 105 tiendas entre de
y discusión y contempla la inclusión del grupo propias y arrendadas, y empleos
reputació apertura de tiendas de panameño Wisa la representación de
n gran formato, tipo Zara. (Waked marcas de lujo. Ya han
Internacional S. A.) cerrado tres ‘duty free’
en la ‘Lista Clinton’ (tiendas libres de
por lavado de impuestos) en los
 dinero, muchos
miraron hacia La aeropuertos de Bogotá
Riviera.

La Riviera no solo debe

La compañía busca reversar
la decisión del Banco de
Riesgo de
Occidente de cancelarle la
Liquidez
única cuenta con la que
contaba la cadena.
Riesgo de Esto, en la práctica, implica
lavado de que los fondos de los
activos directivos y esas compañías
quedan bajo supervisión de
las autoridades de Estados
Unidos
pagar todas sus cuentas
en efectivo, sino que las Perdida de
Congelamiento de las
tiendas no cuentan con Alta 9 cuentas Critico
cuentas bancarias
datafonos, por lo que los bancarias
clientes no pueden
comprar con tarjetas.
El grupo empresarial Las empresas del Grupo Media 7 Aprensión Catastrófico
de los Waked era Waked quedan así en la de las
utilizado para lavar llamada Lista Clinton y cabezas de
dineros de varios sus bienes y activos en la
grupos de los Estados Unidos organizació
narcotraficantes quedan congelados. n
identificados por las
autoridades de los

inició un plan de desmonte
de las operaciones
comerciales en los Duty Free,
destacando que la prioridad
Riesgo
de la compañía es mantener y
operativo
proteger los más de 1000
empleos que genera en el
país, especialmente los de las
madres cabeza de familia.
Estado Unidos.
La razón es más que En los últimos días han
evidente. Estar en cerrado tres duty free
esta base de datos del (tiendas libres de
Departamento del impuestos) en los
Tesoro de Estados aeropuertos de Bogotá,
Unidos es como la Cartagena y
Media 6 Desempleo Critico
muerte en vida de una Barranquilla, con lo cual
compañía: el sistema quedarán desempleadas
financiero le cierra alrededor de 200
sus puertas y eso personas de las cerca de
significa quedarse sin 1.200 que laboran
oxígeno. actualmente.
CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES
O SOSPECHOSAS

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o

sospechosas
Grupo Waked Almacenes la Riviera

Su mayor problemática es la inclusión de su nombre en la lista Clinton

provocándoles una muerte comercial, aunque directamente a la Riviera

L  
no se le ha demostrado directamente nexos con el narcotráfico los
A
bancos los están exiliando.
 
El área con mayor impacto ha sido la comercial ya que debido a que los

R bancos les cerrado sus puestas estas les ha tocado cerrar la mitad de sus

tiendas ubicadas mayormente en los aeropuertos.

I
riesgo operacional”, el cual se deriva en este caso de un hecho externo a

la entidad, pero que puede reflejarse en la posible imposición de

V sanciones sobre sucursales o agencias bancarias tales como la

confiscación de las sumas depositadas, y la terminación de los contratos

de corresponsalía con la banca extranjera.

riesgo operacional”, el cual se deriva en este caso de un hecho externo a

la entidad, pero que puede reflejarse en la posible imposición de

I sanciones sobre sucursales o agencias bancarias tales como la

confiscación de las sumas depositadas, y la terminación de los contratos

de corresponsalía con la banca extranjera.

El  “riesgo reputacional”, al ser contrario al principio de confianza
E
pública, conduciría necesariamente a la pérdida de solvencia y de
 liquidez de las entidades financieras, en perjuicio de los depósitos de sus

ahorradores, por tal motivo en nuestro país, las entidades financieras

sometidas al control de la Superintendencia Financiera deben

desarrollar, establecer, implementar y mantener un Sistema de

Administración de Riesgo Operativo (SARO), acorde con su estructura,

tamaño, objeto social y actividades de apoyo, estas últimas realizadas

directamente o a través de terceros, que les permita identificar, medir,

controlar y monitorear eficazmente este riesgo.

En virtud de este riesgo, que no es exclusivo del sector bancario, se

conoce que varios de los clientes y proveedores decidieron dar por

terminado todo tipo de relación comercial con La Riviera, es así como

Visa y Master Card bloquearon a la cadena de tiendas los datáfonos para

transacciones con tarjetas de crédito, razón por la cual las ventas sólo se
R
hacen en efectivo, en el mismo sentido procedieron entidades bancarias

como Davivienda, Orobanca, Bancolombia y Banco de Occidente

quienes notificaron el congelamiento de sus cuentas y algunos les

otorgaron un plazo para retirar los saldos, todo ello debido a las

implicaciones mencionadas.
A

Monitoreo de clientes herramienta de segmentación

Columna1 Producto 1 Producto 2 Naturalesa Canal Ingreso Egresos Mes de Noviembre
Cliente 1 80 0 Jurídica Efectivo 26.392.000 18.474.400 2
Cliente 2 0 50 Jurídica Efectivo 25.825.000 18.077.500 3
Cliente 3 30 0 Jurídica Efectivo 9.897.000 6.927.900 1
Cliente 4 55 0 Jurídica Efectivo 18.144.500 12.701.150 2
Cliente 5 0 44 Jurídica Efectivo 22.726.000 15.908.200 3
Cliente 6 22 0 Jurídica Efectivo 7.257.800 5.080.460 1
Cliente 7 0 55 Jurídica Efectivo 28.407.500 19.885.250 3
Cliente 8 0 44 Jurídica Efectivo 22.726.000 15.908.200 3
Cliente 9 0 12 Jurídica Efectivo 6.198.000 4.338.600 1
Cliente 10 10 0 Jurídica Efectivo 3.299.000 2.309.300 1

Ingresos mes de Noviembre

30,000,000

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000

-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Podemos demostrar que hubo una variación en los clientes en el mes de noviembre donde
el cliente uno demuestra una segmentación tipo 2 el cliente toda una segmentación tipo 3
el cliente tres una segmentación tipo uno así sucesivamente lo demuestra la tabla anterior

Tipo Producto 1 Producto 2 Naturalesa Canal Ingreso Egresos Mes de diciembre

Cliente 1 10 0 Juridica Efectivo 3.299.000 2.309.300 1
Cliente 2 0 50 Juridica Efectivo 25.825.000 18.077.500 3
Cliente 3 30 0 Juridica Efectivo 9.897.000 6.927.900 1
Cliente 4 55 0 Juridica Efectivo 18.144.500 12.701.150 2
Cliente 5 0 56 Juridica Efectivo 28.924.000 20.246.800 3
Cliente 6 22 0 Juridica Efectivo 7.257.800 5.080.460 1
Cliente 7 0 11 Juridica Efectivo 5.681.500 3.977.050 1
Cliente 8 0 44 Juridica Efectivo 22.726.000 15.908.200 3
Cliente 9 0 33 Juridica Efectivo 17.044.500 11.931.150 2
Cliente 10 60 0 Juridica Efectivo 23.093.000 16.165.100 3
 Ingreso mes de Diciembre
Ingreso
35,000,000

30,000,000

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000

-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

A diferencia del mes de noviembre, el mes de diciembre el cliente uno demostró una
segmentación tipo uno el cliente siete tubo una segmentación tipo 1 el cliente nueve una
segmentación tipo 2 el cual los clasifica en un riesgo medio para la compañía, mientras
que el cliente diez presento una segmentación de 3 tomando un riesgo alto en cuento a
sus ingresos.

Ingresos Egresos
Desde Hasta Desde Hasta
Segmento 1 3.000.000 10.000.000 2.100.000 7.000.000
Segmento 2 11.000.000 20.000.000 7.700.000 14.000.000
Segmento 3 21.000.000 30.000.000 14.700.000 21.000.000

En el cuadro anterior encontramos la clasificación por segmentación la cual se basa en el

monto de los ingresos obtenidos por nuestros clientes.

Probabilidad Calificacion
Tipo Noviembre Diciembre de riesgo del Riesgo
Cliente 1 2 1 0,5 Medio
Cliente 2 3 3 0 Bajo
Cliente 3 1 1 0 Bajo
Cliente 4 2 2 0 Bajo
Cliente 5 3 3 0 Bajo
Cliente 6 1 1 0 Bajo
Cliente 7 3 1 0,5 Medio
Cliente 8 3 3 0 Bajo
Cliente 9 1 2 0,5 Medio
Cliente 10 1 3 1 Alto
 Cuenta de Calificacion del Riesgo
7

0
Alto Bajo Medio

Realizando un seguimiento a los clientes podemos determinar que en las ventas del mes
de noviembre y diciembre nos demuestran que hay una variación en los riesgos de los
clientes donde un cliente presenta riesgo alto seis clientes riesgo bajo y tres clientes
riesgo medio.
Se demuestra un riesgo alto por que el cliente en el mes de diciembre realizo una compra
de 60 perfumes a diferencia del mes de Noviembre que adquirió 10 lociones.
 CONCLUSION

Por medio de las herramientas proporcionadas por el SARLAFT, se identificaron los

riesgos que se pueden presentar por movimientos inusuales o sospechosos en la Riviera
S.A.S, la cual fue una empresa como se mencionó en la entrega dos, acusada de lavado de
activos y llevo un proceso de investigación incluida en la lista Clinton para dicha
investigación.
Es necesario aplicar un método que permita evaluar, analizar y ejecutar un plan para
evitar que situaciones como las que vivió la Riviera se presenten, por falta de
herramientas que detectaran a tiempo las irregularidades que se estaban presentando, es
realmente interesante ver que el SARLAFT nos ofrece diferentes métodos para
ejecutarlos y así cumplir legalmente con las normativas establecidas para beneficio de
toda la organización.
 REFERENCIAS

Lozano & Reyes, (2018). Introducción al Sarlaft. Colombia, Bogota.

Wed Grafia:
Por medio del cual se actualiza el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y se modifica
sutitulación y numeración.
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=1348

Manual de Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del

Terrorismo SARLAFT
https://www.epm.com.co/site/Portals/0/documentos/manual-sarlaft-diciembre-2017.pdf

Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)

https://www.uiaf.gov.co/asuntos_internacionales/organizaciones_internacionales/grupo_accion_f
inanciera_7114

ley 190 1995

https://www.redjurista.com/Documents/estatuto_anticorrupcion_-_ley_190_de_1995.aspx#/

Ley 333/1996
https://www.mindefensa.gov.co/irj/go/km/docs/Mindefensa/Documentos/descargas/Sobre_el_Mi
nisterio/fondelibertad/ley_333_1996.pdf

Ley 526 de 1999

https://www.uiaf.gov.co/nuestra_entidad/quienes_somos

LEY 599 DE 2000

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0599_2000.html

CE 022
https://www.uiaf.gov.co/sistema_nacional_ala_cft/normatividad_sistema/circulares/circular_22_
2007_superfinanciera
Ley 1474
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1474_2011.html

Ley 1508
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1508_2012.html#23

https://www.google.com/search?
q=animadas+estatuto+organico+del+estatuto+financiero+png&tbm=isch&ved=2ahUKE
wiu4NHpmvHsAhU9cDABHcjBAOEQ2-
cCegQIABAA&oq=animadas+estatuto+organico+del+estatuto+financiero+png&gs_lcp=
CgNpbWcQA1DEdFjpfWDAgAFoAHAAeACAAegBiAGVBZIBBTAuMy4xmAEAoA
EBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=img&ei=HfumX-
7dFL3gwbkPyIODiA4&rlz=1C1JZAP_esCO887CO888#imgrc=ZqOAFhY2QHax9

https://www.isotools.org/2018/10/08/sarlaft-sistema-administracion-riesgo-lavado-activos-
financiacion-terrorismo/

https://www.riesgoscero.com/blog/conozca-cuales-son-las-fases-que-se-implementan-en-sarlaft

Capítulo 2

https://www.peru-retail.com/la-riviera-colombia-presunto-lavado-de-dinero/
https://www.elespectador.com/noticias/economia/por-que-la-crisis-de-la-riviera-y-mango-en-el-
pais/
https://www.semana.com/nacion/articulo/la-riviera-por-que-entro-a-la-lista-clinton/472632/
https://www.semana.com/economia/articulo/grupo-wisa-amenazado-por-acusaciones-de-lavado-
y-narcotrafico/472582/

El caso de la inclusión de La Riviera en la Lista Clinton

https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/el-caso-de-la-inclusion-de-la-riviera-en-la-lista-
clinton-2382066
Grupo Waked, ligado a red de lavado de dinero

https://www.prensa.com/economia/EU-investiga-Grupo-Waked_0_4476302472.html

La Riviera se va de Colombia por presunto lavado de dinero

https://www.peru-retail.com/la-riviera-colombia-presunto-lavado-de-dinero/
 Con tutela, La Riviera busca frenar bloqueo bancario

https://www.portafolio.co/negocios/empresas/con-tutela-la-riviera-busca-frenar-bloqueo-
bancario-505215
No buscamos correrle la butaca a nadie: La Riviera

https://www.portafolio.co/negocios/empresas/buscamos-correrle-butaca-nadie-riviera-492929

Almacenes La Riviera involucrado en red de lavado de activos

https://www.wradio.com.co/noticias/actualidad/almacenes-la-riviera-involucrado-en-red-de-
lavado-de-activos/20160505/nota/3125319.aspx

El imperio de La Riviera, a punto de desmoronarse

https://www.semana.com/nacion/articulo/la-riviera-por-que-entro-a-la-lista-clinton/472632/
La Riviera Afectada Por La Inclusión De Su Casa Matriz En La Lista Clinton

http://konfirma.com.co/la-riviera-afectada-por-la-inclusion-de-su-casa-matriz-en-la-lista-clinton/

Capitulo 3

La Riviera Afectada Por La Inclusión De Su Casa Matriz En La Lista Clinton

http://konfirma.com.co/la-riviera-afectada-por-la-inclusion-de-su-casa-matriz-en-la-lista-
clinton/

https://www.lariviera.co/fragancias?Marca=CHANEL|LACOSTE

INFOLATF (2020), Listas restrictivas: ¿qué son y cómo funcionan?, obtenido el 5 de

diciembre del 2020 de: https://www.infolaft.com/listas-restrictivas-lavado-activos/.
Arroyo J (2015). Técnicas contables de investigación del fraude y blanqueo de capitales,
Revista de la Agrupación Joven Iberoamericana de Contabilidad y Administración de
Empresas (AJOICA), Nº 13 – 2015 ISSN 1988-9011 pp. 72 – 93, España.
Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (2017), Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo,
Colombia.
https://www.infolaft.com/sarlaft-los-sistemas-vigentes-colombia-sector/
https://www.piranirisk.com/es/blog/3-herramientas-para-monitorear-operaciones-
inusuales