INSTITUTO TECNOLOGICO DE MÉXICO

CAMPUS CHILPANCINGO

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
Unidad 2

Normas Internacionales de Auditoría

Cuestionarios de las NIA

Alumno: Isaías Peralta Rondín

Grupo: P4B

Maestro: Gabriela Arcos Mastache

 Cuestionario Exposición N°1
NIA 220 – Gestión de la calidad de la auditoría de estados financieros.
1. ¿De que trata esta Norma Internacional de Auditoría según su alcance?
R: Trata con las responsabilidades específicas del auditor con respecto a la
gestión de calidad en el encargo para una auditoría de estados financieros y
las responsabilidades relacionadas con el socio del encargo.
2. Según esta NIA, ¿Cuál es el objetivo del auditor?
R: El objetivo del auditor es gestionar la calidad en el encargo para obtener
una seguridad razonable de que se ha logrado la calidad.
3. ¿Cómo se define el concepto de socio del encargo de acuerdo a esta
NIA?
R: Es el responsable del encargo y de su realización, así como del informe
que se emite en nombre de la firma de auditoría y que cuando se requiera,
tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional
regulador o legal.
4. ¿Cuál es la responsabilidad del socio del encargo?
R: Debe asumir la responsabilidad general para gestionar y alcanzar la
calidad en el encargo de auditoría. Considerando también la responsabilidad
de crear un entorno para el encargo que enfatice la cultura de la firma y el
comportamiento esperado de los miembros del equipo del encargo.
5. ¿Cuales son los puntos importantes que debe de hacer el socio
responsable del encargo?
R:
• Comprobar que se haya nombrado una revisión de calidad del
encargo.
• Comprobar con el revisor de calidad del encargo e informar los otros
miembros sobre su responsabilidad.
• Discutir las cuestiones y juicios significativas que surgen durante el
encargo de auditoría.
• No poner fecha al informe de auditoría hasta que la revisión de calidad
del encargo se haya completado.
NIA 230 – Documentación de auditoría
1. ¿De que trata esta Norma Internacional de Auditoría según su
alcance?
R: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros.
2. ¿Qué proporciona la documentación de auditoría según esta NIA?
R: Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre
el cumplimiento de los objetivos globales del auditor. Y también tenemos
que videncia que la auditoría se planifico y ejecuto de conformidad con
las NIA y requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
3. ¿Cuál es el objetivo de la documentación de auditoría?
R: Crear un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe
de auditoría. Y para tomar evidencia de que la auditoría se planifico y
ejecuto de conformidad con las NIA y requerimientos legales o
reglamentarios aplicables.
4. ¿En donde se pude registrar la documentación de auditoría?
R: Puede registrarse en papel, medios electrónicos o en otros medios, en
donde el auditor puede incluir resúmenes o copias de los registros de la
entidad.
5. ¿En qué consiste la compilación del archivo final de auditoría?
R: Es un proceso administrativo que no implica la aplicación de nuevos
procedimientos de auditoría o la obtención de nuevas conclusiones.
 Cuestionario Exposición N°2

NIA 240 - Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros con

respecto al fraude.
1. ¿De qué trata esta Norma Internacional de Auditoría según su
alcance?
R: Trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al
fraude en la auditoría de estados financieros.
2. ¿A que se deben las incorrecciones en los estados financieros?
R: Las incorrecciones en los estados financieros pueden deberse a fraude
o error.
3. ¿Cómo se define el fraude y el error?
R: El fraude es una acción intencional y el error no es intencional.
4. ¿Qué diferencia existe entre error y el fraude?
R: El factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente
que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no
intencionada.
5. ¿Cuáles son los objetivos del auditor en esta NIA?
R:
(a) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados
financieros debida a fraude
(b) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a
los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude, mediante
el diseño y la implementación de respuestas apropiadas
(c) Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude
identificados durante la realización de la auditoría.
NIA 250 – Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la
auditoría de estados financieros.
1. ¿De qué trata esta Norma Internacional de Auditoría según su
alcance?
R: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las
disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados
financieros.
2. ¿En que casos no se aplica esta NIA?
R: Esta NIA no se aplica en el caso de otros encargos que proporcionan
un grado de seguridad en los que al auditor se le contrata específicamente
para comprobar el cumplimiento de disposiciones legales o
reglamentarias específicas e informar al respecto de manera separada.
3. ¿Cómo son las disposiciones legales y reglamentarias de esta NIA?
R: Las disposiciones legales y reglamentarias alas que una entidad está
sujeta constituyen el marco normativo. Algunas disposiciones tienen un
efecto directo sobre los estados financieros ya que determinan las
cantidades y la información a revelar en los estados financieros de una
entidad
4. ¿Cuál es la responsabilidad de la dirección bajo la supervisión de
los responsables del gobierno de la entidad?
R: Asegurar que las actividades de la entidad se realizan de conformidad
con las disposiciones legales y reglamentarias, incluido el cumplimiento
de las que determinan las cantidades e información a revelar en los
estados financieros de la entidad.
5. ¿Qué responsabilidad tiene el auditor de acuerdo a esta NIA?
R: Los requerimientos de esta NIA tienen como finalidad facilitar al auditor
la identificación de incorrecciones materiales en los estados financieros
debidas a incumplimientos de las disposiciones legales y reglamentarias.
Sin embargo, el auditor no es responsable de prevenir incumplimientos y
no puede esperarse que detecte todos los casos de incumplimiento de
cualquier disposición legal y reglamentaria.
 Cuestionario Exposición N°3
NIA 260 – Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad.
1. ¿En dónde se aplica esta NIA?
R: El ámbito de aplicación de esta NIA es la auditoría de estados financieros,
pero también puede aplicarse, adaptada en la medida en que las
circunstancias lo requieran
2. ¿Quiénes son los responsables del gobierno de la entidad?
R: Persona o personas u organizaciones (por ejemplo, una sociedad que actúa
como administrador fiduciario) con responsabilidad en la supervisión de la
dirección estratégica de la entidad y con obligaciones relacionadas con la
rendición de cuentas de la entidad.
3. ¿En qué momentos el auditor se comunicará con los responsables del
gobierno de la entidad?
R: Cuando la opinión del auditor relativa a los aspectos cualitativos
significativos de las prácticas contables de la entidad, incluidas las políticas
contables, las estimaciones contables y la información revelada en los
estados financieros.
4. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor ante esta NIA?
R: El auditor tiene la responsabilidad de formarse y expresar una opinión
sobre los estados financieros preparados por la dirección bajo la supervisión
de los responsables del gobierno de la entidad.
5. ¿Qué debe comunicar el auditor a los responsables del gobierno de la
entidad?
R: El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad una
descripción general del alcance y del momento de realización de las
auditorías planificadas, lo cual incluye la comunicación de los riesgos
significativos identificados por el auditor.
NIA 265 – Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables
del gobierno y a la dirección de la entidad.
1. ¿De qué trata esta Norma Internacional de Auditoría según su
alcance?
R: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la
dirección, las deficiencias en el control interno1 que haya identificado durante
la realización de la auditoría de los estados financieros.
2. ¿Cuál es el objetivo del auditor de acuerdo a esta NIA?
R: Es comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección las deficiencias en el control interno identificadas
durante la realización de la auditoría y que, según el juicio profesional del
auditor, tengan la importancia suficiente para merecer la atención de ambos.
3. ¿Cuándo se presenta una deficiencia en el control interno?
R: Cuando no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.
4. ¿Cuál es la tarea del auditor de acuerdo a esta NIA?
R:
• El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado,
ha identificado una o más deficiencias en el control interno.
• El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad, por
escrito y oportunamente, las deficiencias significativas en el control interno
identificadas durante la realización de la auditoría.
5. Ejemplos de indicadores de deficiencias significativas en el control
interno.
R:
• La evidencia de aspectos ineficaces del entorno de control.
• La ausencia de un proceso de valoración del riesgo dentro de la entidad,
cuando normalmente cabría esperar que se hubiera establecido dicho
proceso.
 Cuestionario Exposición N°4
NIA 300 – Planificación de la auditoría de estados financieros.
1. ¿Cuál es el objetivo del auditor según esta NIA?
R: El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de
manera eficaz.
2. ¿Cuáles son las actividades preliminares que debe realizar el auditor al
comienzo del encargo de auditoría?
R: La evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, incluidos
los relativos a la independencia, de conformidad con la NIA 220 y la aplicación de los
procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos A la continuidad de las relaciones
con clientes y el encargo específico de Auditoría.
3. ¿En que consiste la estrategia global de auditoría?
R: Para establecer la estrategia global de auditoría, el auditor:
a) Identificará las características del encargo que definen su alcance.
b) Considerará los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean
significativos para la dirección de las tareas del equipo del encargo.
c) Determinará la naturaleza, el momento de empleo y la extensión de los recursos
necesarios para realizar el encargo.
4. ¿Qué documentación debe incluir el auditor de acuerdo a esta NIF?
R: El auditor incluirá en la documentación de auditoría
(a) La estrategia global de auditoría;
(b) el plan de auditoría; y
(c) cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la
estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos
cambios.
5. ¿Qué actividades debe realizar el auditor antes de empezar una auditoría
inicial?
R: Primero tenemos la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220
relativos a la aceptación de las relaciones con clientes y el encargo específico de
auditoría, y como segundo tenemos la comunicación con el auditor predecesor, cuando
se haya producido un cambio de auditores, en cumplimiento de los requerimientos de
ética aplicables.
NIA 315 – Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
1. ¿De que trata esta Norma de Información Financiera de acuerdo a su
alcance?
R: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los
riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la
entidad.
2. ¿Cuál es el objetivo del auditor de acuerdo a esta NIA?
R: El l objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido
su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la
implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
3. ¿Qué son los riesgos de negocio?
R: Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u
omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias.
4. ¿Qué es un procedimiento de valoración de riesgos?
R: Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la
entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y
valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los
estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en estos.
5. ¿Qué es un riesgo significativo?
R: Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del
auditor, requiere una consideración especial en la auditoría.
 Cuestionario Exposición N°5
NIA 320 – Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la
auditoría.
1. ¿En qué momento las incorrecciones se consideran materiales?
R: Se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, cabe
prever razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros.
2. ¿Que debe asumir el auditor ante los usuarios?
R: Tienen un conocimiento razonable de la actividad económica y empresarial,
así como de la contabilidad y comprenden que los estados financieros se
preparan, presentan y auditan teniendo en cuenta niveles de importancia
relativa.
3. ¿Qué es el elemento importante que tiene el auditor ante el ejercicio?
R: El juicio profesional del auditor.
4. ¿Cuál es el objetivo del auditor de acuerdo a esta NIA?
R: El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera
adecuada en la planificación y ejecución de la auditoría.
5. ¿Qué significa la importancia relativa para la ejecución del trabajo?
R: Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor
NIA 500 – Evidencia de auditoría
1. ¿Cuál es el objetivo del auditor de acuerdo a esta NIA?
R: Es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permite
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder alcanzar
conclusiones razonables en las que basar su opinión.
2. ¿En que consiste la evidencia de auditorías suficiente y adecuada?
R: Es cuando el auditor diseña y aplica procedimientos de auditoría que sean
adecuados, teniendo en cuenta las circunstancias, con el fin de obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
3. ¿Qué información el auditor utilizara como evidencia de auditoría?
R: El auditor considerara la relevancia y la fiabilidad como fundamentos para la
información que considere.
4. ¿Qué pasa cuando el auditor utiliza información generada por la
entidad?
R: Evaluara si los fines de dicha información son suficientemente fiables.
5. ¿Qué son las evidencias de auditoria?
R: Es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que se basa su opinión.
 Cuestionario Exposición N°6

NIA 501 – Evidencia de auditoría Consideraciones específicas para determinadas

áreas.
1. ¿Cuál es el objetivo del auditor de acuerdo a esta NIA?
R: El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada
sobre las siguientes cuestiones:
(a) La realidad y el estado de las existencias.
(b) la totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la entidad; y
(c) la presentación y revelación de la información por segmentos de conformidad
con el marco de información financiera aplicable.
2. De acuerdo a los requerimientos de esta NIA ¿Qué procedimientos debe
aplicar el auditor?
R: Si el recuento físico de las existencias se realiza en una fecha distinta de la
de los estados financieros, adicionalmente a los procedimientos requeridos en
el apartado 4, el auditor aplicará procedimientos de auditoría con el fin de
obtener evidencia de auditoría sobre si se han registrado correctamente las
variaciones de las existencias, producidas entre la fecha del recuento y la fecha
de los estados financieros.
3. ¿Con que fin el auditor debe aplicar y diseñar procedimientos de
auditoría?
R: Con el fin de identificar los litigios y las reclamaciones que afecten a la entidad
y que puedan originar un riesgo de incorrección material.
4. ¿Qué instrucciones y procedimientos se deben determinar a la hora de
evaluar las instrucciones y los procedimientos de la dirección con
respecto al registro y control del rencuentro físico de existencias?
R: Los procedimientos utilizados para estimar cantidades físicas, como los que
pueden resultar necesarios para estimar la cantidad física de un montón de
carbón. Y el control del movimiento de las existencias entre las distintas áreas,
así como del envío y recepción de existencias antes y después de la fecha de
corte.
5. Menciona ejemplos de cuestiones que pueden ser relevantes para la
obtención de conocimiento de los métodos utilizados por la dirección
para determinar la información por segmentos.
R: Dichos métodos pueden generar información a revelar acorde con el marco
de información financiera aplicable:
• Ventas, transferencias y cargos entre segmentos, así como la eliminación
de cantidades entre segmentos.
• Comparaciones con presupuestos y otros resultados previstos: por
ejemplo, el porcentaje de beneficios de la explotación con respecto a las
ventas.
• La distribución de activos y costes entre segmentos.
NIA 505 – Confirmaciones externas.
1. ¿Cuál es el objetivo de esta NIA?
R: Diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener evidencia de
auditoría relevante y fiable.
2. ¿Qué es la confirmación externa?
R: Es la evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita
de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en
soporte electrónico u otro medio.
3. ¿Cómo actual el auditor en el procedimiento de confirmación externa?
R: Al utilizar procedimientos de confirmación externa, el auditor mantendrá el
control de las solicitudes de confirmación externa.
4. ¿Qué es la solicitud de confirmación positiva?
R: Es la solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al
auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la
solicitud, o facilite la información solicitada.
5. ¿En que consiste la confirmación negativa?
R: Es la solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al
auditor únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información incluida
en la solicitud.