Empresa Fenix, S.A

UNIVERSIDAD
DE El SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS.
GT-15
MATERIA: CONTABILIDAD DE COSTOS II
DOCENTE: LIC. JORGE SERRANO
INTEGRANTES DEL GRUPO:

MONICA LILIANA DUBON RECINOS DR20005
CARMEN LISBETH TEJADA HERNÁNDEZ TH17004
ESTEBANA GUADALUPE BERNAL MONGE BM20029
TONY ALEXANDER COTO GALDAMEZ CG18016
FECHA DE ENTREGA: 19 DE NOVIEMBRE 2022
CIUDAD UNIVERSITARIA SAN SALVADOR, EL SALVADOR 2022

INTRODUCCIÓN:
Se brinda al lector una revisión panorámica de la historia previa al punto de interés de la

investigación, conjunto a sus respectivos análisis, los costos estimados, costos reales y
presupuestados. Se incluye el tema prorrateo que presenta dicha empresa.
La presente investigación Se incluye amplio fundamento sobre costos reales del periodo
establecido.
Dando a conocer información sobre los costos estimados y los costos reales para
posteriormente realizar una comparación para observar detalladamente cada
movimiento de la empresa y su evolución.
Para analizar temática debemos de conocer ampliamente el pronostico de ventas,
materiales e insumos requeridos, presupuestos de compra de la materia prima,
presupuestos de consumo de materiales, presupuesto de mano de obra directa,
presupuesto de consumo de material, presupuesto de compra de materiales,
presupuestos de costos indirectos, presupuestos d ventas ,estados de producción,
presupuesto de costo de operación, estado de costo total en los tres modelos de
zapatos que son escolares, militar e industrial.
OBJETIVOS:
Objetivo general.
Analizar información requerida para las operaciones de costos estimados, costos reales
y presupuestados como también prorrateos para salvaguardar los activos de la empresa.
Objetivo específico.
 Conocer a profundidad los presupuestos que elabora la industria de zapatos para

caballero con sus tres diferentes estilos.
 Diseñar un sistema de costos para los productos que elabora la empresa
industrias fénix s.a. de C.V. para la buena toma de decisiones
 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el
movimiento de la empresa fénix con relación a costos estimados.
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
La industria del calzado ha existido desde que el hombre intencionalmente transformó
la materia prima y la convirtió en un producto distinto de aquel del cual se derivó.
Industrias Fénix, inició operaciones desde el año 1986, dedicándose a la fabricación de
sandalias para mujer, creada por los Señores José Eduardo Sánchez López y Carlos
Antonio Sánchez en Santiago texacuangos San Salvador. Sin embargo, gracias al
posicionamiento en el mercado nacional el taller creció, constituyéndose como Sociedad
anónima en abril de 2004 bajo la fabricación y distribución de la marca de calzado
Brendaly, la cual fue patentada en2005.
En noviembre de 2006 la empresa ganó el premio premio emprendedor del año,
otorgado por FUSADES. Es de tal manera como el taller de los hermanos Sánchez se
convirtió en la mediana empresa que actualmente es, logrando metas importantes
como ser el exportador número 7 en el ranking de exportadores de calzado a nivel
nacional para el año 2011.
Compuesto por los operarios de la empresa Fenix S.A. de C.V. Siendo así un total de 66
operarios entre hombres y mujeres.
El mercado relevante para Industrias fénix es la industria del calzado. Cuya clasificación
se concentra: Fabricación de calzado de cuero natural y sintético, lona y otros
Distribuidores Son personas naturales o empresas dedicadas a la comercialización de
calzado a través de zapaterías ubicadas encada departamento del país. Lo que se busca
es aprovechar la localidad y fama de estas zapaterías para distribuir los productos y
posicionar la marca Brendaly
Para efectos de la información contable a generar se tiene en cuenta que la información
contable es proporcionada bajo un sistema contable legalizado que contiene además de
su catálogo y manual respectivo un registro de los inventarios en el que se usa el
método permanente o perpetuo y un sistema de costos históricos. El sistema contable
utilizado en Industrias Fénix es mecanizado y comprende los procesos y actividades que
son necesarios para el manejo, custodia y registro y control de los recursos de la
empresa
Estados Financieros y Otros Informes emitidos y su Periodicidad: Estados Financieros Se
preparan al final de cada ejercicio económico, elaborándolos de acuerdo a principios
contables generalmente aceptados. Reportes de Ventas Estos contienen información
acerca de las ventas realizadas por periodo, por vendedor y por zona, se emiten a diario
y un informe mensual. Informé de Producto Terminado Es un documento que contiene
el dato de la producción diaria de calzado, se realiza diariamente
análisis del sistema Contable La empresa continua preparando su información financiera
en base a principios de contabilidad generalmente aceptados, lo cual ya no es
pertinente dado a la vigencia de la aplicabilidad de normas internacionales de
información financiera (NIIF) que para su caso es aplicable la versión para pequeñas y
medianas empresas.
El registro, medición, valuación y presentación de la información en base a normas
internacionales se hace de vital importancia para una empresa de tal magnitud, con el
objetivo de reflejar la imagen fiel de la empresa, tanto en su aspecto operacional como
en su situación financiera y que además ante la globalización se requieren de normas
contables homogéneas, las cuales permitan la comparabilidad de los estados financieros
y también permitir mayor transparencia de información.
Actualmente en la empresa a pesar de que su organigrama refleja una gerencia

Administrativa Financiera, está prácticamente la compone el gerente general y en la
parte contable el contador general. Lo cual significa que es el gerente general y
administrador único de la sociedad quien realiza programación de pago a proveedores,
firma y autoriza cheques, da seguimiento a la gestión de cobros junto al gerente de
ventas y además es el único encargado de autorizar y realizar negociaciones pertinentes
en cuanto a compra de materias primas. Los egresos de efectivo los realiza de acuerdo a
la recuperación de cartera u obtención de préstamos y en base a requisiciones
periódicas de los departamentos de la empresa, ya que tampoco se cuenta con un
presupuesto asignado que ayude a medir y controlar el efectivo.
Características de la Industria:
a) Satisfacer una necesidad primaria del ser humano.
b) Ser una fuente generadora de empleos.
c) Tener un alto potencial para desarrollar los niveles de producción.
d) Contribuir a la generación de divisas.
e) Fabricar una diversidad de estilos de zapatos para satisfacer a la demanda.
f) Ser un sector con un buen porcentaje de participación dentro de la economía, ya que
a pesar de todos los problemas socioeconómicos y políticos que ha sufrido el país en el
transcurso de los años ha logrado su desarrollo económico
DESARROLLO COSTOS ESTIMADOS Y COSTOS REALES
FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2023
BOTA MILITAR
Periodo y(Ventas) x xy x2
2018 2210 1 2210 1
2019 2250 2 4500 4
2020 2100 3 6300 9
2021 2280 4 9120 16
2022 2300 5 11500 25
11140 15 33630 55
∑ Y =na+b ∑ x ∑ xy =a ∑ x +b ∑ x ² Y= a + bx
11,140 = 5 a + 15b (-3) 33,630= 15 a + 55b Y = 2165 + 21(6)
-33,420 = -15 a – 45b 33,630 = 15 a + 55(21) Y = 2165 + 126

33630 = 15 a + 55b 33,630 = 15 a + 1155 Y = 2291
210 = 10b 15 a = 33,630 - 1155

10b = 210 15 a = 32475
b = 210
10 a = 32475
b = 21 15
a = 2165
ZAPATO ESCOLAR

periodo y(Ventas) x xy x2
2018 2820 1 2820 1
2019 2650 2 5300 4
2020 2790 3 8370 9
2021 2900 4 11600 16
2022 2810 5 14050 25
13970 15 42140 55
13,970= 5 a + 15b (-3) 42140 = 15 a + 55b Y = 2725 + 21(6)
-41910 = -15 a – 45b 42140 = 15 a + 55(23) Y = 2725 + 126

42140 = 15 a + 55b 42140 = 15 a + 1265 Y = 2851
230 = 10b 15 a = 42140 - 1265

10b = 230 15 a = 40875
b = 230
10 a = 40875
b = 23 15
a = 2725
BOTA INDUSTRIAL

periodo y(Ventas) x xy x2
2018 2250 1 2250 1
2019 2280 2 4560 4
2020 2215 3 6645 9
2021 2430 4 9720 16
2022 2475 5 12375 25
11650 15 35550 55
11650= 5 a + 15b (-3) 35550 = 15 a + 55b Y = 2150 + 60(6)
-34950 = -15 a – 45b 35550 = 15 a + 55(60) Y = 2150 + 360

35550 = 15 a + 55b 35550 = 15 a + 3300 Y = 2510
600 = 10b 15 a = 35550 - 3300

10b = 600 15 a = 32250
b = 600
10 a = 32250
b = 60 15
a = 2150
EMPRESA FENIX, S.A
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL PERIODO DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023
BIEN A PRODUCIR
CONCEPTO BOTA ZAPATO BOTA
MILITAR ESCOLAR INDUSTRIAL
Pronostico de unidades a vender 2291 2851 2510
(+) inventario final deseado 260 275 285
SUB TOTAL 2551 3126 2795
(-) inventario inicial (existencia al 1 de enero
2023 170 150 175
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR 2381 2976 2620
MATERIALES E INSUMOS REQUERIDOS POR CADA PAR DE ZAPATOS:
MATERIAL REQUERIDO UNIDAD DE BOTA MILITAR ZAPATO ESCOLAR BOTA COSTO
(por unidad a producir) MEDIDA INDUSTRIAL UNITARIO
Cuero oscaria natural Pie 0 2 1/2 0 $1.80

Cuero cerraje Pie 4 0 0 $2.10
cuero curtido Pie 0 0 3 $2.25
forro Yda. 1/4 1/4 1/3 $2.00
suela antideslizante C/U 2 0 2 $2.40
Suela de hule natural C/U 0 2 0 $0.70
Zíper C/U 2 0 0 $0.90
plantilla preformada baja C/U 0 2 0 $0.80
Plantilla preformada media C/U 2 0 0 $2.15
Plantilla preformada alta C/U 0 0 2 $3.15
termoplastic C/U 4 4 2 $0.50
cinta C/U 2 2 2 $0.30
cubo de acero C/U 0 0 2 $2.00
ojetes C/U 16 8 0 $0.10
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA POR EL PERIODO DEL 1 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
BOTA MILITAR - PRODUCCION: 2381
CONCEPTO Cuero cerraje Forro Suela Ziper Plantilla Termoplastic Cinta Ojetes
antideslizante preformada media
UNIDADES A PRODUCIR 2381 2381 2381 2381 2381 2381 2381 2381
Unidades Requeridas 4 1/4 2 2 2 4 2 16
Total Unidades Requeridas 9524 525 4762 4762 4762 9524 4762 38096
+ Inventario Final deseado 260 260 260 260 260 260 260 260
SUB TOTAL REQUERIDO 9784 785 5022 5022 5022 9784 5022 38356
- Inventario Inicial 170 170 170 170 170 170 170 170
UNIDADES A COMPRAR 9614 615 4852 4852 4852 9614 4852 38186
Precio unitario $2.10 $2.00 $2.40 $0.90 $2.15 $0.50 $0.30 $0.10
VALOR TOTAL DE COMPRA $20,189.40 $1,230.00 $11,644.80 $4,366.80 $10,431.80 $4,807.00 $1,455 $3,818
.60 .60
TOTAL DEL VALOR DE COMPRA (S/IVA) = $ 57,944.00

IVA 13% $ 7,532.72
TOTAL DE SALIDA DE EFECTIVO PRESUPUESTAD = $ 65,476.72
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DE 2023
ZAPATO ESCOLAR - PRODUCCION: 2,976
CONCEPTO cuero oscaria Forro suela de hule Plantilla baja Termoplastic Cinta Ojetes
natural natural
UNIDADES A PRODUCIR 2976 2976 2976 2976 2976 2976 2976
Unidades Requeridas 2 1/2 1/4 2 2 4 2 8
Total Unidades Requeridas 6250 625 5952 5952 11904 5952 23808
+ Inventario Final deseado 275 275 275 275 275 275 275
SUB TOTAL REQUERIDO 6525 900 6227 6227 12179 6227 24083
- Inventario Inicial 150 150 150 150 150 150 150
UNIDADES A COMPRAR 6375 750 6077 6077 12029 6077 23933
Precio unitario $2.10 $2.00 $0.70 $0.80 $0.50 $0.30 $0.10
VALOR TOTAL DE COMPRA $13,387.50 $1,500.00 $4,253.90 $4,861.60 $6,014.50 $1,823.10 $2,393.30

IVA 13% $ 4,450.41
TOTAL DE SALIDA DE EFECTIVO PRESUPUESTADO = $ 38,684.31
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31
BOTA INDUSTRIAL - PRODUCCION: 2,620
CONCEPTO cuero curtido forro suela doble plantilla alta termoplastic cinta cubo de acero
UNIDADES A PRODUCIR 2620 2620 2620 2620 2620 2620 2620
Unidades Requeridas 3 1/3 2 2 2 2 2
Total Unidades Requeridas 7860 717 5240 5240 5240 5240 5240
+ Inventario Final deseado 285 285 285 285 285 285 285
SUB TOTAL REQUERIDO 8145 1002 5525 5525 5525 5525 5525
- Inventario Inicial 175 175 175 175 175 175 175
UNIDADES A COMPRAR 7970 827 5350 5350 5350 5350 5350
Precio unitario $2.25 $2.00 $2.40 $3.15 $0.50 $0.30 $2.00
VALOR TOTAL DE COMPRA $17,932.50 1654 12840 16852.5 2675 1605 10700
IVA 13% $ 8,353.67
TOTAL DE SALIDA DE EFECTIVO PRESUPUESTAD = $ 72,612.67
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31
BOTA MILITAR - PRODUCCION: 2,381
MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

REQUERIDO MEDIDA POR A UNIDADE UNITARI
UNIDAD PRODUCIR S DE O
M.P.
Cuero serraje Pie 4 2381 9524 $2.10 $20,00
0.40
Forro Yda 1/4 2381 525 $2.00 $1,050
.00
Suela antideslisante C/u 2 2381 4762 $2.40 $11,42
8.80
Zíper C/u 2 2381 4762 $0.90 $4,285
.80
Plantilla preformada media C/u 2 2381 4762 $2.15 $10,23
8.30
Termoplástic C/u 4 2381 9524 $0.50 $4,762
.00
Cinta C/u 2 2381 4762 $0.30 $1,428
.60
Ojetes C/u 16 2381 38096 $0.10 $3,809
.60
TOTAL $57,00
3.50
COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA : $57,003.50 $23.94
2381
EMPRESA FENIX, S.A.

REQUERIDO MEDIDA POR A UNIDADES UNITARIO
UNIDAD PRODUCIR DE M.P.
Cuero oscaria natural Pie 2 1/2 2976 6250 $1.80 $11,250.0
0
Forro Yda. 1/4 2976 625 $2.00 $1,250.00
Suela de hule natural C/U 2 2976 5952 $0.70 $4,166.40
Plantilla preformada baja C/U 2 2976 5952 $0.80 $4,761.60
Termoplastic C/U 4 2976 11904 $0.50 $5,952.00
Cinta C/U 2 2976 5952 $0.30 $1,785.60
Ojetes C/U 8 2976 23808 $0.10 $2,380.80
TOTAL $31,546.4
0
2976
EMPRESA FENIX, S.A.


REQUERIDO MEDIDA POR A UNIDADES UNITARIO
UNIDAD PRODUCIR DE M.P.
Cuero curtido Pie 3 2620 7860 $2.30 $18,078.00
Forro Yda 1/3 2620 717 $2.10 $1,610.70
Suela antideslisante C/U 2 2620 5240 $2.40 $12,576.00
Plantilla preformada alta C/U 2 2620 5240 $3.25 $17,030.00
Termoplastic C/U 2 2620 5240 $0.40 $2,096.00
Cinta C/U 2 2620 5240 $0.50 $2,620.00
Cubo de acero C/U 2 2620 5240 $1.90 $9,956.00
TOTAL $63,966.70
2620
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023
PRODUCTO UNIDADES A HORAS DE MANO DE TOTAL DE COSTO POR HORA TOTAL ( $

PRODUCIR OBRA HORAS ( $ ) )
BOTA MILITAR 2381 2.2 5238.2 $3.30 $17,286.0
6
ZAPATO 2976 3.2 9523.2 $2.10 $19,998.7
ESCOLAR 2
BOTA 2620 4.2 11004 $3.40 $37,413.6
INDUSTRIAL 0
COSTO UNITARIO DE MOD

BOTA MILITAR: $17,286.06 / 2381 = $7.26
ZAPATO ESCOLAR: $19,998.72 / 2976 = $6.72
BOTA INDUSTRIAL: $37,413.60 / 2620 = $14.28
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIALES INDIRECTOS POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
BOTA MILITAR – PRODUCCION: 2,381

REQUERIDO MEDIDA POR UNIDAD A UNIDADES DE UNITARIO
PRODUCIR M.P.
pegamento blanco Galón 1/62 2381 35 $35.00 $1,225.00
pega amarilla Galón 1/62 2381 35 $12.00 $420.00
hilo de nailo Yda. 2 2381 4762 $0.15 $714.30
TOTAL $2,359.30
COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $2,359.30 $0.99

2381
EMPRESA FENIX, S.A.
ZAPATO ESCOLAR – PRODUCCION: 2,976
MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES A TOTAL COSTO TOTAL

REQUERIDO MEDIDA POR PRODUCIR UNIDADES DE UNITARIO
UNIDAD M.P.
hilo de nailo Yda. 1 2976 2976 $0.15 $446.40
TOTAL $2,232.40

2976
EMPRESA FENIX, S.A.

BOTA INDUSTRIAL – PRODUCCION: 2,620
MATERIAL UNIDAD CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

REQUERIDO DE POR A UNIDADES DE UNITARIO
MEDIDA UNIDAD PRODUCIR M.P.
hilo de nailo Yda. 2 2620 5240 $0.15 $786.00
TOTAL $3,183.00

2620
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIALES INDIRECTOS PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO
CONCEPTO pegamento blanco pega amarilla hilo de nailo

UNIDADES A PRODUCIR 2381 2381 2381
* Unidades Requeridas 1/62 1/62 2
Total Unidades Requeridas 39* 39* 4762
(+) Inventario Final deseado 260 260 260
SUB TOTAL REQUERIDO 299 299 5022
(-) Inventario Inicial 170 170 170
UNIDADES A COMPRAR 129 129 4852
* Precio unitario $35.00 $12.00 $0.15
TOTAL $4,515.00 $1,548.00 $727.80
TOTAL DE VALOR DE COMPRA (S/IVA)= $6,790.80

IVA $882.80
TOTAL DE SALIDA DE EFECTIVO PRESUPUESTADO $7,673.60
EMPRESA FENIX, S.A.


(+) Inventario Final deseado 275 275
275
* Precio unitario $35.00 $12.00 $0.15
TOTAL $5,845.00 $2,004.00 $465.15
IVA $1,080.84
EMPRESA FENIX, S.A.


(+) Inventario Final deseado 285 285 285
* Precio unitario $35.00 $12.00 $0.15
TOTAL $6,055.00 $2,076.00 $802.50

IVA $1,161.36
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GENERALES)

POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
CIF GENERALES: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA INDUSTRIAL
CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO VALOR TOTAL
MEDIDA UNITARIO
Sueldos y salarios de obreros $65,675.00
Indirectos
Luz y Fuerza $4,500.00
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Vigilancia $1,800.00
Mantenimiento $3,000.00
Depreciaciones $1,500.00
Impuestos Municipales $780.00
Aportación Patronal ISSS MOD Bota $1,296.45
Militar
Aportación Patronal AFP MOD Bota $1,339.67
Militar
Aportación Patronal ISSS MOD Zapato $843.70
Escolar
Aportación Patronal AFP MOD Zapato $871.82
Escolar
Aportación Patronal ISSS MOD Bota $1,469.82
Industrial
Aportación Patronal AFP MOD Bota $1,518.81
Industrial.
Aportación Patronal ISSS Salarios $4,925.63
indirectos
Aportación Patronal AFP Salarios $5,089.81
Indirectos.
TOTAL CIF GENERALES $97,010.71
DISTRIBUCION DE LOS CIF y DETERMINACION DE
COSTO UNITARIO
Base de costo primo

EMPRESA FENIX, S.A.
CONCEPTO VALOR TOTAL PORCENTAJE

BOTA MILITAR $74,431.56 36.68%
Materia Prima $57,145.50
Mano de Obra Directa $17,286.06
ZAPATO ESCOLAR $44,937.68 22.14%
Mano de Obra Directa $11,249.28
BOTA INDUSTRIAL $83,564.30 41.18%
Mano de Obra Directa $19,597.60 _____________
TOTAL COSTOS PRIMOS $202,933.54 100%
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR EL PERIODO DEL 1 DE
CIF: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA INDUSTRIAL
MONTO A ZAPATO BOTA

DISTRIBUIR BOTA MILITAR: ESCOLAR INDUSTRIAL
CONCEPTO (solo generales) 36.677801018% 22.144037895% 41.1781610866%
pegamento blanco $1,365.00 $1,470.00 $2,205.00
pega amarilla $468.00 $504.00 $756.00
hilo de nailo $714.30 $446.40 $786.00
Sueldos y salarios de obreros
Indirectos $65,675.00 $24,088.15 $14,543.10 $9,919.06
Luz y Fuerza $4,500.00 $1,650.50 $996.48 $679.65
Agua $1,500.00 $550.17 $332.16 $226.55
Telefonía $900.00 $330.10 $199.30 $135.93
Vigilancia $1,800.00 $660.20 $398.59 $271.86
Mantenimiento $3,000.00 $1,100.33 $664.32 $453.10
Depreciaciones $1,500.00 $550.17 $332.16 $226.55
Impuestos Municipales $780.00 $286.09 $172.72 $117.81
Aportación Patronal ISSS MOD
bota militar $1,296.45 $1,296.45 $0.00 $0.00
Aportación Patronal AFP MOD
bota militar $1,339.67 $1,339.67 $0.00 $0.00
zapato escolar $843.70 $0.00 $843.70 $0.00
zapato escolar $871.82 $0.00 $871.82 $0.00
bota industrial $1,469.82 $0.00 $0.00 $1,469.82
bota industrial $1,518.81 $0.00 $0.00 $1,518.81
Aportación Patronal ISSS salarios
indirectos $4,925.63 $1,806.61 $1,090.73 $2,028.28
Aportación Patronal AFP salarios
indirectos $5,089.81 $1,866.83 $1,127.09 $2,095.89
TOTAL CIF GENERALES $38,072.57 $23,992.57 $22,890.30
COSTO UNITARIO CIF - BOTA MILITAR: $38,072.57 / 2381= $15.99

COSTO UNITARIO CIF - ZAPATO ESCOLAR: $23,992.57 / 2976= $8.06
COSTO UNITARIO CIF - BOTA INDUSTRIAL: $22,890.30 / 2620= $8.74
EMPRESA FENIX, S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION PRESUPUESTADO POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO
PRODUCTOS: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA INDUSTRIAL
CONCEPTO BOTA MILITAR ZAPATO ESCOLAR BOTA INDUSTRIAL

MATERIA PRIMA $57,145.50 $33,688.40 $63,966.70
MANO DE OBRA DIRECTA $17,286.06 $11,249.28 $19,597.60
COSTO PRIMO $74,431.56 $44,937.68 $83,564.30
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $38,072.57 $23,992.57 $22,890.30
COSTO DE PRODUCCION $112,504.13 $68,930.25 $106,454.60
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION $47.25 $23.16 $40.63
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2023
COSTOS DE OPERACION GENERALES: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA
INDUSTRIAL
CONCEPTO VENTA ADMON GENERAL

Sueldos y salarios $65,675.00 $32,837.50
Aportación Patronal ISSS $4,925.63 $2,462.81
Aportación Patronal AFP $5,089.81 $2,544.91
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Publicidad $2,400.00
Seguros $2,800.00
Viáticos y Comisiones $550.00 $225.00
Otras Prestaciones al Personal $2,400.00
TOTAL CIF $78,640.44 $38,070.22 $19,180.00
EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACION EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023
COSTOS DE OPERACION: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA INDUSTRIAL
CONCEPTO MONTO A DISTRIBUIR CTO DE VENTA COSTO ADMON

(solo generales) Especifico y Especifico y
60 % general 40 % general
60% 40%

Sueldos y salarios $65,675.00 $39,405.00 $26,270.00
Aportación Patronal ISSS $4,925.63 $2,955.38 $1,970.25
Aportación Patronal AFP $5,089.81 $3,053.89 $2,035.93
Luz y Fuerza $4,500.00 $2,700.00 $1,800.00
Agua $1,500.00 $900.00 $600.00
Telefonía $900.00 $540.00 $360.00
Vigilancia $1,800.00 $1,080.00 $720.00
Mantenimiento $3,000.00 $1,800.00 $1,200.00
Depreciaciones $1,500.00 $900.00 $600.00
Impuestos Municipales $780.00 $468.00 $312.00
Publicidad ( ESPECIFICO ) $2,400.00 $1,440.00 $960.00
Seguros $2,800.00 $1,680.00 $1,120.00
Viáticos y Comisiones $775.00 $465.00 $310.00
Otras Prestaciones al Personal $2,400.00 $1,440.00 $960.00
TOTAL COSTO DE VENTA Y ADMÓN. $98,045.44 $58,827.26 $39,218.18
EMPRESA FENIX, S.A.

PRORRATEO DE COSTOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADO
PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
SIMPLIFICADO:
CONCEPTO MONTO A DISTRIBUIR BOTA MILITAR ZAPATO BOTA

ESCOLAR INDUSTRIAL
36.68% 22.14% 41.18%
COSTOS DE DISTRIBUCION
$58,827.26 $21,576.55 $13,026.73 $24,223.98
COSTOS DE ADMINISTRACION
$39,218.18 $14,384.36 $8,684.49 $16,149.32
TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN
$98,045.44 $35,960.91 $21,711.22 $40,373.31
EMPRESA FENIX, S.A.
DISTRIBUCION DETALLADO DE COSTOS DE OPERACION 2023
CONCEPTO MONTO A BOTA MILITAR ZAPATO

DISTRIBUIR ESCOLAR
BOTA INDUSTRIAL
36.68% 22.14% 41.18%
COSTOS DE VENTA
Sueldos y salarios $65,675.00 $24,088.15 $14,543.10 $27,043.76
Aportación Patronal ISSS $4,925.63 $1,806.61 $1,090.73 $2,028.28
Aportación Patronal AFP $5,089.81 $1,866.83 $1,127.09 $2,095.89
Luz y Fuerza $4,500.00 $1,650.50 $996.48 $1,853.02
Agua $1,500.00 $550.17 $332.16 $617.67
Telefonía $900.00 $330.10 $199.30 $370.60
Vigilancia $1,800.00 $660.20 $398.59 $741.21
Mantenimiento $3,000.00 $1,100.33 $664.32 $1,235.34
Depreciaciones $1,500.00 $550.17 $332.16 $617.67
Publicidad $2,400.00 $880.27 $531.46 $988.28
Seguros $2,800.00 $1,026.98 $620.03 $1,152.99
Viáticos y Comisiones $775.00 $284.25 $171.62 $319.13
Otras Prestaciones al Personal $2,400.00 $880.27 $531.46 $988.28
SUB TOTAL $98,045.44 $35,960.91 $21,711.22 $40,373.31

COSTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y salarios $32,837.50 $12,044.07 $7,271.55 $13,521.88
Aportación Patronal ISSS $2,462.81 $903.31 $545.37 $1,014.14
Aportación Patronal AFP $2,544.91 $933.42 $563.55 $1,047.95
Luz y Fuerza $2,250.00 $825.25 $498.24 $926.51
Agua $750.00 $275.08 $166.08 $308.84
Telefonía $450.00 $165.05 $99.65 $185.30
Vigilancia $900.00 $330.10 $199.30 $370.60
Mantenimiento $1,500.00 $550.17 $332.16 $617.67
Depreciaciones $750.00 $275.08 $166.08 $308.84
Seguros $1,200.00 $440.13 $265.73 $494.14
Viáticos y Comisiones $1,400.00 $513.49 $310.02 $576.49
Otras Prestaciones al Personal $387.50 $142.13 $85.81 $159.57
SUB TOTAL $47,822.72 $17,540.32 $10,589.88 $19,692.52

TOTAL $145,868.16 $53,501.23 $32,301.10 $60,065.82


COSTO UNITARIO – VENTA 15.10 7.30 15.41
COSTO UNITARIO – ADMON 22.47 10.85 22.93

COSTO UNITAR.IO DE COSTO DE
OPERACION 37.57 18.15 38.34
EMPRESA FENIX, S.A.
ESTADO DE COSTOS COSTO TOTAL, COSTO UNITARIO Y PRECIO DE VENTA

PRESUPUESTADO PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
CONCEPTO BOTA MILITAR ZAPATO ESCOLAR
BOTA INDUSTRIAL
MATERIA PRIMA $57,145.50 $33,688.40 $63,966.70
MANO DE OBRA DIRECTA $17,286.06 $11,249.28 $19,597.60
COSTO PRIMO $74,431.56 $44,937.68 $83,564.30
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $38,072.57 $23,992.57 $22,890.30
COSTO DE PRODUCCION $112,504.13 $68,930.25 $106,454.60
(+) COSTO DE DISTRIBUCION $35,960.91 $21,711.22 $40,373.31
(+) COSTO DE ADMINISTRACION $17,540.32 $10,589.88 $19,692.52
COSTO TOTAL $166,005.36 $101,231.35 $166,520.42
COSTO UNITARIO 37.57 18.15 38.34
(+) PORCENTAJE DE GANANCIA ( 65% ) 24.42 11.80 24.92
PRECIO DE VENTA UNITARIO 62.00 29.95 63.25
VENTAS:
BOTA MILITAR: 2381
ZAPATO ESCOLAR 2976
BOTA INDUSTRIAL 2620

EMPRESA FENIX, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTA PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE

2023
CONCEPTO UNIDADES A VENDER PRECIO DE TOTAL DE VENTA

VENTA
BOTA MILITAR: 2381 62.00 $147,612.54
ZAPATO ESCOLAR: 2976 29.95 $89,120.33
BOTA INDUSTRIAL: 2620 63.25 $165,724.57
TOTAL DE VENTA $402,457.43
EMPRESA FENIX, S.A.

ESTADO DE COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31
CONCEPTO UNIDADES A VENDER COSTO COSTO TOTAL DE VENTA

UNITARIO
BOTA MILITAR: 2381 37.57 $89,462.14
ZAPATO ESCOLAR: 2976 18.15 $54,012.32
BOTA INDUSTRIAL: 2620 38.34 $100,439.13
TOTAL COSTO DE
VENTA $243,913.59
EMPRESA FENIX, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022
Ventas $402,457.43
(-)Costos de venta $243,913.59
UTILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS $158,543.84
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN $145,868.16
Gastos de Venta $98,045.44
Gastos de Administración $47,822.72
UTILIDAD DE OPERACION $12,675.68
( - ) Reserva Legal $887.30
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $11,788.38
( - ) Impuestos sobre la Renta $3,536.51
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $8,251.87
F.______________ F._________ F.___________
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 1
CONCEPTO SUB DETALLE DETALLE DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $154,800.60
BOTA MILITAR $57,145.50
ZAPATO ESCOLAR $33,688.40
BOTA INDUSTRIAL $63,966.70
PRODUCCION EN PROCESO - MP $154,800.60
Cuero serraje $20,000.40
Forro $1,192.00
suela antideslisante $11,428.80
Zíper $4,285.80
Plantilla preformada media $10,238.30
Termoplástic $4,762.00
Cinta $1,428.60
Ojetes $3,809.60
Forro $1,250.00
Suela de hule natural $4,166.40
Termoplastic $4,761.60
Cinta $1,785.60
Ojetes $2,380.80
cuero curtido $18,078.00
Forro $1,610.70
suela antideslisante $12,576.00
Plantilla preformada alta $17,030.00
Cinta $2,620.00
Cubo de acero $9,956.00
V/ Registro del costo de la Materia Prima a
costos estimados, para el período….2023.
TOTALES $154,800.60 $154,800.60
EMPRESA FENIX, S.A.

PARTIDA No. 2

PRODUCCION EN PROCESO - MOD $48,132.94
V/ Registro del costo de la Mano de Obra Directa
a costos estimados, para el período….2023.
$48,132.94 $48,132.94
EMPRESA FENIX, S.A.

PARTIDA No. 3
PRODUCCION EN PROCESO - CIF $84,955.44
pegamento blanco $1,365.00
pega amarilla $468.00
hilo de nailo $714.30
Sueldos y salarios de obreros Indirectos $65,675.00
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Aportación Patronal ISSS MOD Bota militar $1,296.45
Aportación Patronal AFP MOD bota militar $1,339.67
Aportación Patronal ISSS MOD salarios indirectos $4,925.63
Aportación Patronal AFP MOD salarios indirectos $5,089.81
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Aportación Patronal ISSS zapato escolar $843.70
Aportación Patronal AFP MOD zapato escolar $871.82
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Aportación Patronal ISSS MOD bota industrial $1,469.82
Aportación Patronal AFP MOD bota industrial $1,518.81
$84,955.44 $84,955.44
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 4

PERDIDAS Y GANANCIAS $581,072.63
COSTOS DE VENTA $294,136.31
COSTO DE ADMINISTRACION $286,936.31
COSTOS DE VENTA $294,136.31
Sueldos y salarios $65,675.00
Aportación Patronal ISSS $4,925.63
Aportación Patronal AFP $5,089.81
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Seguros $2,800.00
Viáticos y Comisiones $775.00
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Seguros $2,800.00
Agua $1,500.00
Telefonía $900.00
Seguros $2,800.00
COSTOS DE ADMINISTRACION $286,936.31
Agua $750.00
Telefonía $450.00
Vigilancia $900.00
Aceites y Lubricantes $750.00
Depreciaciones $390.00
Impuestos Municipales $1,200.00
Seguros $1,400.00
Agua $750.00
Telefonía $450.00
Vigilancia $900.00
Seguros $1,400.00
Agua $750.00
Telefonía $450.00
Vigilancia $900.00
Seguros $1,400.00
V/ Registro de los Costos de Operación a costos
estimados, correspondientes al período-----2023.
$581,072.63 $581,072.63
COSTOS REALES
a) Compra de materiales directos e indirectos durante el periodo 2023
MATERIALES E INSUMOS REQUERIDOS POR CADA PAR DE ZAPATOS
MATERIAL REQUERIDO UNIDAD DE MEDIDA BOTA MILITAR ZAPATO BOTA INDUSTRIAL COSTO
(por unidad a producir) ESCOLAR UNITARIO
Cuero oscaria natural Pie 0 2 1/2 0 $1.85

Cuero serraje Pie 4 0 0 $2.15
cuero curtido Pie 0 0 3 $2.30
forro Yda. 1/4 1/4 1/3 $2.10
suela antideslisante C/U 2 0 2 $2.40
Suela de hule natural C/U 0 2 0 $0.80
Zíper C/U 2 0 0 $1.00
plantilla preformada baja C/U 0 2 0 $0.90
Plantilla preformada C/U 1 0 0 $2.25
media
Plantilla preformada alta C/U 0 0 2 $3.25
termoplastic C/U 4 4 2 $0.40
cinta C/U 2 2 2 $0.25
cubo de acero C/U 0 0 2 $1.90
ojetes C/U 16 8 0 $0.05
subtotal de materia prima $21.60

material indirecto
pegamento blanco Galón 1/62 -0- $21.70
pega amarilla Galón 1/62 -0- $24.90
hilo de nailo Yda. 2 1 2 $0.20
subtotal de materil $46.80
indirecto

total $68.40
iva $8.89
total materiales + iva $77.29
total salida de
efectivo $77.29
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 1
INVENTARIOS $62,294.20
MATERIA PRIMA $58,758.40
Forro $1,138.20
Suela antideslisante $11,428.80
Zíper $4,762.00
Cinta $1,190.50
Ojetes $1,904.80
MATERIALES INDIRECTOS 3535.8
Pegamento blanco 759.5
Pega amarilla 871.5
Hilo encerado 1904.8
CREDITO FISCAL IVA $8,098.25
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $70,392.45
V/ Registro por la compra de materia prima y materiales indirectos para $70,392.45 $70,392.45
el proceso productivoa costos reales del 2023

a) Se envió a la sala de producción las cantidades de materia prima y materiales indirectos de acuerdo
a los presupuestos.
EMPRESA FENIX, S.A.

CONSUMO DE MATERIA PRIMA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2023
BOTA MILITAR - PRODUCCION: 2,381

REQUERIDO MEDIDA POR UNIDAD A UNIDADES UNITAR
PRODUCIR DE M.P. IO
Cuero serraje Pie 4 2381 9524 $2.15 $20,476.60
Forro Yda 1/4 2381 596 $2.10 $1,138.20
Suela antideslisante C/u 2 2381 4762 $2.40 $11,428.80
Zíper C/u 2 2381 4762 $1.00 $4,762.00
Plantilla preformada media C/u 2 2381 4762 $2.25 $10,714.50
Termoplástic C/u 4 2381 9524 $0.75 $7,143.00
Cinta C/u 2 2381 4762 $0.25 $1,190.50
Ojetes C/u 16 2381 38096 $0.05 $1,904.80
TOTAL $58,758.40

2381
EMPRESA FENIX, S.A.

DE 2023

REQUERIDO MEDIDA POR PRODUCIR UNIDADES UNITARIO
UNIDAD DE M.P.
Cuero oscaria natural Pie 2 1/2 2976 6250 $1.85 $11,562.
50
Forro Yda. 1/4 2976 744 $2.10 $1,432.20
Suela de hule natural C/U 2 2976 5952 $0.80 $4,761.60
Plantilla preformada baja C/U 2 2976 5952 $0.90 $5,356.80
Termoplastic C/U 4 2976 11904 $0.40 $4,761.60
Cinta C/U 2 2976 5952 $0.25 $1,488.00
Ojetes C/U 8 2976 23808 $0.05 $1,190.40
TOTAL $30,553.
10
2976
EMPRESA FENIX, S.A.

DE 2023

REQUERIDO MEDIDA POR A UNIDADE UNITARI
UNIDAD PRODUCIR S DE O
M.P.
Cuero curtido pie 3 2620 7860 $2.30 $18,07
8.00
Forro Yda 1/3 2620 655 $2.10 $1,505
.70
Suela antideslisante C/U 2 2620 5240 $2.40 $12,57
6.00
Plantilla preformada alta C/U 2 2620 5240 $3.25 $17,03
0.00
Termoplastic C/U 2 2620 5240 $0.40 $2,096
.00
Cinta C/U 2 2620 5240 $0.50 $2,620
.00
Cubo de acero C/U 2 2620 5240 $1.90 $9,956
.00
TOTAL $63,86
1.70

2620
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 2

PRODUCCION EN PROCESO - MP $153,173.20
Forro $1,138.20
Zíper $4,762.00
Cinta $1,190.50
Ojetes $1,904.80
Cuero oscaria natural $11,562.50
Forro $1,432.20
Plantilla preformada baja $5,356.80
Cinta $1,488.00
Ojetes $1,190.40
Cuero curtido $18,078.00
Forro $1,505.70
Cinta $2,620.00
MATERIA PRIMA. $153,173.20
Forro $1,138.20
Zíper $4,762.00
Cinta $1,190.50
Ojetes $1,904.80
Cuero oscaria natural $11,562.50
Forro $1,432.20
Plantilla preformada baja $5,356.80
Cinta $1,488.00
Ojetes $1,190.40
Cuero curtido $18,078.00
Forro $1,505.70
Cinta $2,620.00
V/ Registro del costo de consumo de

Materia Prima -2023.
TOTALES $153,173.20 $153,173.20
a) Los reportes de MOD fue la siguiente:

EMPRESA FENIX, S.A.
REPORTES DE MANO DE OBRA DIRECTA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023
PRODUCTO UNIDADES A HORAS DE MANO DE TOTAL DE COSTO POR HORA TOTAL ( $

PRODUCIR OBRA HORAS ( $ ) )
BOTA MILITAR 2381 2.3 5476.3 3.5 $19,167.0
5
ZAPATO 2 5952 2.2 $13,094.4
ESCOLAR 2976 0
BOTA 2620 2.3 6026 3.6 $21,693.6
INDUSTRIAL 0
COSTO UNITARIO DE MOD
BOTA MILITAR: $17,428.25/ 2381 = $8.05

ZAPATO ESCOLAR: $11,990 / 2976 = $4.40
BOTA INDUSTRIAL: $17,802/ 2620 = $8.28
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 3

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR $53,955.05
Mano de Obra Directa
V/ Registro por la mano de Obra Directa aplicada
2023, y la provisión para el pago de Planillas de Sueldos.
TOTALES $53,955.05 $53,955.05
d) Los CIF aplicados, además de los materiales indirectos fueron los siguientes:
CONCEPTO VALOR TOTAL
Agua $1,470.00
Telefonía $1,100.00
vigilancia $1,800.00
Aportación Patronal ISSS MOD bota militar $1,437.53
Aportación Patronal AFP MOD bota militar $1,485.45
Aportación Patronal ISSS MOD zapato escolar $982.08
Aportación Patronal AFP MOD zapato escolar $1,014.82
Aportación Patronal ISSS MOD bota industral $1,627.02
Aportación Patronal AFP MOD bota industral $1,681.25
Aportación Patronal ISSS Salarios indirectos $5,000.63
Aportación Patronal AFP Salarios Indirectos. $5,167.31
TOTAL CIF GENERALES $97,421.08
Para la distribución se utilizó la base de Costo Primo.
EMPRESA FENIX, S.A.

CONCEPTO VALOR TOTAL PORCENTAJE
BOTA MILITAR $77,925.45 37.621835747%
Mano de Obra Directa 19167.05
ZAPATO ESCOLAR $43,647.50 21.072692885%
Mano de Obra Directa 13094.4
BOTA INDUSTRIAL $85,555.30 41.305471369%
Mano de Obra Directa 21693.6 _____________ _____________
TOTAL COSTOS PRIMOS $207,128.25 100%
EMPRESA FENIX, S.A.

CONSUMO MATERIALES INDIRECTOS POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023

REQUERIDO MEDIDA POR UNIDAD PRODUCIR UNIDADES DE UNITARIO
M.P.
Pegamento galon 1/62 2381 38 $21.70 $759.50
blanco
Pega amarilla galon 1/62 2381 38 $24.90 871.5
Hilo encerado Yda 2 2381 4762 $0.40 $1,904.8
0
TOTAL $3,535.8
0
COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $ 20251,75 / 2100 = $ 1.485006299874
EMPRESA FENIX, S.A.

DICIEMBRE DE 2023
MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES A TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL

REQUERIDO MEDIDA POR PRODUCIR DE M.P. UNITARIO
UNIDAD
Pegamento galon 1/72 2976 41 $ $
blanco 21.70 824.60
Pega amarilla galon 1/72 2976 41 $ $
24.95 948.10
Hilo encerado Yda 1 2976 2500 $ $
0.20 500.00
TOTAL $2,272.
70
COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $12,522.7 / 2,500 = $ 0.763676075269
EMPRESA FENIX, S.A.

DICIEMBRE DE 2023
REQUERIDO MEDIDA POR UNIDAD PRODUCIR UNIDADES DE UNITARIO
M.P.
Pegamento galon 1/42 2620 62 $ $1,128.
blanco 21.70 40
Pega amarilla galon 1/42 2620 62 $ $1,297.
24.95 40
Hilo encerado Yda 2 2620 5240 $ $2,096.
0.40 00
TOTAL $4,521.
80
COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $20,915.8 / 2,300 = $ 1.725877862595
EMPRESA FENIX, S.A.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR EL PERIODO DEL 1 DE
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: BOTA MILITAR, ZAPATO ESCOLAR Y BOTA
INDUSTRIAL
MONTO A
DISTRIBUIR ZAPATO BOTA
CONCEPTO (solo generales) BOTA MILITAR: ESCOLAR INDUSTRIAL
37.621835747% 21.072692885% 41.305471369%
Pegamento blanco $759.50 $824.60 $1,128.40
Pega amarilla $871.50 $948.10 $1,297.40
Hilo encerado $1,904.80 $500.00 $2,096.00
Sueldos y salarios de obreros Indirectos $66,675.00 $25,084.36 $14,050.22 $27,540.42
Luz y Fuerza $2,700.00 $1,015.79 $568.96 $1,115.25
Agua $1,470.00 $553.04 $309.77 $607.19
Telefonía $1,100.00 $413.84 $231.80 $454.36
Vigilancia $1,800.00 $677.19 $379.31 $743.50
Mantenimiento $3,000.00 $1,128.66 $632.18 $1,239.16
Impuestos Municipales $1,500.00 $564.33 $316.09 $619.58
Aportación Patronal ISSS MOD bota militar $1,437.53 $1,437.53 $0.00 $0.00
Aportación Patronal AFP MOD bota militar $1,485.45 $1,485.45 $0.00 $0.00
Aportación Patronal ISSS MOD zapato $982.08
escolar $0.00 $982.08 $0.00
Aportación Patronal AFP MOD zapato $1,014.82
escolar $0.00 $1,014.82 $0.00
Aportación Patronal ISSS MOD bota $1,627.02
industrial $0.00 $0.00 $1,627.02
Aportación Patronal AFP MOD bota $1,681.25
industrial $0.00 $0.00 $1,681.25
Aportación Patronal ISSS Salarios indirectos $5,000.63 $1,881.33 $1,053.77 $2,065.53
Aportación Patronal AFP Salarios Indirectos. $5,167.31 $1,944.04 $1,088.89 $2,134.38
TOTAL CIF GENERALES $39,721.34 $22,900.58 $44,349.45
COSTO UNITARIO CIF - BOTA MILITAR: $57,286.30 / 2,291 = $16.68

COSTO UNITARIO CIF - ZAPATO ESCOLAR: $34,244.01 / 2,500 = $7.70
COSTO UNITARIO CIF - BOTA INDUSTRIAL: $57,773.96 / 2300 = $16.93
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 4
CONCEPTO
PRODUCCION EN PROCESO – CIF $562,385.65
Pegamento blanco $759.50
Pega amarilla $871.50
Hilo encerado $1,904.80
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA MILITAR $1,485.45
Aportación Patronal AFP MOD BOTA MILITAR $982.08
Hilo encerado $500.00
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD ZAPATO ESCOLAR $1,485.45
Aportación Patronal AFP MOD ZAPATO ESCOLAR $982.08
Pegamento blanco $1,128.40
Pega amarilla $1,297.40
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA INDUSTRIAL $1,485.45
Aportación Patronal AFP MOD BOTA INDUSTRIAL $982.08
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $187,554.25
Material Indirecto $562,385.65
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA MILITAR $1,485.45
Hilo encerado $500.00
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD ZAPATO ESCOLAR $1,485.45
Pegamento blanco $1,128.40
Pega amarilla $1,297.40
Agua $1,470.00
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA INDUSTRIAL $1,485.45
DEPRECIACIONES $1,077.77
CUENTAS POR PAGAR $125,693.50
ISSS $62,846.75
AFP $62,846.75 $562,385.65 $531,979.77
Durante el proceso de cierre se nos informa lo siguiente:

"1º. Que, para el caso de la mano de obra directa, las botas industriales tienen 35 unidades con una
aplicación del 80%, los zapatos escolares tienen 75 unidades con una aplicación del 80% y las botas
industriales tienen 50 unidades con una aplicación del 90%, por lo que habrá de hacerse las correcciones
pertinentes."
CONCEPTO UNIDADES PRODUCIDAS HORAS POR CADA UNIDAD TOTAL DE HORAS COSTO POR TOTAL
HORA
TERMINADOS

BOTA MILITAR 2130 2.3 4899 $3.50 $17,146.50
ZAPATO ESCOLAR 2650 2 5300 $2.20 $11,660.00
BOTA INDUSTRIAL 2100 2.3 4830 $3.60 $17,388.00

EN PROCESO
BOTA MILITAR 35( 80%) 2.3 64.4 $3.50 $225.40
ZAPATO ESCOLAR 75(80%) 2 120 $2.20 $264.00
BOTA INDUSTRIAL 50( 90%) 2.3 103.5 $3.60 $372.60
TOTAL
COSTO UNITARIO
TERMINADOS
BOTA MILITAR $17,146.50/ 2381 = $7.20
ZAPATO ESCOLAR $11,660.00/ 2976 = $3.92
BOTA INDUSTRIAL $17,388.00/ 2620 = $6.64
EN PROCESO
BOTA MILITAR $225.40/ 165 = $1.37
ZAPATO ESCOLAR $264.00/ 275 = $0.96
BOTA INDUSTRIAL $372.60/ 50 = $7.45
ANALISIS DE AJUSTE A COSTO

REAL:
a) POR LA MOD:
CONCEPTO VALOR APLICADO VALOR AJUSTADO TOTAL AJUSTADO VALOR A CORREGIR

TERMINADO EN PROC
BOTA MILITAR $19,167.05 $17,146.50 $225.40 $17,371.90 $1,795.15
$13,094.40 $11,660.00 $264.00 $11,924.00 $1,170.40
ZAPATO ESCOLAR
BOTA INDUSTRIAL $21,693.60 $17,388.00 $372.60 $17,760.60 $3,933.00
TOTAL $6,898.55
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 5

Sueldos y Salarios Directos
V/ Registro por ajuste a la mano de Obra
Directa aplicada 2020, y a la provisión para
el pago de Planillas de Sueldos por la
existencia de producción en proceso
TOTALES $6,898.55 $6,898.55
b) Por los CIF:

CONCEPTO Monto de ajuste VALOR A AJUSTARSE
ISSS AFP
7.50% 7.75%
BOTA MILITAR $1,795.15 $134.64 $139.12
ZAAPTO ESCOLAR $1,170.40 $87.78 $90.71
BOTA INDUSTRIAL $3,933.00 $294.98 $304.81
TOTALES $6,898.55 $517.39 $534.64
EMPRESA FENIX, S.A.

Partida No. 6

CUENTAS POR PAGAR $1,052.03
ISSS $517.39
AFP $534.64
PRODUCCION EN PROCESO -CIF $1,052.03
BOTA MILITAR $273.76
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA MILITAR $134.64
ZAPATO ESCOLAR $178.49
Aportación Patronal ISSS MOD ZAPATO ESCOLAR $87.78
BOTA INDUSTRIAL $599.78
Aportación Patronal ISSS MOD BOTA INDUSTRIAL $294.98
V/ Registro por ajuste a los CIF aplicados 2023, y a las
Cuentas por Pagar por las Aportaciones Patronales de
la MOD
TOTALES $1,052.03 $1,052.03
Ajuste a costo estimado de MOD, Previo a Mayorización con método a costo

estimado.
CONCEPTO UNIDADES HORAS POR TOTAL DE HORAS A COSTO ESTIMADO POR HORA TOTAL
PRODUCIDAS CADA UNIDAD
BOTA MILITAR 2130 2.3 4899 $2.70 $13,227.30
ZAPATO ESCOLAR 2650 2 5300 $1.40 $7,420.00
BOTA INDUSTRIAL 2100 2.3 4830 $3.40 $16,422.00

EN PROCESO
BOTA MILITAR 35( 80%) 2.3 64.4 $3.20 $206.08
ZAPATO ESCOLAR 75(80%) 2 120 $1.30 $156.00
BOTA INDUSTRIAL 50( 90%) 2.3 103.5 $3.10 $320.85
TOTAL $37,752.23
Solo efecto en la “T” de mayorización MOD a costo Estimado.

CONCEPTO VALOR ESTIMADO VALOR A AJUSTAR TOTAL AJUSTADO VALOR A CORREGIR
TERMINADO EN PROCESO
BOTA MILITAR $19,167.05 $13,227.30 $206.08 $13,433.38 -$5,733.67
ZAPATO ESCOLAR $11,660.00 $7,420.00 $156.00 $7,576.00 -$4,084.00
BOTA INDUSTRIAL $17,388.00 $16,422.00 $320.85 $16,742.85 -$645.15
TOTAL -$10,462.82
Efecto en CIF Estimados. (solo efecto en “T” a costo estimado).

CONCEPTO Monto de ajuste VALOR A AJUSTARSE
ISSS AFP
7.50% 7.75%
BOTA MILITAR -$5,733.67 -$430.03 ($444.36)
ZAPATO ESCOLAR -$4,084.00 -$306.30 ($316.51)
BOTA INDUSTRIAL -$645.15 -$48.39 ($50.00)
TOTALES -$784.71 -$810.87
MAYORIZACION :
BOTA MILITAR
PRODUCC. EN PROC MP PRODUCC. EN PROC MOD* PRODUCC. EN PROC CIF*
$58,758.40 $51,927.50 $19,167.05 $19,167.05 $39,721.34 $39,010.24
$1,795.15 -$5,733.67 $6,898.55 -$5,733.67
-$6,830.90 $17,371.90 $24,900.72 $32,822.79 $44,743.91
$7,528.82 $11,921.12
ZAPATO ESCOLAR
$30,553.10 $29,940.00 $13,094.40 $13,094.40 $22,900.58 $24,180.92
$1,170.40 -$4,084.00 $6,898.55 -$4,084.00
$613.10 $11,924.00 $17,178.40 $16,002.03 $28,264.92
$5,254.40 $12,262.89
BOTA INDUSTRIAL
$63,861.70 $52,780.70 $21,693.60 $21,693.60 $44,349.45 $212.00
$3,933.00 -$645.15 $6,898.55 -$645.15
-$11,081.00 $17,760.60 $22,338.75 $37,450.90 $857.15
$4,578.15 $36,593.75
VALUACIONES: ( PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL Cr)
VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA A COSTO ESTIMADO 2023

BIEN BOTA MILITAR
COSTO
ELEMENTO UNIDADES (=) VALUACION
UNITARIO
2245
MATERIA PRIMA $5.312 $11,926.11
2245
MANO DE OBRA DIRECTA $4.251 $9,544.17
CIF 2245 $1.652 $3,709.64

TOTAL $25,179.92
ZAPATO ESCOLAR
ELEMENTO UNIDADES COSTO UNITARIO (=) VALUACION
2850
MATERIA PRIMA $3.457 $9,851.60
2651
MANO DE OBRA
$2.156 $5,716.62
DIRECTA
CIF 2652 $1.765 $4,681.58

TOTAL $20,249.79

BOTA INDUSTRIAL
ELEMENTO UNIDADES COSTO UNITARIO (=) VALUACION
2500
MATERIA PRIMA $7.754 $19,385.25
2100
MANO DE OBRA
$1.099 $2,307.27
DIRECTA
CIF 2100 $2.512 $5,275.83

TOTAL $26,968.35
VALUACION DE LA PRODUCCION EN PROCESO A COSTO ESTIMADO

2023
BOTA MILITAR
(*)COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA 136(80%) $2.3254 $253.0035

MANO DE OBRA DIRECTA 136(81%) $7.6210 $829.1648
CIF 136(82%) $3.7539 $408.4243
TOTAL $1,490.5926
VALUACION DE LA PRODUCCION EN PROCESO A COSTO ESTIMADO 2023

ZAPATO ESCOLAR
(*)COSTO (=)
ELEMENTO UNIDADES
UNITARIO VALUACION
MATERIA PRIMA 126(80%) $2.3254 $234.4003
CIF 126(82%) $3.7539 $378.3931
TOTAL $977.7902
VALUACION DE LA PRODUCCION EN PROCESO A COSTO ESTIMADO 2023

BOTA INDUSTRIAL
(*)COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA 120(90%) $2.3254 $223.2384
CIF 120(92%) $3.7539 $360.3744
TOTAL $931.2288
VALUACION DE LA PRODUCCION VENDIDA, A COSTO ESTIMADO

BOTA MILITAR
COSTO UNITARIO
ELEMENTO UNIDADES VALUACION
ESTIMADO
Materia prima 2245 $5.312 $11,926.114
+MOD 2245 $4.251 $9,544.169
+CIF 2245 $1.652 $3,709.638
TOTAL $25,179.920
VALUACION DE LA PRODUCCION VENDIDA,, A COSTO ESTIMADO

ZAPATO ESCOLAR
COSTO UNITARIO
ESTIMADO
Materia prima 2675 $3.457 $9,246.673
+MOD 2675 $2.156 $5,768.370
+CIF 2675 $1.765 $4,722.178
TOTAL $19,737.220
VALUACION DE LA PRODUCCION VENDIDA,, A COSTO ESTIMADO

BOTA INDUSTRIAL
COSTO UNITARIO
ESTIMADO
Materia prima 2600 $7.75 $20,160.66
+MOD 2600 $1.10 $2,856.62
+CIF 2600 $2.51 $6,531.98
TOTAL $29,549.26
Cr = ______________________________ VARIACION ____________________________________

( PRODUCCION TERMINADA A COSTO ESTIMADO) + ( PRODUCCION EN PROCESO COSTO ESTIMADO)
BOTA MILITAR
Cr MP = -6830.9
$11,926.11 + $253.0035
Cr MP = -6830.9
$12,179.12
Cr MP = -0.560869888
Cr MOD = 7528.82
$9,544.17 + $829.16
Cr MOD = 7528.82
$10,373.33
Cr MOD = 0.725785992
Cr CIF = 11921.11569
$3,709.64 + $408.4243
Cr CIF = 11921.11569
$4,118.06
Cr CIF = 2.894836155
ZAPATO ESCOLAR
Cr MP = 613.1
$9,851.60 + $234.4003
Cr MP = 613.1
$10,086.00
Cr MP = 0.060787258
Cr MOD = 5254.4
$5,716.6164 + $364.9968
Cr MOD = 5254.4
$6,081.6132
Cr MOD = 0.863981287
Cr CIF = $12,262.89
$4,681.58 + $378.3931
Cr CIF = $12,262.89
$5,059.97
Cr CIF = 2.423510582
BOTA INDUSTRIAL
Cr MP = -11081
$19,385.25 + $223.2384
Cr MP = -11081
$19,608.49
Cr MP = -0.565112403
Cr MOD = 4578.15
$2,307.27 + $347.6160
Cr MOD = $4,578.15
$2,654.89
Cr MOD = 1.724424326
Cr CIF = $36,593.75
$5,275.83 + $360.3744
Cr CIF = $36,593.75
$5,636.20
Cr CIF = 6.492623574
HOJA DE CORRECCION AL COSTO UNITARIO A COSTO ESTIMADO 2023

BOTA MILITAR
ELEMENTO COSTO UNITARIO COEFICIENTE RECTIFICADOR CIFRA DE COSTO UNITARIO

CORRECCION CORREGIDO
MATERIA PRIMA $5.312 0.560869888 2.979509107 $8.292

MOD $4.251 0.725785992 3.085533988 $7.337
CIF $1.652 2.894836155 4.783427262 $6.436
TOTAL COSTO $22.064
UNIT
ZAPATO ESCOLAR
ELEMENTO COSTO UNITARIO COEFICIENTE RECTIFICADOR CIFRA DE COSTO UNITARIO

CORRECCION CORREGIDO
MATERIA PRIMA $3.457 0.060787258 0.210123315 $3.667

MOD $2.156 0.863981287 1.863089247 $4.019
CIF $1.765 2.423510582 4.27822323 $6.044
TOTAL COSTO $13.730
UNIT

BOTA INDUSTRIAL
ELEMENTO COSTO UNITARIO COEFICIENTE CIFRA COSTO

RECTIFICADOR DE UNITARI
CORRECC O
ION CORREGI
DO
MATERIA PRIMA $7.754 -0.565112403 - $3.37
4.38193
8085
MOD $1.099 1.724424326 1.89462 $
2.99
5006
CIF $2.512 6.492623574 16.3114 $
18.82
182
$25.19
TOTAL COSTO UNIT
SUPUESTO DE VENTAS
DE BIENES :

BOTA MILITAR
VENDIDAS : 2245
ZAPATO ESCOLAR
VENDIDOS : 2675
BOTA MILITAR
VENDIDAS : 2600
HOJA DE CORRECCION AL COSTO ESTIMADO DE LA

EXISTENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS 2023
BOTA MILITAR
ELEMENTO VALOR ESTIMADO VALOR AJUSTADO CIFRA DE

ASENTADO AJUSTE
MP 136*$5.312=$722.432 2245*2.333=$5,237.585 -4515.153
MOD 136*4.251=$578.136 2245*7.337=$16,471.565 -15893.429
CIF 136*1.652=$224.672 2245*6.436=$14,448.82 -14224.148
TOTAL -34632.73
HOJA DE CORRECCION AL COSTO ESTIMADO DE LA EXISTENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS 2023

ZAPATO ESCOLAR

ASENTADO AJUSTE
MP 126*$3.457=$435.582 2675*$2.333=$6,240.775 -5805.193
MOD 126*$2.156=$271.656 2675*$7.337=$19,626.475 -19354.819
CIF 126*$1.765=$222.39 2675*$6.436=$17,216.30 -1699391
TOTAL -1724551.012
HOJA DE CORRECCION AL COSTO ESTIMADO DE LA EXISTENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS 2023

BOTA INDUSTRIAL

ASENTADO AJUSTE
MP 120*$7.754=$930.48 2600*$3.37=$8,762.00 -7831.52
MOD 120*$1.022=$122.64 2600*$2.99=$7,774.00 -7651.36
CIF 120*$2.512=$301.44 2600*$18.82=$48,932.00 -48630.56
TOTAL -64113.44
RESUMEN DE AJUSTE POR CORRECCION AL COSTO ESTIMADO

ELEMENTO PRODUCCION VENDIDA PRODUCCION TERMINADA PRODUCCION TOTAL A AJUSTAR
EN PROCESO
MP $41,333.446 -18151.866 32231.159 $55,412.739
MOD $18,169.159 -42899.608 14759.621 ($9,970.829)
CIF $14,963.796 -1762245.708 6257.733 ($1,741,024.180)
TOTALES $74,466.40 -1823297.182 53248.513 ($1,695,582.269)
PRORRATEOS
La empresa FENIX, S.A., le proporciona al contador de costos la siguiente información para que prorratee los CIF
para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.
La empresa cuenta con tres departamentos de producción y tres departamentos de servicios, los departamentos de
producción de dicha empresa son: Corte, ensamble, pegado y los departamentos de servicio son: Bodega,
Vigilancia y Mantenimiento.
Los CIF para distribuir son:

Horas Hombre - Bota militar $17,286.06
Horas Hombre - Zapato Escolar $11,249.28
Horas Hombre - Bota Industrial $19,597.60
Bases para distribuir:

 Trabajadores de la empresa por departamentos
Departamentos N° de trabajadores
Departamento de corte 15
Departamento de ensamble 20
Departamento de pegado 13
Departamento de bodega 10
Departamento de vigilancia 5
Departamento de mantenimiento 11
 Numero de lámparas
Departamentos N° de lámparas
Departamento de Corte 14
Departamento de Ensamble 17
Departamento de Pegado 15
Departamento de Bodega 12
Departamento de Vigilancia 8
Departamento de Mantenimiento 7
Departamentos de producción Departamentos de servicio N° de trabajadores N° de lámparas

Departamento de corte 15 14
Departamento de ensamble 20 17
Departamento de pegado 13 15
Departamento de bodega 10 12
Departamento de vigilancia 5 8
Departamento de mantenimiento 11 7
1- Prorrateo primario de Luz y Fuerza $4,500.00
Base de Coeficiente de
Departamentos Distribución
distribución distribución
1,086.2
Departamento de corte 14 77.5862069
1
Departamento de 1,318.9
17 77.5862069
ensamble 7
1,163.7
Departamento de pegado 15 77.5862069
9
931.0
Departamento de bodega 12 77.5862069
3
4,500.0
Total 58
0
$4,500.00 77.5862069
58
2- Prorrateo primario de Horas Hombre - Bota Militar $17,286.06
4,470.5
3
20 298.0355172
ensamble 1
3,874.4
6
2,980.3
6
17,286.0
Total 58
6
$17,286.06 298.0355172
58
3- Prorrateo primario de Horas Hombre - Zapato Escolar $11,249.28
2,909.3
0
20 193.9531034
ensamble 6
2,521.3
9
Departamento de bodega 10 193.9531034 1,939.5
3
11,249.2
Total 58
8
$11,249.28 193.9531034
58
4- Prorrateo primario de Horas Hombre - Bota Industrial $19,597.60
5,068.3
4
20 337.8896552
ensamble 9
4,392.5
7
3,378.9
0
19,597.6
Total 58
0
$19,597.60 337.8896552
58
5- Matriz del Prorrateo primario
Departamentos de
Departamentos de producción
Gastos de servicio
fabricación Departamento de Departamento de Departamento de Departamento de
corte ensamble pegado bodega
Luz y Fuerza
1,086.21 1,318.97 1,163.79 931.03
Horas Hombre -
Bota Militar 4,470.53 5,960.71 3,874.46 2,980.36
Horas Hombre -
2,909.30 3,879.06 2,521.39 1,939.53
Zapato Escolar
Horas Hombre -
Bota Industrial 5,068.34 6,757.79 4,392.57 3,378.90
Total
13,534.38 17,916.53 11,952.21 9,229.82
Los CIF para distribuir son:

Horas Hombre - Bota Militar $19,167.05
Horas Hombre - Zapato Escolar $13,094.40
Horas Hombre - Bota Industrial $21,693.60
Bases para distribuir:
 Trabajadores de la empresa por departamentos
Departamentos N° de trabajadores
 Numero de lámparas
Departamentos N° de lámparas
Departamentos de producción Departamentos de servicio N° de trabajadores N° de lámparas
Departamento de corte 15 14
Departamento de ensamble 20 17
Departamento de pegado 13 15
Departamento de bodega 10 12
Departamento de vigilancia 5 8
Departamento de mantenimiento 11 7
1. Prorrateo primario de Luz y Fuerza $2,700.00
Departamentos Base de distribución Coeficiente de distribución Distribución

651.72
Departamento de ensamble 17 46.55172414
791.38
698.28
558.62
Total 58 2700.00
$2,700.00 46.55172414
58
2. Prorrateo primario de Horas Hombre - Bota Militar $19,167.05

4,957.00
Departamento de ensamble 20 330.4663793
6,609.33
4,296.06
3,304.66
Total 58
19,167.05
$19,167.05 330.4663793
58
3. Prorrateo primario de Horas Hombre - Zapato Escolar $13,094.40
Departamento de corte 15 225.7655172 3,386.48

Departamento de ensamble 20 225.7655172 4,515.31
Departamento de pegado 13 225.7655172 2,934.95
Total 58 13,094.40
$13,094.40 225.7655172
58
4. Prorrateo primario de Horas Hombre - Bota Industrial $21,693.60

Departamento de corte 15 374.0275862 5,610.41
Departamento de ensamble 20 374.0275862 7,480.55
Departamento de pegado 13 374.0275862 4,862.36
Total 58 21,693.60
$21,693.60 374.0275862
58
5. Matriz del Prorrateo primario

Departamentos de
Departamentos de producción
servicio
Gastos de fabricación
Departamento de Departamento de Departamento de Departamento de
corte ensamble pegado bodega
Luz y Fuerza
651.72 791.38 698.28 558.62
Horas Hombre - Bota
Militar 4,957.00 6,609.33 4,296.06 3,304.66
Horas Hombre - Zapato
Escolar 3,386.48 4,515.31 2,934.95 2,257.66
Horas Hombre - Bota
Industrial 5,610.41 7,480.55 4,862.36 3,740.28
Total
14,605.62 19,396.57 12,791.65 9,861.22
1. Prorrateo secundario de Bodega $9,229.82

Departamento de vigilancia 5 354.9929708 1,774.96
Departamento de mantenimiento 11 354.9929708 3,904.92
Total 26 9,229.82
$9,229.82 354.9929708
26
2. Prorrateo secundario de Vigilancia $1,800.00

Departamento de bodega 10 69.23076923 692.31
Departamento de vigilancia 5 69.23076923 346.15
Departamento de mantenimiento 11 69.23076923 761.54
Total 26 1,800.00
$1,800.00 69.23076923
26
3. Prorrateo secundario de Mantenimiento $3,000.00

Total 26 3,000.00
$3,000.00 115.3846154
26
4. Matriz de Prorrateo secundario
Departamento de servicio
Gastos de
fabricación Departamento de Departamento de Departamento de
bodega vigilancia mantenimiento
Bodega $3,549.93 $1,774.96 $3,904.92
Vigilancia $692.31 $346.15 $761.54
Mantenimiento $1,153.85 $576.92 $1,269.23
Totales $5,396.08 $2,698.04 $5,935.69
1- Prorrateo Secundario de Bodega $9,861.22

Departamento de vigilancia 5 379.2775199 1,896.39
Total 26 9,861.22
$9,861.22 379.2775199
26
2- Prorrateo secundario de vigilancia $1,800.00

Departamento de bodega 10 69.23076923 692.31
Departamento de mantenimiento 11 69.23076923 761.54
Total 26 1,800.00
$1,800.00 69.23076923
26
3- Prorrateo Secundario de mantenimiento $3,000.00

Total 26 3,000.00
$3,000.00 115.3846154
26
4- Matriz de Prorrateo secundario
Departamento de producción
Gastos de fabricación Departamento de Departamento de Departamento de
bodega vigilancia mantenimiento
Departamento de bodega
3,792.78 692.31 1,153.85
Departamento de
vigilancia 1,896.39 346.15 576.92
Departamento de
mantenimiento 4,172.05 761.54 1,269.23
Total
9,861.22 1,800.00 3,000.00
 Cuadro Comparativo
Departamento Costo Diferenci ¿Porqué de la

Costo real
s presupuestado a diferencia?
Departamento $13,534.38 $14,605.6 - Podemos identificar un
de corte 2 $1,071.24 aumento en la Mano de
obra directa con
respecto a lo planteado
en los costos reales, en
donde no se consideró la
posibilidad de que los
cortes de cada tipo de
zapato conllevasen un
mayor tiempo y dinero,
dando como resultado
una gran diferencia entre
los costos
presupuestados y los
costos reales. También
se reflejó un mayor
costo presupuestado en
Luz y Fuerza, en donde
es posible que se
considerara un mayor
consumo de energía de
la que realmente fue
necesaria utilizar.
Podemos evidenciar un
aumento en Luz y Fuerza
en lo respectivo a los
costos presupuestados,
en donde existe la
posibilidad que se haya
considerado un mayor
consumo de energía,
pero en el proceso se
consumió menos de lo
Departamento $19,396.5 -
esperado. Además, se
de ensamble 7 $1,480.04
identifica que se tuvo un
incremento en la Mano
de Obra Directa, esto en
lo relacionado a los
costos reales, esto
pueda deberse a que el
$17,916.53
proceso de ensamble de
los productos se retrasó
en tiempo y ocasiono
mayores costos.
Departamento $11,952.21 $12,791.6 -$839.44 Se identifica un aumento
de pegado 5 en Luz y Fuerza para el
caso de los costos
presupuestados, esto
pueda significar que al
momento de
presupuestar y debido a
datos históricos se
tuvieran montos
elevados en consumo de
energía, pero para este
proceso se hayan
realizado medidas que
permitieran reducir
dichos montos. También
se refleja un aumento en
para los costos reales y
la razón pueda ser que al
momento de pegar los
productos se vio la
necesidad de contratar
más personal o el tiempo
de pegado se aumentó y
esto genero mayores
Es posible identificar un
aumento del costo real
de bodega, que es
posible que se deba a un
aumento del personal u
otras medidas aplicadas
que ocasionaron el
aumento de los costos.
Departamento - También se identifica un
$5,396.08 $9,861.22
de bodega $4,465.13 aumento en los costos
reales de vigilancia y
mantenimiento, que
pueda significar que
dada la necesidad se
consideró contratar más
personal o por otras
medidas aplicadas a
cada departamento.
Departamento $2,698.04 $1,800.00 $898.04 Se puede observar un
de vigilancia incremento en los costos
presupuestados de
bodega, es posible que
se deba a que en el
momento de
presupuestar se
consideran mejoras,
mayor apoyo del
departamento o la
contratación de más
empleados u otras
medidas. No se refleja
cambio en vigilancia, en
los costos
presupuestados y en los
costos reales, no se
aplicaron medidas que
pudieran alterar los
costos. Se identifica una
reducción en los costos
presupuestados de
mantenimiento, que
pueda significar que al
presupuestar no se
consideró la posibilidad
o la necesidad de
mejorar dicho
departamento,
representando así
mayores costos.
Podemos observar un
aumento en los costos
presupuestados de
bodega y de vigilancia,
es posible que al
momento de establecer
los costos de los
presupuestos se
considerara un mayor
apoyo a dichos
departamento, para lo
cual se debía reflejar un
Departamento costo mayor, pero
de $5,935.69 $3,000.00 $2,935.69 debido a medidas
mantenimiento aplicadas se pudo
reducir el apoyo o
servicio de este
departamento. No se
refleja diferencia entre
los costos
presupuestados y los
costos reales de
mantenimiento, se pueda
deber a que no se
aplicaron medidas que
aumentaran o
disminuyeran los costos.
CONCLUSIÓN:
Con base a lo anterior se puede concluir que el costo estimado de la

empresa es de buen estatus, luego de haber realizado los
respectivos estadios en los presupuestos antes mencionados en el
documento de Excel.
Con el objetivo de mejorar las condiciones de operación del taller y
reducir sus costos a continuación se hacen algunas de las
sugerencias de propósito del taller de calzado fénix s.a. de C.V. a que
a mediano y largo plazo puedan ayudarle aumentar la utilidad del
negocio permitiendo su crecimiento.
Se recomienda a corto plazo llevar un registro de operaciones y a
mediano plazo se sugiere en la toma de dichos registros para la
confección de esto, pero hacia los estados financieros los cuales
proporcionan información necesaria para la buena toma de
decisiones.
Es necesaria una revisión general de los gastos de los costos

estimados para lograr una optimización de recursos disponibles.

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UNIVERSIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

MATERIA: CONTABILIDAD DE COSTOS II

DOCENTE: LIC. JORGE SERRANO

INTEGRANTES DEL GRUPO:

FECHA DE ENTREGA: 19 DE NOVIEMBRE 2022

CIUDAD UNIVERSITARIA SAN SALVADOR, EL SALVADOR 2022

Se brinda al lector una revisión panorámica de la historia previa al punto de interés de la

 Conocer a profundidad los presupuestos que elabora la industria de zapatos para

Actualmente en la empresa a pesar de que su organigrama refleja una gerencia

11,140 = 5 a + 15b (-3) 33,630= 15 a + 55b Y = 2165 + 21(6)

-33,420 = -15 a – 45b 33,630 = 15 a + 55(21) Y = 2165 + 126

210 = 10b 15 a = 33,630 - 1155

13,970= 5 a + 15b (-3) 42140 = 15 a + 55b Y = 2725 + 21(6)

-41910 = -15 a – 45b 42140 = 15 a + 55(23) Y = 2725 + 126

230 = 10b 15 a = 42140 - 1265

11650= 5 a + 15b (-3) 35550 = 15 a + 55b Y = 2150 + 60(6)

-34950 = -15 a – 45b 35550 = 15 a + 55(60) Y = 2150 + 360

600 = 10b 15 a = 35550 - 3300

EMPRESA FENIX, S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL PERIODO DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023

Cuero oscaria natural Pie 0 2 1/2 0 $1.80

EMPRESA FENIX, S.A.

Unidades Requeridas 4 1/4 2 2 2 4 2 16

TOTAL DEL VALOR DE COMPRA (S/IVA) = $ 57,944.00

Unidades Requeridas 2 1/2 1/4 2 2 4 2 8

- Inventario Inicial 150 150 150 150 150 150 150

UNIDADES A COMPRAR 6375 750 6077 6077 12029 6077 23933

Precio unitario $2.10 $2.00 $0.70 $0.80 $0.50 $0.30 $0.10

TOTAL DEL VALOR DE COMPRA (S/IVA) = $ 34,233.90

EMPRESA FENIX, S.A.

UNIDADES A PRODUCIR 2620 2620 2620 2620 2620 2620 2620

Unidades Requeridas 3 1/3 2 2 2 2 2

- Inventario Inicial 175 175 175 175 175 175 175

UNIDADES A COMPRAR 7970 827 5350 5350 5350 5350 5350

Precio unitario $2.25 $2.00 $2.40 $3.15 $0.50 $0.30 $2.00

EMPRESA FENIX, S.A.

MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA : $57,003.50 $23.94

MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA : $31,546.40 $10.60

EMPRESA FENIX, S.A.

MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA : $63,966.70 $24.41

PRODUCTO UNIDADES A HORAS DE MANO DE TOTAL DE COSTO POR HORA TOTAL ( $

COSTO UNITARIO DE MOD

EMPRESA FENIX, S.A.

MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $2,359.30 $0.99

MATERIAL UNIDAD DE CANTIDAD UNIDADES A TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $2,232.40 $0.75

EMPRESA FENIX, S.A.

MATERIAL UNIDAD CANTIDAD UNIDADES TOTAL COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO DE MATERIALES CIF: $3,183.00 $1.21

CONCEPTO pegamento blanco pega amarilla hilo de nailo

TOTAL DE VALOR DE COMPRA (S/IVA)= $6,790.80

EMPRESA FENIX, S.A.

CONCEPTO pegamento blanco pega amarilla hilo de nailo

EMPRESA FENIX, S.A.

CONCEPTO pegamento blanco pega amarilla hilo de nailo

TOTAL DE VALOR DE COMPRA (S/IVA)= $8,933.50

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GENERALES)

F.__________ F._ F._______