Taller Cedulas Presupuestales - Laura Sanchez

UNIVERSIDAD UNILLANOS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION EMPRESAS

CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTO
DOCENTE: LUIS CARLOS VASQUEZ CESPEDES
TALLER APLICATIVO CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
La empresa Confecciones el Condor Ltda. Fabrica y vende patalones y camisas

nos presenta el balance a 31 de dicembre del 2021 para elaboarle el presupuesto
to del año 2022 asi:
EMPRESAS CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODO DEL: 01 de Enero al Diciembre de 2021
A C T I VO Valor PASIVO
Activo Corriente
Efectivo-Bancos 100,000,000 Pasivo Corriente
Inversiones 10,000,000 Obligaciones Bancarias
Clientes 12,000,000 Proveedores
Intereses por cobrar 83,333 Costos y Gastos Por Pagar
Inventario Matias Primas 2,147,200 Retencion Fuente Por Pagar
Inventario Prod. Proceso 745,000 IVA Por Pagar
Inventario Prod. Terminados 35,950,000 Impuesto Renta Por Pagar
Anticipo de Impuestos 1,200,000 Obligaciones Laborales
Cargos Diferidos 800,000
Total Activo Corriente 162,925,533 Total Pasivo Corriente
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Terrenos 120,000,000 Total Pasivo No Corriente
Edificaciones 220,000,000 TOTAL PASIVO
Maquinaria y Equipo 150,000,000 PATRIMONIO
Equipo de Oficina 15,000,000 Capital Social
Equipo de Computo 12,000,000 Reserva Legal
Equipo de Transporte 60,000,000 Utilidades Acumuladas
Depreciacion Acumulada -83,800,000 Utilidades del Ejercicio
Otros Activos 493,200,000 Total Patrimonio
Gastos Pagados Por Anticpado 1,200,000
Total Otros Activos 1,200,000
TOTAL ACTIVOS 657,325,533 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
Informacion para elaborar el presupuesto de ventas :

El pronostico de ventas se halla aplicando el metodo de minimos cuadrados. Las ventas en
unidades en los ultimos cinco años se presentaron asi:
DETALLE A Ñ O S
PRODUCTOS 2017 2,018 2019 2020
Camisas 14,400 14,500 15,500 15,000
Pantalones 12,100 12,500 13,000 12,800
Tendencia en ventas de camisas
N X Y X2 XY
2017 -2 14,400 4 -28,800
2018 -1 14,500 1 -14,500
2019 0 15,500 0 0
2020 1 15,000 1 15,000
2021 2 14,250 4 28,500
TOTALES 0 73,650 10 200
2022 3
PRONOSTICO fx 2022 14,790 N= 5
Y= a+bx a = +Y/N 14,730

a= 14,730 b = +XY/+X2 20
b= 20
Y(1)= (a+bx) 14,690

Y(2)= (a+bx) 14,710
Y(3)= (a+bx) 14,730
Y(4)= (a+bx) 14,750
Y(5)= (a+bx) 14,770
Y(6)= (a+bx) 14,790
Analizada la tendencia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo
niendo que para el periodo Y(6) aumentara en el mismo comportamiento lineal asi:
Y(6)= 14,790 Pronostico de ventas año presupuestado 202
Para el año siguiente se supone un aumento del 2% en el salario minimo y un 3% de disminucion por el
analisis de la competencia y un 5% de incremento por la apertura de un nuevo punto de venta
Aumento 7.00%
Disminucion 3.00%
Aumento Neto 4.00%
Por consiguiente el pronostico neto ajustado sera de: 592

Tendencia en ventas de pantalones
N X Y X2 XY
2017 -2 12,100 4 -24,200
2018 -1 12,500 1 -12,500
2019 0 13,000 0 0
2020 1 12,800 1 12,800
2021 2 13,250 4 26,500
TOTALES 0 63,650 10 2,600
2022 3
PRONOSTICO fx 2022 13,510
N= 5
Y= a+bx
a = +Y/N 12,730
a= 12,730 b =XY/X2 260
b= 260
Y(1)= (a+bx) 12,210

Y(2)= (a+bx) 12,470
Y(3)= (a+bx) 12,730
Y(4)= (a+bx) 12,990
Y(5)= (a+bx) 13,250
Y(6)= (a+bx) 13,510
Analizada la tenden cia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo-
Y(6)= 13,510 Pronostico de ventas año presupuestado
Aumento 7.00%
Disminucion 3%
Aumento Neto 4.00%
CEDULAS PRESUPUESTALES : Son esquemas que permiten presentar la informacion por periodos, por pro-
ductos, por zonas, por vendedores, para ser mas facil la comparacion de los datos en la etapa e ejecucion
presupuestal. Para nuestro taller se distribvuyen asi:
a. Las ventas se distribuyen por trimestre:
Trimetres 1 2 3 4
Camisas 15% 20% 25% 40%
Pantalones 10% 15% 25% 50%
b. que las zonas de ventas se distribuyen en Oriente y Occidente
Zonas Oriente Occidente Total

Camisas 40% 60% 100%
Pantalones 60% 40% 100%
c. Existen tres vendedores
Vendedores Vendedor-1 Vendedor-2 Vendedor-3 Total

Camisas 25% 35% 40% 100%
Pantalones 40% 25% 35% 100%
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.
CEDULA PRESUPUESTAL No. 1: Presupuesto de ventas en Unidades Por trimestre

Pronostico de ventas neto de camisas 15,382 Total
Pronostico de ventas neto de pantalones 14,050 29,432
Producto 1 2 3 4
Camisas 2,307 3,076 3,845 6,153
Patalones 1,405 2,108 3,513 7,025

TOTALES
CEDULA PRESUPUESTAL No. 2: Presupuesto de ventas en Unidades Por Zonas
Zona Camisas Pantalones Totales

Oriente 6,153 8,430
Occidente 9,229 5,620

TOTALES 15,382 14,050 29,432
CEDULA PRESUPUESTAL No. 3: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Oriente
Trimestre Camisas Pantalones

1 923 843
2 1,231 1,265
3 1,538 2,108
4 2,461 4,215
Totales 6,153 8,430
CEDULA PRESUPUESTAL No. 4: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Occidente

1 1,384 562
2 1,846 843
3 2,307 1,405
4 3,692 2,810
Totales 9,229 5,620
CEDULA PRESUPUESTAL No. 5: Presupuesto de ventas en Unidades Por Vendedor
Vendedor Camisas Pantalones

Vendedor 1 3,845 5,620
Vendedor 2 5,384 3,513
Vendedor 3 6,153 4,918
Totales 15,382 14,050
CEDULA PRESUPUESTAL No. 6: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-1
Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 577 562
2 769 843
3 961 1,405
4 1,538 2,810
Totales 3,845 5,620

1 808 351
2 1,077 527
3 1,346 878
4 2,153 1,756
Totales 5,384 3,513
CEDULA PRESUPUESTAL No.8: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-3

1 923 492
2 1,231 738
3 1,538 1,229
4 2,461 2,459
Totales 6,153 4,918
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Unidades por vender en el año 2022 Presupuestado
PRODUCTO UNIDADES POR VENDER

Camisas 15,382
Pantalones 14,050
TOTAL
Informacion del Balance Inicial Unidades Costo

PRODUCTO Camisas
Inventario Inicial Productos Terminados 1,500 $ 13,300
Inventario Inicial Productos Proceso 50 $ 8,900
TOTAL
PRODUCTO Pantalones
Inventario Inicial Productos Terminados 800 $ 20,000
TOTAL
Antes de establecer las unidades para producir debe definirse las politicas de inventarios finales
que para la empresa CONFECCIONES EL CONDOR LTDA. Seria:
Politicas de inventario final de productos proceso

La empresa tiene como politica terminar la produccion y no dejar inventarios de productos en
proceso.
Producto Camisas: Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas
del respectivo trimestre mas un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el
cuarto trimestre el IFTT debera ser igual al 50% de las verntas del respectivo trimestre
Las politicas de inventario se expresa en una formula matematica :

Unidades IFPT Camisas = Ventas Trimestrales/3 + (las ventas trimestre siguiente X 0.08)
Trimestre Unidades IFPT

Trimestre 1 1,015
Trimestre 2 1,333
Trimestre 3 1,774
Trimestre 4 3,076
Total Unidades IFPT Camisas= 7,199
Producto Pantalones : Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la cuarta parte de las ventas
cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 40% de las verntas del respectivo trimestre

Unidades IFPT pantalones =Ventas Trimestrales/4 + (las ventas trimestre siguiente X 0.05)

Trimestre 1 457
Trimestre 2 703
Trimestre 3 1,229
Trimestre 4 2,810
Total Unidades IFPT Pantalones= 5,199
CEDULA PRESUPUESTAL No.9: Presupuesto de Unidades para producir Camisas
TRIMESTRE 1 2 3
Unidades Para Vender 2,307 3,076 3,845
(+) Unidades IFPT 1,015 1,333 1,774
(+) Unidades IFPP 0 0 0
Total Unidades Necesarias 3,322 4,409 5,619
(-) Unidades IIPT 1,500 1,015 1,333
(-) Unidades IIPP 50 0 0
Total Unidades a Producir 1,772 3,394 4,286
CEDULA PRESUPUESTAL No.10: Presupuesto de Unidades para producir Pantalones
TRIMESTRE 1 2 3
Unidades Para Vender 1,405 2,108 3,513
(+) Unidades IFPT 457 703 1,229
(+) Unidades IFPP 0 0 0
Total Unidades Necesarias 1,862 2,810 4,742
(-) Unidades IIPT 800 457 703
(-) Unidades IIPP 20 0 0
TOTAL UNIDADES PRODUCIR 1,042 2,353 4,039
MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE CAMISAS
Precio Compra Unidades en

Material Cantidad Inventario Inicial
Presupuestado
Tela Ref-1234 -Metros 0.90 $ 4,000 120
Hilo Ref-45 -Unidad 1 $ 900 12
Botones A-1 - Unidad 6 $ 50 500
Vr. Total Inventario Inicial
MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE PANTALONES

Material Cantidad Presupuestado Inventario Inicial
Tela Indigo - Metro 1.20 $ 8,000 200
Hilo Ref-56 -Unidad 1 $ 1,200 58
Botones B-8 - Unidad 1 $ 90 400
Vr. Total Inventario Inicial
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAS CAMISAS
CEDULA PRESUPUESTAL No.11: Presupuesto de Uso de material Tela Fef:1234
PRODUCTO 1 2 3
Camisas 1,595 3,055 3,858
Total 1,595 3,055 3,858
Trimestre Unidades Material Rquerido Material Usado

Primer Trimestre 1,772 0.90 1,595
Segundo Trimestre 3,394 0.90 3,055
Tercero Trimestre 4,286 0.90 3,858
Cuarto Trimestre 7,455 0.90 6,709
Total Material Tela Usado 15,217
CEDULA PRESUPUESTAL No.12: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-45 (Se requiere 1 Hilo por Camisa)
PRODUCTO 1 2 3
Camisas 1,772 3,394 4,286
Total 1,772 3,394 4,286
CEDULA PRESUPUESTAL No.13: Presupuesto de Uso de material Botones Rfe. A1 (Se requiere 6 Botonones)
PRODUCTO 1 2 3
Camisas 10,635 20,365 25,718
Total 10,635 20,365 25,718
USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LOS PANTALONES

Primer Trimestre 1,042 1.20 1,250
Segundo Trimestre 2,353 1.20 2,824
Tercero Trimestre 4,039 1.20 4,847
Cuarto Trimestre 8,606 1.20 10,327
Total Material Tela Usado 19,249
CEDULA PRESUPUESTAL No.14: Presupuesto de Uso de material Indigo
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones 1,250 2,824 4,847
Total 1,250 2,824 4,847
CEDULA PRESUPUESTAL No.15: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-56 (se requiere 1 Hilo por pantalon)
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones 1,042 2,353 4,039
Total 1,042 2,353 4,039
CEDULA PRESUPUESTAL No.16: Presupuesto de Uso de material Botones Ref-B-8 (se Req. 1 Boton por Pantalon)
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones 1,042 2,353 4,039
Total 1,042 2,353 4,039
INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS (IFMP)

La empresa ha definido un apolitica de Inventario Final de Materias Primas para cada uno de los Materiales.Equivalente al 30%
por Usar en cada Trimestre.
De acuerdo a la politica anterior el IFMP seria :

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS CAMISAS
Material: Tela Ref:1234, Unidades Por Usar por el 30%
Trimestre Unidades Politica Total
1 1,595 30% 479
2 3,055 30% 916
3 3,858 30% 1,157
4 6,709 30% 2,013
TOTAL 15,217 4,565
Ver Cedula 11
Material: Hilo Ref:45, Unidades Por Usar por el 30%

1 1,772 30% 532
2 3,394 30% 1,018
3 4,286 30% 1,286
4 7,455 30% 2,236
TOTAL 16,908 5,072
Ver Cedula 12
Material: Botones Ref:A1 Unidades por usar por 30%

1 10,635 30% 3,190
2 20,365 30% 6,110
3 25,718 30% 7,715
4 44,730 30% 13,419
TOTAL 101,448 30,434
Ver Cedula 13
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS PATALONES
Material: Tela Indigo, Unidades Por Usar por el 30%

1 1,250 30% 375
2 2,824 30% 847
3 4,847 30% 1,454
4 10,327 30% 3,098
TOTAL 19,249 5,775
Ver Cedula 14

1 1,042 30% 313
2 2,353 30% 706
3 4,039 30% 1,212
4 8,606 30% 2,582
TOTAL 16,040 4,812
Ver cedula 15
Material: Botones Ref:B8 Unidades por usar por 30%

1 1,042 30% 313
2 2,353 30% 706
3 4,039 30% 1,212
4 8,606 30% 2,582
TOTAL 16,040 4,812
Ver cedula 16
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS CAMISAS
CEDULA PRESUPUESTAL No.17: Compra de Material Tela Rfe: 1234

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP 479 916 1,157
(+) Unidades Por Usar 1,595 3,055 3,858
(=) Unidades Necesarias 2,074 3,971 5,015
(-) Unidades de IIMP 120 479 916
(=) Unidades Para Comprar 1,954 3,493 4,099
(X) Precio de Compra $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
(=)Valor Total Compra 7,814,952 13,970,666 16,394,325
CEDULA PRESUPUESTAL No.18: Compra de Material Hilo Rfe:45

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP 532 1,018 1,286
(-) Unidades de IIMP 12 532 1,018
(X) Precio de Compra $ 900 $ 900 $ 900
CEDULA PRESUPUESTAL No.19: Compra de Material Botones Rfe:A1

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP 3,190 6,110 7,715
(-) Unidades de IIMP 500 3,190 6,110
(=)Valor Total Compra 666,246 1,164,222 1,366,194
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.20: Compra de Material Tela Indigo

TRIMESTRE 1 2 3

TRIMESTRE 1 2 3
CEDULA PRESUPUESTAL No.22: Compra de Material Botones Rfe:B8

TRIMESTRE 1 2 3
(=) Unidades Para Comprar 954 2,747 4,545
(=)Valor Total Compra 85,876 247,227 409,077
COMPRA TOTAL DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CAMISAS Y PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.23: Compra Total de Materias Primas Directas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234 7,814,952 13,970,666 16,394,325
Hilo Ref: 45 2,062,938 3,492,667 4,098,581
Botones Ref: A-1 666,246 1,164,222 1,366,194
Tela Indigo 11,400,141 26,370,924 43,634,922
Hilo Ref: 56 1,555,418 3,296,365 5,454,365
Botones Ref:b-8 85,876 247,227 409,077
COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CAMISAS
Costo MP Utilizada: Kardex Tela Ref: 1234 Cantidad

Concepto Costo Unitario Comprada Valor Compra
Inventario Inicial 3,800
Compras 1er. Trimestre 3,988 1,954 7,814,952
Uso MP 1er. Trimestre 3,988
Compras 2do. Trimestre 3,999 3,493 13,970,666
Uso MP 2do. Trimestre 3,999
Total 17,110 68,439,857
Costo MP Utilizada: Kardex Hilo Ref: 45 Cantidad

Inventario Inicial 700
Compras 1er. Trimestre 899 2,292 2,062,938
Uso MP 1er. Trimestre 899
Compras 2do. Trimestre 900 3,881 3,492,667
Uso MP 2do. Trimestre 900
Uso MP 4do. Trimestre
Total 19,132 17,219,164
Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref:A-1 Cantidad

Compras 1er. Trimestre 50 13,325 666,246
Total 114,366 5,718,321
COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS PANTALONES
Costo MP Utilizada: Kardex Tela Indigo Cantidad

Total 22,147 177,173,514

Total 18,564 22,277,089
Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref: B-8 Cantidad

Compras 1er. Trimestre 89 954 85,876
Compras 2do. Trimestre 90 2,747 247,227
Compras 3er. Trimestre 90 4,545 409,077
Compras 4do. Trimestre 90 9,976 897,821
Total 18,222 1,640,002
COSTO TOTAL DE MATERIAS PRIMAS EN LA FABRICACION DE CAMISAS Y PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.24: Costo de Materia Primas Directas Utilizadas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234 6,362,271 12,214,883 15,429,838
Hilo Ref: 45 1,593,337 3,054,360 3,857,607
Botones Ref: A-1 531,728 1,018,262 1,285,902
Tela Indigo 9,969,340 22,585,943 38,777,465
Hilo Ref: 56 1,245,552 2,823,101 4,847,150
Botones Ref:b-8 92,213 211,455 363,472
CEDULA PRESUPUESTAL No.25: Valor del Inventario final de materias primas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234 1,908,681 3,664,465 4,628,951
Hilo Ref: 45 478,001 916,308 1,157,282
Botones Ref: A-1 159,518 305,479 385,771
Tela Indigo 2,990,802 6,775,783 11,633,240
Hilo Ref: 56 373,666 846,930 1,454,145
Botones Ref:b-8 27,664 63,436 109,042
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren de 3 procesos, los cuales tienen los tiempos
que muestran a continuacion:
Productos/Horas Corte/Hora Confeccion/Hora Terminado/Hora

Requeridas
Camisas 0.5 1.0 0.75
Pantalones 0.5 1.5 0.90
Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devenga un salario de $1,000,000,00
mensuales mas las prestaciones sociales. Incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes asi:
DESCRIPCION TARIFA 1,000,000

Salario Basico 100.00% 1,000,000
Auxilio de Transporte 100.00% 117,172
Cesantias 8.33% 93,060
Prima de servicios 8.33% 93,060
Vacaciones 4.17% 41,700
Intereses sobre cesantias 1.00% 931
Aportes pension (12% salario basico) 12.00% 120,000
Aportes a salud (8,5% salario basico) 8.50% 85,000
Aporte a ARL (1.44% del salario basic) 1.44% 14,400
Aportes a caja ICBF y sena (9%) 9.00% 90,000
Dotacion 5.00% 50,000
TOTAL 257.77% 1,655,323
Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas semanales y 6 dias a la semana
Detalle Valor
Jornada laboral Mnesual en Horas 240
Valor hora hombre 6,897
Tabla horas requeridas en el proceso de corte para

Horas elaborar camisas
Requerida
Unidades Prod.
Trimestre Corte Total Horas
Camisas
1 1,772 0.50 886
2 3,394 0.50 1,697
3 4,286 0.50 2,143
4 7,455 0.50 3,727
Total Horas 8,454
Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion elaborar Camisas.

Horas Requerida
Unidades Prod.
Trimestre Confeccion Total Horas
Camisas
1 1,772 1.0 1,772
2 3,394 1.0 3,394
3 4,286 1.0 4,286
4 7,455 1.0 7,455
Total Horas 16,908
Tabla horas requeridas en el proceso de terminado Camisas

Horas Requerida
Unidades Prod.
Trimestre Terminado Total Horas
Camisas
1 1,772 0.75 1,329
2 3,394 0.75 2,546
3 4,286 0.75 3,215
4 7,455 0.75 5,591
Total Horas 12,681
Tabla horas requeridas en el proceso de corte para

Horas elaborar Pantalones
Requerida
Trimestre Unidades Prod. Total Horas
Camisas Corte
1 1,042 0.50 521
2 2,353 0.50 1,177
3 4,039 0.50 2,020
4 8,606 0.50 4,303
Total Horas 8,020
Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion elaborar Pantalones

Horas Requerida
Unidades Prod.
Camisas
1 1,042 1.5 1,563
2 2,353 1.5 3,530
3 4,039 1.5 6,059
4 8,606 1.5 12,909
Total Horas 24,061
Tabla horas requeridas en el proceso de terminado Pantalones

Horas Requerida
Unidades Prod.
Camisas
1 1,042 0.90 938
2 2,353 0.90 2,118
3 4,039 0.90 3,636
4 8,606 0.90 7,745
Total Horas 14,436
CEDULA PRESUPUESTAL No.26: Costo de Mano de Obra por Procesos de Corte

TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas) 886 1,697 2,143
Pantalones (horas) 521 1,177 2,020
Total Horas Requeridas 1,407 2,874 4,163
Por Costo Hora Hombre $ 6,897.18 $ 6,897.18 $ 6,897.18
TOTAL COSTO DE MOD $ 9,704,691.06 $ 19,821,285.90 $ 28,712,375.82
CEDULA PRESUPUESTAL No.27: Costo de Mano de Obra por Procesos de Confeccion

TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas) 1,772 3,394 4,286
Pantalones (horas) 1,563 3,530 6,059
Por Costo Hora Hombre $ 6,897.18 $ 6,897.18 $ 6,897.18
TOTAL COSTO DE MOD 23,001,703 47,758,630 71,355,299
CEDULA PRESUPUESTAL No.28: Costo de Mano de Obra por Procesos de Terminado
TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas) 1,329 2,546 3,215
Pantalones (horas) 938 2,118 3,636
Por Costo Hora Hombre 6,897.18 6,897.18 6,897.18
TOTAL COSTO DE MOD 15,634,733 32,166,746 47,247,728
CEDULA PRESUPUESTAL No.29: Costo Total de Mano de Obra

TRIMESTRE 1 2 3
Corte $ 9,704,691.06 $ 19,821,285.90 $ 28,712,375.82
Confeccion $ 23,001,703.01 $ 47,758,629.62 $ 71,355,298.65
Terminado $ 15,634,732.85 $ 32,166,746.20 $ 47,247,727.83
TOTAL $ 48,341,126.91 $ 99,746,661.73 $ 147,315,402.30
CEDULA PRESUPUESTAL No.30: Costo Total de Mano de Obra Por Producto

PROCESO CAMISAS PANTALONES TOTAL
Corte 8,454 8,020 16,474
Confeccion 16,908 24,061 40,969
Terminado 12,681 14,436 27,117
Total Horas de MOD 38,043 46,517 84,560
Por Costo Por HMO 6,897 6,897 6,897
TOTAL COSTO MOD 262,388,218 320,838,876 583,227,094
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año 2; de igual manera, las
unidades producidas en el año 1 fueron de 15,000 camisas y 14,900 patalones, para un total de 29,900 unidades
y para el año 2 de 15,800 camisas t 15,400 pantalones, para un total de 31,200 unidades.
Al ajustar los CIF de año 1, la depreciacion no se ajusta puesto que para el año siguiente esta no se afectara por
el incremento en el nivel geneneral de precios, ya que solo es un ajuste contable, por tanto la empresa no tiene
que utilizar efectivo, solo se hace un registro contable de ajuste, en el que las cuentas que se involucran son el
gasto depreciacion y la depreciacion acumulada.
La variacion de los CIF se halla con la siguiente formula:

(Vr. De los CIF del Año 2 / Valor de los CIF del año 1 Ajustado)-1*100
Analisis de los CIF años 1-2 Inflacion 6% 1.06

Costos Indirectos Fabricacion Año 1 Año 2 Año 1 Ajustado
Materia Prima Indirecta 3,000,000 2,800,000 3,180,000
Mano de Obra Indirecta 6,000,000 6,900,000 6,360,000
Servicios Publicos 7,600,000 8,700,000 8,056,000
Mantenimiento de Maquinaria 6,500,000 7,570,000 6,890,000
Depreciacion 9,000,000 9,000,000 9,000,000
La variacion de las unidades del año 1 al año 2 es:

(Unidades del año 2 / Unidades del año 1)-1*100
(31,200 / 29,900) -1 X 100
4.34%
De acuerdo con esta variacion de de unidades de 4.34%, se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables, semiva-
riables, según la explicacion presentada en los CIF
Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año
presupuestado
(Unidades del año presupuestado / Unidades del año 2)-1*100
(32,949 / 31,200) -1 X 100
5.60%
En la tabla siguiente se clsifican los CIF del año 2 en Fijos y Variables
Clasificacion del CIF del Año 2 en Fijos y Variables
Costos Indirectos Fabricacion Fijos Variables Total
Materia Prima Indirecta 2,800,000 2,800,000
Mano de Obra Indirecta 6,900,000 6,900,000
Servicios Publicos 8,700,000 8,700,000
Mantenimiento de Maquinaria 7,570,000 7,570,000
Depreciacion 9,000,000 9,000,000
Para calcular los CIF del año presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variacion de las
unidades 5.60%
Clasificacion de los CIF en Fijos y Variables para el Año 2 (Ajustado por la Variacion de las Unidades)
Depreciacion 9,000,000 9,000,000
Finalmente, el valor de los CIF fijos y variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año
presupuesto que sera del 5%
Costos Indirectos de Fabricacion CIF Presupuestados Inflacion 5% 1.05

Depreciacion 9,000,000 9,000,000
Total Cosatos Indirectos Presupuestados 11,940,000 25,690,896 37,630,896
Para la asignacion de los CIF presupuestos se tomara como base las horas de Mano de Obra Directa, las cuales
se hallan en las cedulas 26 (16,474 horas ) 27 (40,969 horas) 28 (27,117, horas)para un total de 84.560 horas
Tasa de CIF CIF presupuestado / Base HMOD

Tasa de CIF 37,630,896 84,560
Tasa de CIF 445.01894
Una vez hallada la tasa de CIF, se asigna a cada producto por cada proceso y para cada trimestre
Trimestre Unidades para Tasa CIF Horas del Proceso Total CIF
producir Camisas de Corte
1 1,772 445.018941 0.5 394,381
2 3,394 445.018941 0.5 755,243
3 4,286 445.018941 0.5 953,751
4 7,455 445.018941 0.5 1,658,797
Unidades para Horas del Proceso

Trimestre producir Camisas Tasa CIF de Confeccion Total CIF
1 1,772 445.018941 1 788,763
2 3,394 445.018941 1 1,510,486
3 4,286 445.018941 1 1,907,502
4 7,455 445.018941 1 3,317,593
producir Camisas de Terminado
1 1,772 445.018941 0.75 591,572
2 3,394 445.018941 0.75 1,132,865
3 4,286 445.018941 0.75 1,430,627
4 7,455 445.018941 0.75 2,488,195
producir Pantalones de Corte
1 1,042 445.018941 0.50 231,783
2 2,353 445.018941 0.50 523,663
3 4,039 445.018941 0.50 898,825
4 8,606 445.018941 0.50 1,914,888

Trimestre Tasa CIF Total CIF
producir Pantalones de Confeccion
1 1,042 445.018941 1.5 695,350
2 2,353 445.018941 1.5 1,570,989
3 4,039 445.018941 1.5 2,696,474
4 8,606 445.018941 1.5 5,744,663
producir Pantalones de Terminado
1 1,042 445.018941 0.9 417,210
2 2,353 445.018941 0.9 942,594
3 4,039 445.018941 0.9 1,617,885
4 8,606 445.018941 0.9 3,446,798
Cedula Presupuestal No. 31 Asignacion de CIF Proceso de Corte

Producto 1 2 3 4
Camisas 394,381 755,243 953,751 1,658,797
Pantalones 231,783 523,663 898,825 1,914,888
Total 626,165 1,278,906 1,852,576 3,573,684
Cedula Presupuestal No. 32 Asignacion de CIF Proceso de Confeccion

Producto 1 2 3 4
Camisas 788,763 1,510,486 1,907,502 3,317,593
Pantalones 695,350 1,570,989 2,696,474 5,744,663
Total 1,484,113 3,081,476 4,603,976 9,062,256
Cedula Presupuestal No. 33 Asignacion de CIF Proceso de Terminado

Producto 1 2 3 4
Camisas 591,572 1,132,865 1,430,627 2,488,195
Pantalones 417,210 942,594 1,617,885 3,446,798
Total 1,008,782 2,075,458 3,048,511 5,934,993
Cedula Presupuestal No. 34 Asignacion Total de los CIF

Producto 1 2 3 4
Corte 626,165 1,278,906 1,852,576 3,573,684
Confeccion 1,484,113 3,081,476 4,603,976 9,062,256
Terminado 1,008,782 2,075,458 3,048,511 5,934,993
Total 3,119,059 6,435,840 9,505,064 18,570,933

Proceso Camisas Pantalones Total
Corte 3,762,172 3,569,159 7,331,331
Confeccion 7,524,345 10,707,476 18,231,821
Terminado 5,643,258 6,424,486 12,067,744
Total 16,929,775 20,701,121 37,630,896
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
Para Hallar el Costo unitario de produccion de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo
Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricacion a las camisas y los pantalones
Tabla del Costo Unitario Para Camisas

Elmentos Costo Concepto Valor
Tela Ref:1234 60,844,580
Hilo Ref: 45 15,214,735
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref:A-1 5,072,376
81,131,691
Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30 262,388,218
CIF Cedula Presupuestal No. 35 16,929,775
Tabla del Costo Unitario Para Pantalones

Tela Indigo 153,948,721
Hilo Ref: 56 19,242,792
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref: B-8 1,441,649
174,633,163
Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30 320,838,876
CIF Cedula Presupuestal No. 35 20,701,121
Valor Costo Unitario

Descripcion Camisas Pantalones
Costo de Materia Prima 81,131,691 174,633,163
Costo de Mano de Obra Directa 262,388,218 320,838,876
Costo Indirecto Fabricacion 16,929,775 20,701,121
Total Costo de Produccion 360,449,685 516,173,159
Unidades a Producir 16,908 16,040
Costo Unitario de Produccion 21,318.39 32,179.41
Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos
termiandos, cuyas cantidades se encuentran en la cedulas 9-10
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Inventario Final de Camisas

1 2 3 4
Unidades IFPT 1,015 1,333 1,774 3,076
Costo Unitario 21,318 21,318 21,318 21,318
Total 21,642,126 28,418,953 37,819,068 65,582,199
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Inventario Final de Pantalones

1 2 3 4
Unidades IFPT 457 703 1,229 2,810
Costo Unitario 32,179 32,179 32,179 32,179
Total 14,694,341 22,606,678 39,561,687 90,426,712
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Total del Inventario Final
Producto 1 2 3 4
Camisas 21,642,126 28,418,953 37,819,068 65,582,199
Pantalones 14,694,341 22,606,678 39,561,687 90,426,712
Total 36,336,466 51,025,631 77,380,755 156,008,911
Finalmente se elabora el estado de costo de producccion y ventas, con base en los datos
proporcionados por las cedulas presupuestarias
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

AÑO PRESUPUESTADO
MATERIAS PRIMAS
Inventario Inicial de Materias Primas 2,147,200 Datos Iniciales Bce de Apertura
Mas Compras de Materias Primas 292,467,947 Cedula Presupuestal 23
Igual Materias Primas Disponibles 294,615,147
Menos Inventario Final de Materias Primas 38,850,293 Cedula Presupuestal 25
Igual Costo de Pateria Prima Utilizada 255,764,854 Cedula Presupuestal 24
MANO DE OBRA DIRECTA

Mas Costo de Mano de Obra Directa 583,227,094 Cedula ¨Presupuestal 30
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos Indirectos de Fabricacion 37,630,896 Cedula ¨Presupuestal 34
Igual Costo Total de Produccion 876,622,844
Mas Inventario Inicial de Productos Procesos 745,000 Datos iniciales Bce. Apertura
Menos Inventario Final de Productos Procesos 0
Costo Total de Productos Terminados 877,367,844
Mas Inventario Inicial de Productos Terminados 35,950,000 Datos Iniciales Bce. Apertura
Igual Total Productos Disponibles para la Venta 913,317,844
Menos Inventario Final de Productos Terminados 156,008,911 Cedula ¨Presupuestal 36
Igual Costo de Productos Disponibles Para Venta 757,308,933
Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el metodo
seleccionado por la empresa, que en este caso es el precio de venta donde se recupoera el costo,
utilizando un porcentaje de utilidad del 32% para todas las camisas y 43% para los pantalones.
Precio de Venta = Costo
1- % de Utilidad
Precio de Venta Camisas 21,318.39 31,350.58

0.680
Precio de Venta Pantalones 32,179.41 56,455.10

0.57
Producto 1 2 3 4
Camisas 2,307 3,076 3,845 6,153
Precio Venta 31,351 31,351 31,351 31,351
Patalones 1,405 2,108 3,513 7,025
Precio Venta 56,455 56,455 56,455 56,455
Cedula Presupuestal No. 37 Presupuesto de ventas en Pesos por Trimestre

Producto 1 2 3 4
Camisas 72,333,308 96,444,410 120,555,513 192,888,821
Patalones 79,321,678 118,982,516 198,304,194 396,608,388
Total 151,654,986 215,426,929 318,859,710 589,497,212
Cedula Presupuestal No. 38 Presupuesto de ventas en Pesos por Zonas

Zona Camisas Pantalones Total
Oriente 192,888,821 475,930,065 668,818,886
Occidente 289,333,231 317,286,710 606,619,941
Total 482,222,051 793,216,775 1,275,438,827
Cedula Presupuestal No. 39 Presupuesto de ventas en Pesos Zona Oriente

Trimestre Camisas Pantalones Total
1 28,933,323 47,593,007 76,526,330
2 38,577,764 71,389,510 109,967,274
3 48,222,205 118,982,516 167,204,721
4 77,155,528 237,965,033 315,120,561
Total 192,888,821 475,930,065 668,818,886
Cedula Presupuestal No. 40 Presupuesto de ventas en Pesos Zona Occidente

1 43,399,985 31,728,671 75,128,656
2 57,866,646 47,593,007 105,459,653
3 72,333,308 79,321,678 151,654,985
4 115,733,292 158,643,355 274,376,647
Total 289,333,231 317,286,710 606,619,941 1,275,438,827
Cedula Presupuestal No. 41 Presupuesto de ventas en Pesos Por Vendedor

Vendedor Camisas Pantalones Total
1 120,555,513 317,286,710 437,842,223
2 168,777,718 198,304,194 367,081,912
3 192,888,821 277,625,871 470,514,692
Total 482,222,051 793,216,775 1,275,438,827
Cedula Presupuestal No. 42 Presupuesto de ventas en Pesos Por Vendedor 1

1 18,083,327 31,728,671 49,811,998
2 24,111,103 47,593,007 71,704,109
3 30,138,878 79,321,678 109,460,556
4 48,222,205 158,643,355 206,865,560
Total 120,555,513 317,286,710 437,842,223

1 25,316,658 19,830,419 45,147,077
2 33,755,544 29,745,629 63,501,173
3 42,194,430 49,576,048 91,770,478
4 67,511,087 99,152,097 166,663,184
Total 168,777,718 198,304,194 367,081,912

1 28,933,323 27,762,587 56,695,910
2 38,577,764 41,643,881 80,221,645
3 48,222,205 69,406,468 117,628,673
4 77,155,528 138,812,936 215,968,464
Total 192,888,821 277,625,871 470,514,692 1,275,438,827
PRESUPUESTO GASTOS OPERACIONALES DEL AÑO 2022
Comportamiento Gastos de Administracion, ventas, ingresos no operacionales y gastos no operacionales 2021

Clasificacion Gastos de administracion Valor
F Gastos de personal 124,565,000
F Honorarios 18,000,000
F Impuestos 2,465,000
F Seguros 3,000,000
F Servicios 16,000,000
F Gastos Legales 324,000
F Mantenimiento 8,000,000
F Adecuaciones y arreglos maquina 1,200,000
F Depreciacion 41,900,000
F Diversos 8,000,000
Total Gastos de Administracion 223,454,000
Gastos de Ventas
V Comisiones 36,975,000
F Publicidad 9,000,000
Total Gastos de Ventas 125,962,000
Gastos No Operacionales
V Gastos Bancarios 3,639,873
Total Gastos No Operacionales 3,639,873
Ingresos No Operacionales
F Rendimientos Inversion 83,333
Total Ingresos No Operacionales 83,333
Nota: Las obligaciones financieras a corto plazo tienen una tasa de interes del 2.1% mensual con un plazo de 12 meses
mediante cuotas fijas.
Nota: La inversion en unEsta
CDTobligacion se otrogo el 1del
genera rendimientos de5%
noviembre
anual pordel
122015
meses, constituido el primero de noviembre del año
2015
Tabla de costos fijos del año actual
Gastos de Administracion Fijos Año 2021 Inflacion Año Presupuest.

Gastos de personal 124,565,000 5% 130,793,250
Honorarios 18,000,000 5% 18,900,000
Impuestos 2,465,000 5% 2,588,250
Seguros 3,000,000 5% 3,150,000
Servicios 16,000,000 5% 16,800,000
Gastos Legales 324,000 5% 340,200
Mantenimiento 8,000,000 5% 8,400,000
Adecuaciones y arreglos maquina 1,200,000 5% 1,260,000
Depreciacion 41,900,000 41,900,000
Diversos 8,000,000 5% 8,400,000
Gastos de Ventas
Gastos de personal 79,987,000 5% 83,986,350
Comisiones 36,975,000 25,508,777
Publicidad 9,000,000 5% 9,450,000
Gastos Financieros 9,112,714
Rendimientos 416,667
El Valor de la scomisiones es del 2% del total de las ventas
Trimestre 1 2 3 4
Vr. Ventas 151,654,986 215,426,929 318,859,710 589,497,212
% de Comision 2% 2% 2% 2%
Vr. De la Comision 3,033,100 4,308,539 6,377,194 11,789,944
Fecha Prestamo 11/1/2015

Monto Prestamo 90,000,000
Numero Cuotas 12
Tasa de Interes 2.1%
Fecha Cuotas Cuota Mensual Abono Interes Abono Capital

11/1/2015 0
12/1/2015 1 -8,562,716 1,890,000 -6,672,716
1/1/2016 2 -8,562,716 1,749,873 -6,812,843
2/1/2016 3 -8,562,716 1,606,803 -6,955,912
3/1/2016 4 -8,562,716 1,460,729 -7,101,986
4/1/2016 5 -8,562,716 1,311,587 -7,251,128
5/1/2016 6 -8,562,716 1,159,314 -7,403,402
6/1/2016 7 -8,562,716 1,003,842 -7,558,873
7/1/2016 8 -8,562,716 845,106 -7,717,610
8/1/2016 9 -8,562,716 683,036 -7,879,679
9/1/2016 10 -8,562,716 517,563 -8,045,153
10/1/2016 11 -8,562,716 348,615 -8,214,101
11/1/2016 12 -8,562,716 176,119 -8,386,597
Totales -102,752,587 12,752,587 -90,000,000
Descripcion Año 2015 Año Presupuest.

Gastos Financieros 3,639,873 9,112,714
Para presupuestar los ingresos no operacionales, se liquidan los rendimiento financieros de la inversion del CDT al 5% anual
por 12 meses que se constituyo el 01 de noviembre del año 2015.
Rendimiento = Vr. Inversion por Tasa de interes Tiempo
Rendimiento = 10,000,000 5.0% 1 año
Rendimiento = 500,000 Por el año
Rendimiento = 41,667 Por el Mes
Como ya se causaron dos meses del año 2015 Noviembre-Diciembre, por consiguiente se presupuesta la diferencia lo que
corresponden a 10 meses

Rendimientos financieros 83,333 416,667
Total Rendimientos 83,333 416,667
CEDULA PRESUPUESTAL No.46: Presupuesto de Gastos de Administracion

Concepto/Trimestre 1 2 3
Gastos de personal -22,500,000 -22,500,000 -22,500,000
Honorarios 0 0 0
Impuestos 0 0 0
Seguros #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Servicios 2,278,178 2,278,178 2,278,178
Gastos Legales 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0
Adecuaciones y arreglos maquina 0 0 0
Depreciacion 0 0 0
Diversos 0 0 0
TOTAL GASTOS ADMINISTRACION #VALUE! #VALUE! #VALUE!
CEDULA PRESUPUESTAL No.47: Presupuesto de Gastos de Ventas

Gastos de personal 0 0 0
Publicidad 300,000 300,000 300,000
Comisiones 3,033,100 4,308,539 6,377,194
TOTAL GASTOS DE VENTAS 3,333,100 4,608,539 6,677,194
CEDULA PRESUPUESTAL No.48: Presupuesto de Gastos No Operacionales

Interes Financieros 4,379,120 3,008,262 1,549,214
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 4,379,120 3,008,262 1,549,214
CEDULA PRESUPUESTAL No.49: Presupuesto de Ingresos No Operacionales

Interes Financieros #VALUE! #VALUE! #VALUE!
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES #VALUE! #VALUE! #VALUE!

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2016
Ingresos Operacionales Subtotal Total Cedula Presupuestal

Ventas 482,222,051 Cedula No. 38 Presupuesto Ventas
Menos Costo de Productos Vendidos 0 Tabla Estado Costos Productos Vendidos
Igual Margen de Utilidad Bruto 482,222,051
Gastos Operacionales Administracion #VALUE! Cedula No. 46 Presupuesto Gastos de A

Gastos de personal 90,000,000
Honorarios 0
Impuestos 0
Seguros #VALUE!
Servicios -9,112,714
Gastos Legales 0
Mantenimiento 0
Adecuaciones y arreglos maquina 0
Depreciacion 0
Diversos 0
Gastos Operacionales Ventas -26,708,777 Cedula No. 47 Presup. Gastos de Ventas

Gastos de personal 0
Publicidad -1,200,000
Comisiones -25,508,777
Utilidad Operacional #VALUE!
Gastos No Operacionales -9,112,714 Cedula No. 48 Presupuesto Gastos No Oper

Gastos Financieros -9,112,714
Ingresos No Operacionales #VALUE! Cedula No. 49 Presupuesto Ingresos No Ope
Rendimiento Financieros "Inversion" #VALUE!
Utilidad Antes de Impuestos #VALUE!

Impuesto de Renta 30% #VALUE!
Utilidad Neta #VALUE!
PUNTO DE EQUILIBRIO
Producto Cantidad Precio CVU % Participacion
Prod. A. Camisas 0 0.00 0.00 #DIV/0!
Prod. B. Pantalones 0 32,179.41 0.00 #DIV/0!
Prod. C. 0 0.00 0.00 0%
Prod. D. 0 0.00 0.00 0%
Prod. E. 0 0.00 0.00 0%
Total 0 #DIV/0!
Total Gastos Operacionales #VALUE!

Gastos de Administracion #VALUE!
Gastos de Ventas -26,708,776.74
Gastos No Operacionales -9,112,713.92
ESTADO DE RESULTADO PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos Por Venta Operación

Venta Unidades Camisa #DIV/0! 0.00 #DIV/0!
Venta Unidades Pantalon #VALUE! 32,179.41 #VALUE!
Costo de Venta Operación
Costo de venta Unidades Camisa #DIV/0! 0.00 #DIV/0!
Costo de venta Unidades Pantalon #VALUE! 0.00 #VALUE!
Margen de Contribucion Bruto
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion #VALUE!
Gastos de Venta -26,708,776.74
Gastos No Operacionales -9,112,713.92
Utilidad Operacional
ESAS
DES
UPUESTOS
Valor
76,514,441
45,000,000
3,249,873
900,000
6,000,000
3,200,000
12,300,000
147,164,314
0
147,164,314
400,000,000
15,000,000
76,730,949
18,430,270
510,161,219
657,325,533
TOTAL
TOTAL
2021
14,250 73,650
13,250 63,650
14790
ronostico, supo
de ventas año presupuestado 2022
ucion por el
Pronostico
15,382
Definitivo
pronostico, supo-
co de ventas año presupuestado
ucion por el
Pronostico
14,050 definitivo
odos, por pro-

a e ejecucion
Total
100%
100%
Total
15,382
14,050
Vr. Total
$ 19,950,000
$ 445,000
16,000,000
300,000 35,950,000
36,695,000 745,000
ales
en
as
el
as
el
4 TOTAL
6,153 15,382
3,076 3,076
0 0
9,229 18,458
1,774 1,500
0 50
7,455 16,908 16,908
4 TOTAL
7,025 14,050
2,810 2,810
0 0
9,835 16,860
1,229 800
0 20
8,606 16,040 16,040
CAMISAS
Vr. Unidad Vr. Total Inventario
Inventario Inicial Inicial
$ 3,800 $ 456,000
$ 700 $ 8,400
$ 50 $ 25,000
Vr. Total Inventario Inicial $ 489,400
ANTALONES
$ 7,800 $ 1,560,000
$ 1,100 $ 63,800
$ 85 $ 34,000
Vr. Total Inventario Inicial $ 1,657,800
CTA
4 TOTAL
6,709 15,217
6,709 15,217
Hilo por Camisa)
4 TOTAL
7,455 16,908
7,455 16,908
re 6 Botonones)
4 TOTAL
44,730 101,448
44,730 101,448
4 TOTAL
10,327 19,249
10,327 19,249
Hilo por pantalon)
4 TOTAL
8,606 16,040
8,606 16,040
Boton por Pantalon)
4 TOTAL
8,606 16,040
8,606 16,040
e los Materiales.Equivalente al 30% de las unidades

AS CAMISAS
4 TOTAL
2,013 2,013
6,709 15,217
8,722 17,230
1,157 120
7,565 17,110
$ 4,000 $ 4,000
30,259,914 68,440,512
4 TOTAL
2,236 2,236
7,455 16,908
9,691 19,144
1,286 12
8,406 19,132
$ 900 $ 900
7,564,979 17,219,164 17,219,164
4 TOTAL
13,419 13,419
44,730 101,448
58,149 114,866
7,715 500
50,433 114,366
$ 50 $ 50
2,521,660 5,718,321
PANTALONES
4 TOTAL
3,098 3,098
10,327 19,249
13,425 22,347
1,454 200
11,971 22,147
$ 8,000 $ 8,000
95,767,526 177,173,514
4 TOTAL
2,582 2,582
8,606 16,040
11,188 18,622
1,212 58
9,976 18,564
$ 1,200 $ 1,200
11,970,941 22,277,089
4 TOTAL
2,582 2,582 0.90000
8,606 16,040
11,188 18,622
1,212 400
9,976 18,222
$ 90 $ 90
897,821 1,640,002
AS Y PANTALONES
4 TOTAL
30,259,914 68,439,857
7,564,979 17,219,164
2,521,660 5,718,321
95,767,526 177,173,514
11,970,941 22,277,089
897,821 1,640,002
148,982,840 292,467,947
1
MISAS
Cantidad
Cantidad Usada Valor MP Utilizada Saldo Valor Saldo
120 456,000
2,074 8,270,952
1,595 6,362,271 479 1,908,681
3,971 15,879,347
3,055 12,214,883 916 3,664,465
5,015 20,058,789
3,858 15,429,838 1,157 4,628,951
8,722 34,888,865
6,709 26,837,589 2,013 8,051,277
15,217 60,844,580
8,051,277
Cantidad
12 8,400
2,304 2,071,338
1,772 1,593,337 532 478,001
4,412 3,970,668
3,394 3,054,360 1,018 916,308
5,572 5,014,889
4,286 3,857,607 1,286 1,157,282
9,691 8,722,261
7,455 6,709,431 2,236 2,012,829
16,908 15,214,735
2,012,829
Cantidad
500 25,000
13,825 691,246
10,635 531,728 3,190 159,518
26,475 1,323,740
20,365 1,018,262 6,110 305,479
33,433 1,671,672
25,718 1,285,902 7,715 385,771
58,149 2,907,430
44,730 2,236,485 13,419 670,945
101,448 5,072,376
670,945
ALONES
Cantidad
200 1,560,000
1,625 12,960,141
1,250 9,969,340 375 2,990,802
3,671 29,361,725
2,824 22,585,943 847 6,775,783
6,302 50,410,705
4,847 38,777,465 1,454 11,633,240
13,425 107,400,766
10,327 82,615,974 3,098 24,784,792
19,249 153,948,721
24,784,792
Cantidad
58 63,800
1,354 1,619,218
1,042 1,245,552 313 373,666
3,059 3,670,031
2,353 2,823,101 706 846,930
5,251 6,301,296
4,039 4,847,150 1,212 1,454,145
11,188 13,425,086
8,606 10,326,989 2,582 3,098,097
16,040 19,242,792
3,098,097
Cantidad
400 34,000
1,354 119,876
1,042 92,213 313 27,664
3,059 274,891
2,353 211,455 706 63,436
5,251 472,514
4,039 363,472 1,212 109,042
11,188 1,006,862
8,606 774,509 2,582 232,353
16,040 1,441,649
232,353
CAMISAS Y PANTALONES
MATERIALES DIRECTOS
4 TOTAL Inventario Inicial
26,837,589 60,844,580 Mas compras
6,709,431 15,214,735 Materiales Disponibles
2,236,485 5,072,376 Menos Inventario Final
82,615,974 153,948,721 Mateeiales Usados
10,326,989 19,242,792
774,509 1,441,649
129,500,977 255,764,854
4 TOTAL
8,051,277 8,051,277
2,012,829 2,012,829
670,945 670,945
24,784,792 24,784,792
3,098,097 3,098,097
232,353 232,353
38,850,293 38,850,293
nen los tiempos
rio de $1,000,000,00
a cada mes asi:
s y 6 dias a la semana
4 TOTAL
3,727 8,454
4,303 8,020
8,030 16,474.2
$ 6,897.18 $ 6,897.18
$ 55,387,187.79 $ 113,625,540.57
4 TOTAL
7,455 16,908
12,909 24,061
20,364 40,969
$ 6,897.18 $ 6,897.18
140,452,497 282,568,129
4 TOTAL
5,591 12,681
7,745 14,436
13,336 27,117
6,897.18 6,897.18
91,984,218 187,033,425
4 TOTAL
$ 55,387,187.79 $ 113,625,540.57
$ 140,452,497.45 $ 282,568,128.73
$ 91,984,218.24 $ 187,033,425.13
$ 287,823,903.48 $ 583,227,094.42
RICACION Unidades
Inflacion
Año 1
a, las 6% 29,900
00 unidades
La Variacion es negativa
ectara por La Variacion es positiva
sa no tiene
ran son el
ustado)-1*100
Variacion de los CIF Clasificacion

-11.95% Fijo
8.49% Variable
7.99% Variable
9.87% Variable
0.00% Fijo
Unidades
100 Año 1
29,900
les, semiva-
año
o 2)-1*100 Unidades
Año 2
31,200
acion de las
ara el año
Procesos en Horas MOD
Corte Confeccion
16,474 40,969
Total
3,762,172
3,569,159
7,331,331
Total
7,524,345
10,707,476
18,231,821
Total
5,643,258
6,424,486
12,067,744
Total
7,331,331
18,231,821
12,067,744
37,630,896
del costo
Total
3,076
21,318
65,582,199
Total
2,810
32,179
90,426,712
Total
65,582,199
90,426,712
156,008,911
ales Bce de Apertura 2,147,200

esupuestal 23 292,467,947
294,615,147
esupuestal 25 -38,850,293
esupuestal 24 255,764,854
esupuestal 30
esupuestal 34
ales Bce. Apertura
ales Bce. Apertura
esupuestal 36
etodo
osto,
es.
Total
15,382
14,050
Total
482,222,051
793,216,775
1,275,438,827
operacionales 2021
con un plazo de 12 meses
l primero de noviembre del año
Total
1,275,438,837
2%
25,508,777
Saldo
90,000,000
83,327,284
76,514,442
69,558,530
62,456,543
55,205,415 4,379,120
47,802,013
40,243,140
32,525,530 3,008,262
24,645,851
16,600,698
8,386,597 1,549,214
0 176,119
9,112,714
la inversion del CDT al 5% anual

125,000
esupuesta la diferencia lo que
4 Total
-22,500,000 -90,000,000
0 0
0 0
#VALUE! #VALUE!
2,278,178 9,112,714
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
#VALUE! #VALUE!
4 Total
0 0
300,000 1,200,000
11,789,944 25,508,777
12,089,944 26,708,777
4 Total
176,119 9,112,714
176,119 9,112,714
4 Total
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
TDA.
DO
2016
Cedula Presupuestal
o. 38 Presupuesto Ventas
ado Costos Productos Vendidos 0%
100%
ula No. 46 Presupuesto Gastos de Administracion #VALUE!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#VALUE!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
o. 47 Presup. Gastos de Ventas -5.5%

0.0%
#DIV/0!
-5.3%
o. 48 Presupuesto Gastos No Operacionales -2%
o. 49 Presupuesto Ingresos No Operacionales #VALUE!
O DE EQUILIBRIO
Contribucion Punto Costo
Margen Ponderado Punto Equilibrio $
Marginal Equilibrio Variable Total
0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Unidades #DIV/0!
32,179.41 #DIV/0! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
0.00 0.00 0.00 0
0.00 0.00 0.00 0
0.00 0.00 0.00 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#VALUE!
#VALUE!
BRIO
Analisis Financiero
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#VALUE!
#VALUE!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Unidades
Año 2
31,200
Fijo
Varible
Unidades
Año 2
31,200 1,300 4.35%
Unidades
Año Presup
32,948 1,748 5.60%
rocesos en Horas MOD
Terminado Total
27,117 84,560.2
UNIVERSIDAD UNILLANOS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION EMPRESAS
CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTO
DOCENTE: LUIS CARLOS VASQUEZ CESPEDES
TALLER APLICATIVO CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
La empresa Confecciones el Condor Ltda. Fabrica y vende patalones y camisas, nos presenta el balance a 31 de dicembre del
2021 para elaboarle el presupuesto del año 2022 asi:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODO DEL: 01 de Enero al Diciembre de 2021
A C T I VO Valor PASIVO
Activo Corriente
Efectivo-Bancos 100,000,000 Pasivo Corriente
Inversiones 10,000,000 Obligaciones Bancarias
Clientes Proveedores
Intereses por cobrar 83,333 Costos y Gastos Por Pagar
Inventario Matias Primas 2,147,200 Retencion Fuente Por Pagar
Inventario Prod. Proceso 745,000 IVA Por Pagar
Inventario Prod. Terminados 35,950,000 Impuesto Renta Por Pagar
Anticipo de Impuestos 1,200,000 Obligaciones Laborales
Cargos Diferidos 800,000
Total Activo Corriente 150,925,533 Total Pasivo Corriente
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Terrenos 120,000,000 Total Pasivo No Corriente
Edificaciones 220,000,000 TOTAL PASIVO
Maquinaria y Equipo 150,000,000 PATRIMONIO
Equipo de Oficina 15,000,000 Capital Social
Equipo de Computo 12,000,000 Reserva Legal
Equipo de Transporte 60,000,000 Utilidades Acumuladas
Depreciacion Acumulada -83,800,000 Utilidades del Ejercicio
Otros Activos 493,200,000 Total Patrimonio
Gastos Pagados Por Anticpado 1,200,000
Total Otros Activos 1,200,000
TOTAL ACTIVOS 645,325,533 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
Informacion para elaborar el presupuesto de ventas :

El pronostico de ventas se halla aplicando el metodo de minimos cuadrados. Las ventas en
unidades en los ultimos cinco años se presentaron asi:
DETALLE A Ñ O S
PRODUCTOS 2017 2,018 2019 2020
Camisas 14,400 14,500 15,500 15,000
Pantalones 12,100 12,500 13,000 12,800
Tendencia en ventas de camisas
N X Y X2 XY
2017 -2 14,400 4 -28,800
2018 -1 14,500 1 -14,500
2019 0 15,500 0 0
2020 1 15,000 1 15,000
2021 2 14,250 4 28,500
TOTALES 0 73,650 10 200
2022 3
N=5
Y= a+bx a = +Y/N
a= 14,730 b = +XY/+X2
b= 20
Y(1)= (a+bx) 14,690

Y(2)= (a+bx) 14,710
Y(3)= (a+bx) 14,730
Y(4)= (a+bx) 14,750
Y(5)= (a+bx) 14,770
Y(6)= (a+bx) 14,790
Analizada la tendencia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo
Y(6)= 14,790 Pronostico de ventas año presupuestado 2
Aumento 7.00%
Disminucion 3.00%
Aumento Neto 4.00%
Tendencia en ventas de pantalones

N X Y X2 XY
2017 -2 12,100 4 -24,200
2018 -1 12,500 1 -12,500
2019 0 13,000 0 0
2020 1 12,800 1 12,800
2021 2 13,250 4 26,500
TOTALES 0 63,650 10 2,600
2022 3
N= 5
Y= a+bx
a = +Y/N
a= 12,730 b =XY/X2
b= 260
Y(1)= (a+bx) 12,210

Y(2)= (a+bx) 12,470
Y(3)= (a+bx) 12,730
Y(4)= (a+bx) 12,990
Y(5)= (a+bx) 13,250
Y(6)= (a+bx) 13,510
Analizada la tenden cia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo-
Y(6)= 13,510 Pronostico de ventas año presupuestad
Aumento 7.00%
Disminucion 3%
Aumento Neto 4.00%
CEDULAS PRESUPUESTALES : Son esquemas que permiten presentar la informacion por periodos, por pro-
ductos, por zonas, por vendedores, para ser mas facil la comparacion de los datos en la etapa e ejecucion
presupuestal. Para nuestro taller se distribvuyen asi:
a. Las ventas se distribuyen por trimestre:

Trimetres 1 2 3 4
Camisas 15% 20% 25% 40%
Pantalones 10% 15% 25% 50%
b. que las zonas de ventas se distribuyen en Oriente y Occidente
Zonas Oriente Occidente Total

Camisas 40% 60% 100%
Pantalones 60% 40% 100%
c. Existen tres vendedores
Vendedores Vendedor-1 Vendedor-2 Vendedor-3 Total

Camisas 25% 35% 40% 100%
Pantalones 40% 25% 35% 100%
PRESUPUESTO DE VENTAS
CEDULA PRESUPUESTAL No. 1: Presupuesto de ventas en Unidades Por trimestre

Pronostico de ventas neto de camisas 15,382 Total
Pronostico de ventas neto de pantalones 14,050 29,432
Producto 1 2 3 4
Camisas 2,307 3,076 3,846 6,153
Patalones 1,405 2,108 3,513 7,025

TOTALES 3,712 5,184 7,358 13,178
CEDULA PRESUPUESTAL No. 2: Presupuesto de ventas en Unidades Por Zonas
Zona Camisas Pantalones Totales

Oriente 6,153 8,430 14,583
Occidente 9,229 5,620 14,849

TOTALES 15,382 14,050 29,432
CEDULA PRESUPUESTAL No. 3: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Oriente

1 923 843
2 1,231 1,265
3 1,538 2,108
4 2,461 4,215
Totales 6,153 8,430
CEDULA PRESUPUESTAL No. 4: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Occidente

1 1,384 562
2 1,846 843
3 2,307 1,405
4 3,692 2,810
Totales 9,229 5,620
CEDULA PRESUPUESTAL No. 5: Presupuesto de ventas en Unidades Por Vendedor
Vendedor Camisas Pantalones

Vendedor 1 3846 5,620
Vendedor 2 5,384 3,513
Vendedor 3 6,153 4,918
Totales 15,382 14,050

1 577 562
2 769 843
3 961 1,405
4 1,538 2,810
Totales 3,846 5,620

1 808 351
2 1,077 527
3 1,346 878
4 2,153 1,756
Totales 5,384 3,513
CEDULA PRESUPUESTAL No.8: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-3

1 923 492
2 1,231 738
3 1,538 1,229
4 2,461 2,459
Totales 6,153 4,918
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Unidades por vender en el año 2022 Presupuestado
PRODUCTO UNIDADES POR VENDER

Camisas
Pantalones
TOTAL
Informacion del Balance Inicial Unidades Costo

PRODUCTO Camisas
Inventario Inicial Productos Terminados 1,500 $ 13,300
TOTAL
PRODUCTO Pantalones
Inventario Inicial Productos Terminados 800 $ 20,000
TOTAL
Antes de establecer las unidades para producir debe definirse las politicas de inventarios finales
que para la empresa CONFECCIONES EL CONDOR LTDA. Seria:
Politicas de inventario final de productos proceso

La empresa tiene como politica terminar la produccion y no dejar inventarios de productos en
proceso.
Producto Camisas: Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas
cuarto trimestre el IFTT debera ser igual al 50% de las verntas del respectivo trimestre
Unidades IFPT Camisas = Ventas Trimestrales/3 + (las ventas trimestre siguiente X 0.08)

Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4
Total Unidades IFPT Camisas= 0
Producto Pantalones : Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la cuarta parte de las ventas
cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 40% de las verntas del respectivo trimestre

Unidades IFPT pantalones =Ventas Trimestrales/4 + (las ventas trimestre siguiente X 0.05)

Trimestre 1 457
Trimestre 2 703
Trimestre 3 1,229
Trimestre 4 2,810
Total Unidades IFPT Pantalones= 5,199
CEDULA PRESUPUESTAL No.9: Presupuesto de Unidades para producir Camisas
TRIMESTRE 1 2 3
Unidades Para Vender
(+) Unidades IFPT
(+) Unidades IFPP
Total Unidades Necesarias
(-) Unidades IIPT
(-) Unidades IIPP
Total Unidades a Producir
CEDULA PRESUPUESTAL No.10: Presupuesto de Unidades para producir Pantalones
TRIMESTRE 1 2 3
Unidades Para Vender
(+) Unidades IFPT
(+) Unidades IFPP
Total Unidades Necesarias
(-) Unidades IIPT
(-) Unidades IIPP
TOTAL UNIDADES PRODUCIR
MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE CAMISAS

Material Cantidad Presupuestado Inventario Inicial
Tela Ref-1234 -Metros
Hilo Ref-45 -Unidad
Botones A-1 - Unidad
Vr. Total Inventario Inicia
MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE PANTALONES

Material Cantidad Inventario Inicial
Presupuestado
Tela Indigo - Metro
Hilo Ref-56 -Unidad
Botones B-8 - Unidad
Vr. Total Inventario Inicia
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAS CAMISAS
CEDULA PRESUPUESTAL No.11: Presupuesto de Uso de material Tela Fef:1234
PRODUCTO 1 2 3
Camisas

Primer Trimestre 0.90
Segundo Trimestre 0.90
Tercero Trimestre 0.90
Cuarto Trimestre 0.90
Total Material Tela Usado 0
CEDULA PRESUPUESTAL No.12: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-45 (Se requiere 1 Hilo por Camisa)
PRODUCTO 1 2 3
Camisas
Total
CEDULA PRESUPUESTAL No.13: Presupuesto de Uso de material Botones Rfe. A1 (Se requiere 6 Botonones)
PRODUCTO 1 2 3
Camisas
Total
USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LOS PANTALONES

Primer Trimestre
Segundo Trimestre
Tercero Trimestre
Cuarto Trimestre
Total Material Tela Usado 0
CEDULA PRESUPUESTAL No.14: Presupuesto de Uso de material Indigo
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones
Total
CEDULA PRESUPUESTAL No.15: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-56 (se requiere 1 Hilo por pantalon)
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones
Total
CEDULA PRESUPUESTAL No.16: Presupuesto de Uso de material Botones Ref-B-8 (se Req. 1 Boton por Pantalon)
PRODUCTO 1 2 3
Pantalones
Total
INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS (IFMP)

La empresa ha definido un apolitica de Inventario Final de Materias Primas para cada uno de los Materiales.Equivalente al 30%
Usar en cada Trimestre.
De acuerdo a la politica anterior el IFMP seria :

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS CAMISAS
Material: Tela Ref:1234, Unidades Por Usar por el 30%
1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver Cedula 11

1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver Cedula 12
Material: Botones Ref:A1 Unidades por usar por 30%

1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver Cedula 13
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS PATALONES
Material: Tela Indigo, Unidades Por Usar por el 30%

1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver Cedula 14

1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver cedula 15
Material: Botones Ref:B8 Unidades por usar por 30%

1 30%
2 30%
3 30%
4 30%
TOTAL
Ver cedula 16
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS CAMISAS
CEDULA PRESUPUESTAL No.17: Compra de Material Tela Rfe: 1234

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP
(+) Unidades Por Usar
(=) Unidades Necesarias
(-) Unidades de IIMP
(=) Unidades Para Comprar
(X) Precio de Compra
(=)Valor Total Compra

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP
CEDULA PRESUPUESTAL No.19: Compra de Material Botones Rfe:A1

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.20: Compra de Material Tela Indigo

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP
CEDULA PRESUPUESTAL No.22: Compra de Material Botones Rfe:B8

TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP
COMPRA TOTAL DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CAMISAS Y PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.23: Compra Total de Materias Primas Directas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234
Hilo Ref: 45
Botones Ref: A-1
Tela Indigo
Hilo Ref: 56
Botones Ref:b-8
COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CAMISAS
Costo MP Utilizada: Kardex Tela Ref: 1234 Cantidad

Inventario Inicial
Compras 1er. Trimestre
Uso MP 1er. Trimestre
Compras 2do. Trimestre
Total

Inventario Inicial
Total
Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref:A-1 Cantidad

Inventario Inicial
Total
COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS PANTALONES
Costo MP Utilizada: Kardex Tela Indigo Cantidad

Inventario Inicial
Total

Inventario Inicial
Total
Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref: B-8 Cantidad

Inventario Inicial
Total
COSTO TOTAL DE MATERIAS PRIMAS EN LA FABRICACION DE CAMISAS Y PANTALONES
CEDULA PRESUPUESTAL No.24: Costo de Materia Primas Directas Utilizadas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234
Hilo Ref: 45
Botones Ref: A-1
Tela Indigo
Hilo Ref: 56
Botones Ref:b-8
CEDULA PRESUPUESTAL No.25: Valor del Inventario final de materias primas

TRIMESTRE 1 2 3
Tela Ref: 1234
Hilo Ref: 45
Botones Ref: A-1
Tela Indigo
Hilo Ref: 56
Botones Ref:b-8
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren de 3 procesos, los cuales tienen los tiempos
que muestran a continuacion:
Productos/Horas
Corte/Hora Confeccion/Hora Terminado/Hora
Requeridas
Camisas 0.5 1.0 0.75
Pantalones 0.5 1.5 0.90
Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devenga un salario de $1,000,000,00
mensuales mas las prestaciones sociales. Incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes asi:
DESCRIPCION TARIFA 1,000,000
Salario Basico 100.00%
Auxilio de Transporte 100.00%
Cesantias 8.33%
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses sobre cesantias 1.00%
Aportes pension (12% salario basico) 12.00%
Aportes a salud (8,5% salario basico) 8.50%
Aporte a ARL (1.44% del salario basic) 1.44%
Aportes a caja ICBF y sena (9%) 9.00%
Dotacion 5.00%
TOTAL 257.77% 0
Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas semanales y 6 dias a la semana
Detalle Valor
Jornada laboral Mnesual en Horas 240
Valor hora hombre 0
Tabla horas requeridas en el proceso de corteHoras

para elaborar
Requeridacamisas
Unidades Prod.
Camisas
1 0.50
2 0.50
3 0.50
4 0.50
Total Horas
Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion

Horas elaborar Camisas.
Requerida
Unidades Prod.
Camisas
1 1.0
2 1.0
3 1.0
4 1.0
Total Horas
Tabla horas requeridas en el proceso de terminado

Horas Camisas
Requerida
Trimestre Unidades Prod. Total Horas
Camisas Terminado
1 0.75
2 0.75
3 0.75
4 0.75
Total Horas
Tabla horas requeridas en el proceso de corteHoras

para elaborar
RequeridaPantalones
Unidades Prod.
Camisas
1 0.50
2 0.50
3 0.50
4 0.50
Total Horas
Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion

Horas elaborar Pantalones
Requerida
Unidades Prod.
Camisas
1 1.5
2 1.5
3 1.5
4 1.5
Total Horas
Tabla horas requeridas en el proceso de terminado

Horas Pantalones
Requerida
Unidades Prod.
Camisas
1 0.90
2 0.90
3 0.90
4 0.90
Total Horas
CEDULA PRESUPUESTAL No.26: Costo de Mano de Obra por Procesos de Corte

TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas)
Pantalones (horas)
Total Horas Requeridas
Por Costo Hora Hombre
TOTAL COSTO DE MOD
CEDULA PRESUPUESTAL No.27: Costo de Mano de Obra por Procesos de Confeccion

TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas)
Pantalones (horas)
TOTAL COSTO DE MOD
CEDULA PRESUPUESTAL No.28: Costo de Mano de Obra por Procesos de Terminado

TRIMESTRE 1 2 3
Camisas (horas)
Pantalones (horas)
TOTAL COSTO DE MOD
CEDULA PRESUPUESTAL No.29: Costo Total de Mano de Obra

TRIMESTRE 1 2 3
Corte
Confeccion
Terminado
TOTAL
CEDULA PRESUPUESTAL No.30: Costo Total de Mano de Obra Por Producto

PROCESO CAMISAS PANTALONES TOTAL
Corte
Confeccion
Terminado
Total Horas de MOD
Por Costo Por HMO
TOTAL COSTO MOD
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año 2; de igual manera, las
unidades producidas en el año 1 fueron de 15,000 camisas y 14,900 patalones, para un total de 29,900 unidades
y para el año 2 de 15,800 camisas t 15,400 pantalones, para un total de 31,200 unidades.
Al ajustar los CIF de año 1, la depreciacion no se ajusta puesto que para el año siguiente esta no se afectara por
el incremento en el nivel geneneral de precios, ya que solo es un ajuste contable, por tanto la empresa no tiene
que utilizar efectivo, solo se hace un registro contable de ajuste, en el que las cuentas que se involucran son el
gasto depreciacion y la depreciacion acumulada.
La variacion de los CIF se halla con la siguiente formula:

(Vr. De los CIF del Año 2 / Valor de los CIF del año 1 Ajustado)-1*100
Analisis de los CIF años 1-2 Inflacion 6% 1.06

Costos Indirectos Fabricacion Año 1 Año 2 Año 1 Ajustado
Depreciacion 9,000,000 9,000,000
La variacion de las unidades del año 1 al año 2 es:

(Unidades del año 2 / Unidades del año 1)-1*100
(31,200 / 29,900) -1 X 100
4.34%
De acuerdo con esta variacion de de unidades de 4.34%, se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables, semiva-
riables, según la explicacion presentada en los CIF
Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año
presupuestado
(Unidades del año presupuestado / Unidades del año 2)-1*100
(32,949 / 31,200) -1 X 100
5.60%
En la tabla siguiente se clsifican los CIF del año 2 en Fijos y Variables
Clasificacion del CIF del Año 2 en Fijos y Variables
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Servicios Publicos
Mantenimiento de Maquinaria
Depreciacion
Para calcular los CIF del año presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variacion de las
unidades 5.60%
Clasificacion de los CIF en Fijos y Variables para el Año 2 (Ajustado por la Variacion de las Unidades)
Servicios Publicos
Depreciacion
Finalmente, el valor de los CIF fijos y variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año
presupuesto que sera del 5%
Costos Indirectos de Fabricacion CIF Presupuestados Inflacion 5% 1.05

Servicios Publicos
Depreciacion
Total Cosatos Indirectos Presupuestados
Para la asignacion de los CIF presupuestos se tomara como base las horas de Mano de Obra Directa, las cuales
se hallan en las cedulas 26 (16,474 horas ) 27 (40,969 horas) 28 (27,117, horas)para un total de 84.560 horas
Tasa de CIF CIF presupuestado / Base HMOD

Tasa de CIF 00
Tasa de CIF #DIV/0!
Una vez hallada la tasa de CIF, se asigna a cada producto por cada proceso y para cada trimestre
producir Camisas de Corte
1 0.5
2 0.5
3 0.5
4 0.5
producir Camisas de Confeccion
1 1
2 1
3 1
4 1
producir Camisas de Terminado
1 0.75
2 0.75
3 0.75
4 0.75

Trimestre producir Pantalones Tasa CIF de Corte Total CIF
1 0.50
2 0.50
3 0.50
4 0.50

Trimestre producir Pantalones Tasa CIF de Confeccion Total CIF
1 1.5
2 1.5
3 1.5
4 1.5
producir Pantalones de Terminado
1 0.9
2 0.9
3 0.9
4 0.9
Cedula Presupuestal No. 31 Asignacion de CIF Proceso de Corte

Producto 1 2 3 4
Camisas
Pantalones
Total
Cedula Presupuestal No. 32 Asignacion de CIF Proceso de Confeccion

Producto 1 2 3 4
Camisas
Pantalones
Total
Cedula Presupuestal No. 33 Asignacion de CIF Proceso de Terminado

Producto 1 2 3 4
Camisas
Pantalones
Total

Producto 1 2 3 4
Corte
Confeccion
Terminado
Total

Proceso Camisas Pantalones Total
Corte
Confeccion
Terminado
Total
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
Para Hallar el Costo unitario de produccion de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo
Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricacion a las camisas y los pantalones
Tabla del Costo Unitario Para Camisas

Tela Ref:1234
Hilo Ref: 45
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref:A-1
Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30
CIF Cedula Presupuestal No. 35
Tabla del Costo Unitario Para Pantalones

Tela Indigo
Hilo Ref: 56
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref: B-8
Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30
CIF Cedula Presupuestal No. 35
Valor Costo Unitario

Descripcion Camisas Pantalones
Costo de Materia Prima
Costo de Mano de Obra Directa
Costo Indirecto Fabricacion
Total Costo de Produccion
Unidades a Producir
Costo Unitario de Produccion
Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos
termiandos, cuyas cantidades se encuentran en la cedulas 9-10
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Inventario Final de Camisas

1 2 3 4
Unidades IFPT
Costo Unitario
Total
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Inventario Final de Pantalones

1 2 3 4
Unidades IFPT
Costo Unitario
Total
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Total del Inventario Final
Producto 1 2 3 4
Camisas
Pantalones
Total
Finalmente se elabora el estado de costo de producccion y ventas, con base en los datos
proporcionados por las cedulas presupuestarias
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

AÑO PRESUPUESTADO
MATERIAS PRIMAS
Inventario Inicial de Materias Primas Datos Iniciales Bce de Apertura
Mas Compras de Materias Primas Cedula Presupuestal 23
Igual Materias Primas Disponibles
Menos Inventario Final de Materias Primas Cedula Presupuestal 25
Igual Costo de Pateria Prima Utilizada Cedula Presupuestal 24
MANO DE OBRA DIRECTA

Mas Costo de Mano de Obra Directa Cedula ¨Presupuestal 30
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos Indirectos de Fabricacion Cedula ¨Presupuestal 34
Igual Costo Total de Produccion
Mas Inventario Inicial de Productos Procesos Datos iniciales Bce. Apertura
Menos Inventario Final de Productos Procesos
Costo Total de Productos Terminados
Mas Inventario Inicial de Productos Terminados Datos Iniciales Bce. Apertura
Igual Total Productos Disponibles para la Venta
Menos Inventario Final de Productos Terminados Cedula ¨Presupuestal 36
Igual Costo de Productos Disponibles Para Venta
Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el metodo
seleccionado por la empresa, que en este caso es el precio de venta donde se recupoera el costo,
utilizando un porcentaje de utilidad del 32% para todas las camisas y 43% para los pantalones.
Precio de Venta = Costo

1- % de Utilidad
Precio de Venta Camisas 0.00 0.00

0.680
Precio de Venta Pantalones 0.00 0.00

0.57
Producto 1 2 3 4
Camisas
Precio Venta
Patalones
Precio Venta
Cedula Presupuestal No. 37 Presupuesto de ventas en Pesos por Trimestre

Producto 1 2 3 4
Camisas
Patalones
Total
Cedula Presupuestal No. 38 Presupuesto de ventas en Pesos por Zonas

Zona Camisas Pantalones Total
Oriente
Occidente
Total
Cedula Presupuestal No. 39 Presupuesto de ventas en Pesos Zona Oriente

1
2
3
4
Total
Cedula Presupuestal No. 40 Presupuesto de ventas en Pesos Zona Occidente

1
2
3
4
Total 0
Cedula Presupuestal No. 41 Presupuesto de ventas en Pesos Por Vendedor

1
2
3
Total

1
2
3
4
Total

1
2
3
4
Total

1
2
3
4
Total 0
PRESUPUESTO GASTOS OPERACIONALES DEL AÑO 2022
Comportamiento Gastos de Administracion, ventas, ingresos no operacionales y gastos no operacionales 2021

Clasificacion Gastos de administracion Valor
F Honorarios 18,000,000
F Impuestos 2,465,000
F Seguros 3,000,000
F Servicios 16,000,000
F Gastos Legales 324,000
F Mantenimiento 8,000,000
F Adecuaciones y arreglos maquina 1,200,000
F Depreciacion 41,900,000
F Diversos 8,000,000
Total Gastos de Administracion 223,454,000
Gastos de Ventas
V Comisiones 36,975,000
F Publicidad 9,000,000
Total Gastos de Ventas 125,962,000
V Gastos Bancarios 3,639,873
Total Gastos No Operacionales 3,639,873
F Rendimientos Inversion 83,333
Total Ingresos No Operacionales 83,333
Nota: Las obligaciones financieras a corto plazo tienen una tasa de interes del 2.1% mensual con un plazo de 12 meses
mediante cuotas fijas.
Nota: La inversion en unEsta
CDTobligacion se otrogo el 1del
genera rendimientos de5%
noviembre
anual pordel
122015
meses, constituido el primero de noviembre del año
2015
Tabla de costos fijos del año actual
Gastos de Administracion Fijos Año 2021 Inflacion Año Presupuest.

Gastos de personal 124,565,000 5%
Honorarios 18,000,000 5%
Impuestos 2,465,000 5%
Seguros 3,000,000 5%
Servicios 16,000,000 5%
Gastos Legales 324,000 5%
Mantenimiento 8,000,000 5%
Adecuaciones y arreglos maquina 1,200,000 5%
Depreciacion 41,900,000
Diversos 8,000,000 5%
Gastos de Ventas
Gastos de personal 79,987,000 5%
Comisiones 36,975,000
Publicidad 9,000,000 5%
Gastos Financieros 0
Rendimientos 0
El Valor de la scomisiones es del 2% del total de las ventas
Trimestre 1 2 3 4
Vr. Ventas
% de Comision 2% 2% 2% 2%
Vr. Comision
Fecha Prestamo 11/1/2020

Monto Prestamo 90,000,000
Numero Cuotas 12
Tasa de Interes 2.1%
Fecha Cuotas Cuota Mensual Abono Interes Abono Capital

11/1/2015 0
12/1/2015
1/1/2016
2/1/2016
3/1/2016
4/1/2016
5/1/2016
6/1/2016
7/1/2016
8/1/2016
9/1/2016
10/1/2016
11/1/2016

Gastos Financieros
Total Gastos Financieros
Para presupuestar los ingresos no operacionales, se liquidan los rendimiento financieros de la inversion del CDT al 5% anual
por 12 meses que se constituyo el 01 de noviembre del año 2015.
Rendimiento = Vr. Inversion por Tasa de interes Tiempo

Rendimiento = 10,000,000 5.0% 1 año
Rendimiento =
Rendimiento =
Como ya se causaron dos meses del año 2015 Noviembre-Diciembre, por consiguiente se presupuesta la diferencia lo que
corresponden a 10 meses

Rendimientos financieros
Total Rendimientos
CEDULA PRESUPUESTAL No.46: Presupuesto de Gastos de Administracion

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION
CEDULA PRESUPUESTAL No.47: Presupuesto de Gastos de Ventas

TOTAL GASTOS DE VENTAS
CEDULA PRESUPUESTAL No.48: Presupuesto de Gastos No Operacionales

Interes Financieros
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
CEDULA PRESUPUESTAL No.49: Presupuesto de Ingresos No Operacionales

Interes Financieros
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2016
Ingresos Operacionales Subtotal Total Cedula Presupuesta

Ventas
Menos Costo de Productos Vendidos
Igual Margen de Utilidad Bruto
Gastos Operacionales Administracion
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Seguros
Servicios
Gastos Legales
Mantenimiento
Adecuaciones y arreglos maquina
Depreciacion
Diversos
Gastos Operacionales Ventas
Gastos de personal
Publicidad
Comisiones
Gastos Financieros
Rendimiento Financieros "Inversion"
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto de Renta 35%
Utilidad Neta
PUNTO DE EQUILIBRIO
Producto Cantidad Precio CVU % Participacion

Prod. A. Camisas
Prod. B. Pantalon
Prod. C.
Total
Total Gastos Operacionales
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
ESTADO DE RESULTADO PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos Por Venta Operación

Venta Unidades Camisa
Venta Unidades Pantalon
Costo de Venta Operación
Costo de venta Unidades Camisa
Costo de venta Unidades Pantalon
Margen de Contribucion Bruto
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion
Gastos de Venta
SAS
ES
PUESTOS
balance a 31 de dicembre del
Valor
76,514,441
45,000,000
3,249,873
900,000
6,000,000
3,200,000
12,300,000
147,164,314
0
147,164,314
400,000,000
15,000,000
76,730,949
18,430,270
510,161,219
657,325,533
TOTAL
2021
14,250 73,650
13,250 63,650
14790
nostico, supo
de ventas año presupuestado 2022
on por el
Pronostico
15,382
Definitivo
nostico, supo-
co de ventas año presupuestado
on por el
Pronostico
14,050
definitivo
dos, por pro-

e ejecucion
Total
100%
100%
Total
15,382
14,050
29,432
Vr. Total
$ 19,950,000
$ 445,000
16,000,000
300,000
36,695,000
es
4 TOTAL
4 TOTAL
AMISAS
Vr. Total Inventario Inicial $-
NTALONES
Vr. Total Inventario Inicial $-
TA
4 TOTAL
o por Camisa)
4 TOTAL
6 Botonones)
4 TOTAL
4 TOTAL
o por pantalon)
4 TOTAL
oton por Pantalon)
4 TOTAL
os Materiales.Equivalente al 30% de las unidades por

S CAMISAS
4 TOTAL
4 TOTAL
4 TOTAL
PANTALONES
4 TOTAL
4 TOTAL
4 TOTAL
0.90000
AS Y PANTALONES
4 TOTAL
1
MISAS
Cantidad
Cantidad
Cantidad
ALONES
Cantidad
Cantidad
Cantidad
AMISAS Y PANTALONES
MATERIALES DIRECTOS
4 TOTAL Inventario Inicial
Mas compras
Materiales Disponibles
Menos Inventario Final
Mateeiales Usados
4 TOTAL
en los tiempos
de $1,000,000,00
ada mes asi:
6 dias a la semana
4 TOTAL
4 TOTAL
4 TOTAL
4 TOTAL
CACION Unidades
Inflacion
Año 1
as 6% 29,900
unidades
La Variacion es negativa
tara por La Variacion es positiva
no tiene
n son el
tado)-1*100
Variacion de los CIF Clasificacion

Unidades
00 Año 1
29,900
, semiva-
ño
2)-1*100 Unidades
Año 2
31,200
on de las
a el año
Procesos en Horas MOD
Corte Confeccion
0 0
Total
Total
Total
Total
el costo
Total
Total
Total
ales Bce de Apertura

esupuestal 23
esupuestal 25
esupuestal 24
esupuestal 30
esupuestal 34
ales Bce. Apertura
ales Bce. Apertura
esupuestal 36
odo
to,
Total
Total
peracionales 2021
on un plazo de 12 meses
rimero de noviembre del año
Total
2%
Saldo
90,000,000
0
0
0
inversion del CDT al 5% anual

0
upuesta la diferencia lo que
4 Total
4 Total
4 Total
4 Total
DA.
O
016
Cedula Presupuestal
O DE EQUILIBRIO
Contribucion Punto Costo Variable

Margen Ponderado Punto Equilibrio $
Marginal Equilibrio Total
Unidades
RIO
Analisis Financiero
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Unidades
Año 2
31,200
Fijo
Varible
Unidades
Año 2
31,200 1,300 4.35%
Unidades
Año Presup
0 -31,200 -100.00%
ocesos en Horas MOD
Terminado Total
0 0.0

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UNIVERSIDAD UNILLANOS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION EMPRESAS

La empresa Confecciones el Condor Ltda. Fabrica y vende patalones y camisas

EMPRESAS CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.

Informacion para elaborar el presupuesto de ventas :

Pantalones 12,100 12,500 13,000 12,800

Tendencia en ventas de camisas

Y= a+bx a = +Y/N 14,730

Y(1)= (a+bx) 14,690

Y(6)= 14,790 Pronostico de ventas año presupuestado 202

Por consiguiente el pronostico neto ajustado sera de: 592

Y(1)= (a+bx) 12,210

Por consiguiente el pronostico neto ajustado sera de: 540

Pantalones 10% 15% 25% 50%

b. que las zonas de ventas se distribuyen en Oriente y Occidente

Zonas Oriente Occidente Total

Pantalones 60% 40% 100%

c. Existen tres vendedores

Vendedores Vendedor-1 Vendedor-2 Vendedor-3 Total

Pantalones 40% 25% 35% 100%

CEDULA PRESUPUESTAL No. 1: Presupuesto de ventas en Unidades Por trimestre

Patalones 1,405 2,108 3,513 7,025

CEDULA PRESUPUESTAL No. 2: Presupuesto de ventas en Unidades Por Zonas

Zona Camisas Pantalones Totales

Occidente 9,229 5,620

CEDULA PRESUPUESTAL No. 3: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Oriente

Trimestre Camisas Pantalones

CEDULA PRESUPUESTAL No. 4: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Occidente

Trimestre Camisas Pantalones

CEDULA PRESUPUESTAL No. 5: Presupuesto de ventas en Unidades Por Vendedor

Vendedor Camisas Pantalones

CEDULA PRESUPUESTAL No. 6: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-1

Trimestre Camisas Pantalones Totales

CEDULA PRESUPUESTAL No. 7: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-2

Trimestre Camisas Pantalones Totales

CEDULA PRESUPUESTAL No.8: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-3

Trimestre Camisas Pantalones Totales

Unidades por vender en el año 2022 Presupuestado

PRODUCTO UNIDADES POR VENDER

Informacion del Balance Inicial Unidades Costo

Politicas de inventario final de productos proceso

Producto Camisas: Politica de Inventario final de productos terminados

Las politicas de inventario se expresa en una formula matematica :

Trimestre Unidades IFPT

Producto Pantalones : Politica de Inventario final de productos terminados

Las politicas de inventario se expresa en una formula matematica :

Trimestre Unidades IFPT

CEDULA PRESUPUESTAL No.9: Presupuesto de Unidades para producir Camisas

CEDULA PRESUPUESTAL No.10: Presupuesto de Unidades para producir Pantalones

MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE CAMISAS

Precio Compra Unidades en

MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE PANTALONES

Precio Compra Unidades en

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAS CAMISAS

CEDULA PRESUPUESTAL No.11: Presupuesto de Uso de material Tela Fef:1234

Trimestre Unidades Material Rquerido Material Usado

USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LOS PANTALONES

Trimestre Unidades Material Rquerido Material Usado

CEDULA PRESUPUESTAL No.14: Presupuesto de Uso de material Indigo

INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS (IFMP)

De acuerdo a la politica anterior el IFMP seria :

Material: Hilo Ref:45, Unidades Por Usar por el 30%