lOMoARcPSD|14475925

Tarea académica N° 2

Curso

• Gestión de Costos y Presupuestos

INTEGRANTES:

• Castro Contreras, Enzo David - U21222619

• Vargas Tapia, Juancarlos - U19206972

• Alfaro Mendoza, Dwight - U17210881

Docente

• Jose Fernando Peralta Guerra

 lOMoARcPSD|14475925

La compañía “INNOVADORES SAC” se dedica a la fabricación y venta de pizarras

acrílicas para colegios y universidades. Para lo cual desea realizar el presupuesto de ventas
para el año 2022 y toma como referencia las ventas históricas que ha tenido:

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

8,000 8,210 8,300 8,400 8,600 9,587 10,150 11,520 12,000

Este pronóstico se debe ajustar en algunos cambios externos como:

• Disminución del 3% por un aumento en el índice de desempleo.

• Un aumento del 6% por apertura de un nuevo almacén.

• Un aumento del 4.8% por publicidad.

Las ventas de las pizarras se distribuyen de manera mensual, pero la asignación es de

manera trimestral: 30% para el primero, 20% para el segundo, 25% para el tercero y 25%
para el cuarto.

También sabemos que el inventario final de productos finalizados es del 10% de las ventas
por trimestre.

La fabricación de las pizarra requiere de tres materiales el cual se detalla la cantidad

requerida y el precio:

Detalle de Materia Prima Cantidad Unidad Precio

Madera 2.5 Mt. S/ 10.00 x Mt.
Clavos 15.0 Und. S/ 0.50 x Und.

El BCP indica que el nivel de inflación es de alrededor del 1.2% promedio anual y el
PBI promedio para los siguientes años es de 4.5%. (Considerar para el incremento de plan
de ventas.)

Como la venta de pizarra es estacional se presenta los siguientes porcentajes que se toman
del nivel de requerimiento de materia prima mensual:

Detalle Madera Clavos

Inv. 5.5% 6.0%
Final
 lOMoARcPSD|14475925

Además, se sabe que para producir esa cantidad de pizarras se requieren 4 obreros con un
sueldo mensual de S/ 800 y un supervisor de S/ 1,200. Además de considerar 2
gratificaciones al año, CTS.

El área de Producción también tiene suministros de Luz y Agua cuyo costo promedio
mensual es de S/ 600 y S/ 350, respectivamente.

Se pide:

a) Realice el análisis de la tendencia y hallar los parámetros a y b. Calcular

las ventas proyectadas para el año 2022, utilizando el análisis de la
tendencia y el método económico administrativo.

Año x y xy x^2
2013 -4 8,000 -32000 16
2014 -3 8,210 -24630 9
2015 -2 8,300 -16600 4
2016 -1 8,400 -8400 1
2017 0 8,600 0 0
2018 1 9,587 9587 1
2019 2 10,150 20300 4
2020 3 11,520 34560 9
2021 4 12,000 48000 16
TOTAL 0 84767 30817 60

Tabla de Ventas históricas de Pizarras de la empresa “Innovadores SAC”.

Formula 1: Formula para el coeficiente de

mínimos cuadrados del parámetro b .
𝑎= 𝑌− 𝑏𝑥

Formula 2: Formula para el coeficiente de

mínimos cuadrados del parámetro a .

Parámetro b:

9 x (30817) - (0) x (84767)

b= = 513.617
9 x (60) - (0^2)
 lOMoARcPSD|14475925

Parámetro a:

a = ∑𝑦/𝑛 = 84767/9 = 9,418.56

Pronóstico de ventas para el año 2022:

Y = a + bx = 9418.56 + 513.617*9 = 11,986.64

Considerando el ajuste Económico – Administrativo:

Pronóstico de ventas 11,986.64

Factor económico (Índice desempleo) 3.00% 359.60
Factor administrativo (nuevo almacén) 6.00% 719.20
Factor administrativo (por publicidad) 4.80% 575.36
Unidades x Vender 12,922.00

b) Calcular la cédula presupuestal en unidades por trimestre.

Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Producto I II III Total de
IV
Unidades
30% 20% 25% 25%
Pizarras 3,877 2,584 3,231 3,231 12,922

c) Calcular Presupuesto de Producción.

Detalle Trimestre I
Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total

Presupuesto de
3,877 2,584 3,231 3,231 12,922
Ventas (unidades)
+Inv. Final Prod.
Terminados 388 258 323 323 323
(unidades)
-Inv. Inicial Prod.
Terminados 0 388 258 323
(unidades)
=Necesidades
4,264 2,455 3,295 3,231 13,245
Totales (unidades)
=Presupuesto de
Producción 4,264 2,455 3,295 3,231 13,245
(unidades)
 lOMoARcPSD|14475925

d) Calcular el Presupuesto de Materiales (Requerimiento, compras y Costo).

Lista de materiales para la fabricación de una pizarra.

Materiales Cantidad Unidad Precio Unidad
Madera 2.5 Metros 10 S/ /Metro
Clavos 15 Unidad 0.5 S/ /Unidad

Inventario Final respecto al nivel de requerimiento de materia prima

mensual.
Detalle Madera Clavo
Inv. Final 5.50% 6%

Requerimiento de madera con su respectivo costo para cada trimestre.

Trimestre Trimestre Trimestre
Detalle Trimestre I II III IV TOTAL
Presupuesto de Producción
(unidades) 4264 2455 3295 3231 13245
Madera (metros) 10661 6138 8238 8076 33113
+Inv. Final (metros) 586 338 453 444 444
- Inv. Inicial (metros) 0 586 338 453
=Necesidades Totales (metros) 11247 5889 8353 8067 33557
=Requerimiento Total de
"Madera" (m) 11247 5889 8353 8067 33557
S/ S/ S/ S/ S/
=Costo de Materiales (soles) 112,469.86 58,892.02 83,532.65 80,673.66 335,568.19

Requerimiento de Clavos con su respectivo costo para cada trimestre.

Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Detalle I II III IV TOTAL
Presupuesto de
Producción (unidades) 4264 2455 3295 3231 13245
Clavo (unidades) 63964 36828 49427 48458 198676
+Inv. Final (unidades) 3838 2210 2966 2907 2907
- Inv. Inicial (unidades) 0 3838 2210 2966
=Necesidades Totales
(unidades) 67802 35200 50183 48399 201583
=Requerimiento Total
de "Clavo" (u) 67802 35200 50183 48399 201583
=Costo de Materiales S/ S/ S/ S/ S/
(soles) 33,900.87 17,599.76 25,091.29 24,199.68 100,791.60
 lOMoARcPSD|14475925

e) Calcular el presupuesto de Mano de Obra.

Detalle Obreros Supervisor

Número 4 1
Sueldo/Mes S/ 800.00 S/ 1,200.00
Meses/Año 12 12
Sueldo Total/Año S/ 38,400.00 S/ 14,400.00
Gratificación-CTS/Año 2 2
Gratificación-CTS Total/Año S/ 6,400.00 S/ 2,400.00
S/ 44,800.00 S/ 16,800.00
Total
S/ 61,600.00

Se requiere un presupuesto de S/ 61,600 para cubrir el salario de los obreros y el

supervisor durante todo el año 2022.

Costos Indirectos de Fabricación

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

LUZ S/ 600.00 S/ /Mes
AGUA S/ 350.00 S/ /Mes
TOTAL S/ 950.00 S/ /Mes

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Año Números de meses Total
2017 12 S/ 11,400.00
TOTAL S/ 11,400.00

f) Calcular el presupuesto de Producción y Costos de MP y MOD. (2023-2026)

Cédula presupuestal de ventas en unidades para los 4 años, el PBI es

considerado para el incremento de las ventas anuales fue de 4.5%.

Años 2023 2024 2025 2026

Productos
Pizarras 13,503 14,111 14,746 15,410
 lOMoARcPSD|14475925

Presupuesto de producción en unidades.

Detalle 2023 2024 2025 2026 Total

Presupuesto de Ventas
13,503 14,111 14,746 15,410 57,771
(unidades)
+Inv. Final Prod. Terminados
1,350 1,411 1,475 1,541 1,541
(unidades)
-Inv. Inicial Prod. Terminados
0 1,350 1,411 1475
(unidades)
=Necesidades Totales
14,854 14,172 14,810 15,476 59,311
(unidades)
=Presupuesto de
14,854 14,172 14,810 15,476 59,311
Producción (unidades)

Materiales para la fabricación de una pizarra con sus respectivos costos

para cada año.

Precio Precio Precio Precio Precio

Materiales Cantidad Unidad
2022 2023 2024 2025 2026
Madera 2.5 Metros S/ 10.00 S/ 10.12 S/ 10.24 S/ 10.36 S/ 10.49
Clavos 15 Unidad S/ 0.50 S/ 0.51 S/ 0.51 S/ 0.52 S/ 0.52

Inventario Final respecto al nivel de requerimiento de materia prima

mensual.

Detalle Madera Clavo

Inv. Final 5.50% 6%
 lOMoARcPSD|14475925

Presupuesto de requerimiento de materiales (Madera) con sus respectivos

costos para cada año.

Detalle 2023 2024 2025 2026 TOTAL

Presupuesto de
Producción
(unidades) 14854 14172 14810 15476 59311
Madera (metros) 37135 35430 37024 38690 148279
+Inv. Final (metros) 2042 1949 2036 2128 2128
- Inv. Inicial (metros) 0 2042 1949 2036
=Necesidades
Totales (metros) 39177 35336 37112 38782 150407
=Requerimiento
Total de "Madera"
(m) 39177 35336 37112 38782 150407
S/ S/ S/ S/ S/
=Costo de 396,471.2 361,891.7 384,639.3 406,771.4 1,549,773.7
Materiales (soles) 4 0 2 7 4

Presupuesto de requerimiento de materiales (Clavos) con sus respectivos

costos para cada año.

Detalle 2023 2024 2025 2026 TOTAL

Presupuesto de
Producción
(unidades) 14854 14172 14810 15476 59311
Clavo (unidades) 222808 212579 222145 232141 889672
+Inv Final
(unidades) 13368 12755 13329 13928 13928
- Inv Inicial
(unidades) 0 13368 12755 13329
=Necesidades
Totales (unidades) 236176 211965 222719 232741 903601
=Requerimiento
Total de "Clavo"
(u) 236176 211965 222719 232741 903601
S/ S/ S/
=Costo de 119,505.0 108,541.3 115,416.5 S/ S/
Materiales (soles) 8 2 8 122,057.65 465,520.63
 lOMoARcPSD|14475925

Presupuesto de Mano de Obra Directa para cada año.

Detalle Obreros Supervisor

Número 4 1
Sueldo/Mes S/ 800.00 S/ 1,200.00
Meses/Año 12 12
Sueldo Total/Año S/ 38,400.00 S/ 14,400.00
Gratificación-CTS/Año 2 2
Gratificación CTS
S/ 6,400.00 S/ 2,400.00
Total/Año
S/ 44,800.00 S/ 16,800.00
Total
S/ 61,600.00

Año Total
2023 S/ 61,600.00
2024 S/ 61,600.00
2025 S/ 61,600.00
2026 S/ 61,600.00
Total S/ 246,400.00

Costos Indirectos de Fabricación.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

LUZ S/ 600.00 S/ /Mes
AGUA S/ 350.00 S/ /Mes
TOTAL S/ 950.00 S/ /Mes

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Año Números de meses Total
2023 12 S/ 11,400.00
2024 12 S/ 11,400.00
2025 12 S/ 11,400.00
2026 12 S/ 11,400.00
TOTAL S/ 45,600.00