Unidades M19

Módulo 19.
Práctica forense administrativa y fiscal

Información general del módulo
Módulo 19. Práctica forense

administrativa y fiscal
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

Módulo 19. Práctica forense administrativa y fiscal
Índice
Datos de identificación ........................................................................................................................... 3

Presentación .......................................................................................................................................... 3
Definición del problema eje .................................................................................................................... 4
Estructura del módulo ............................................................................................................................ 6
Estructura temática ................................................................................................................................ 8
Competencias a desarrollar ................................................................................................................. 10
Competencia del módulo .................................................................................................................. 10

Competencias por unidad................................................................................................................. 10
Competencias por sesión ................................................................................................................. 11
Metodología de trabajo ........................................................................................................................ 13
Texto de apoyo ................................................................................................................................ 13

Guía de actividades.......................................................................................................................... 14
Andamios cognitivos ........................................................................................................................ 14
Evaluación ........................................................................................................................................... 15
Fuentes de consulta ............................................................................................................................ 17

Datos de identificación
Programa educativo Derecho
Módulo / semestre Módulo 19 / Séptimo semestre
Nombre del módulo Práctica forense administrativa y fiscal
Clave 38161719
Tiempo de estudio 20 horas / semana
Presentación
Proceso administrativo y fiscal

Fuente: Pixabay
La práctica forense administrativa y fiscal es la disciplina que tiene por objeto la aplicación de las
normas jurídicas de dicha naturaleza, ante las autoridades de tal carácter, en sus diversos
procedimientos. Asimismo, interviene en controversias ante el Tribunal Federal de Justicia
Administrativa, como órgano jurisdiccional encargado de la solución de conflictos derivados de la
aplicación e interpretación de dichas normas, junto con la revisión de sus actuaciones a través del
juicio de amparo (indirecto o directo).
Cabe recordar que, gracias a las reformas legislativas en la materia, concretamente la que instaura a
la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (derivada de las reformas
constitucionales en materia anticorrupción), ha quedado formalmente aglutinada la materia fiscal
dentro de la administrativa. De esta manera, conforme a la reforma a la ley orgánica referida, cambia la

denominación de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, a Tribunal de Justicia

Administrativa, manteniendo en este módulo la distinción entre lo “administrativo” y lo “fiscal”,
exclusivamente para fines didácticos en cuanto a la identificación.
Conforme a lo anterior, en este módulo desarrollarás conocimientos y habilidades para dar solución a
los conflictos entre la administración y los administrados, además de los mecanismos para prevenirlos.
Por otra parte, podrás implementar medidas que protejan los derechos e intereses de los individuos y
la sociedad en general, así como aplicar nuevos mecanismos jurídicos de mejora del desempeño en el
orden normativo, como en el desarrollo de las actividades de los servidores públicos.
Definición del problema eje
Problema eje
Fuente: Flaticon
Las determinaciones estatales deben estar en consonancia con los derechos fundamentales del ser
humano en un doble aspecto: de fondo y de forma. De fondo, sometiendo la sustancia de sus
actuaciones al respeto de las garantías, derechos humanos y derechos fundamentales. En este
sentido, el Estado mexicano contemporáneo desde su conformación actual a partir de la Constitución
de 1917, ha complejizado sus funciones de manera creciente, acordes a los cambios sociales que
demandan actuación particularizadas. En el caso de la protección de los derechos fundamentales, se
ha formalizado en la reforma al artículo 1º constitucional, cuyo objeto es sancionar su goce, que no
sólo es reconocido en la Carta Magna, sino también por los Tratados Internaciones en los que el
Estado mexicano es parte.

Respecto a la aplicación de la norma en cuanto a la forma, se hace referencia a la efectiva aplicación

de sus actuaciones y en este sentido, la práctica forense administrativa y fiscal sirve para la ejecución
de las disposiciones sustantivas, controlando que las determinaciones de las diversas autoridades
sean un producto derivado no sólo del contenido de las disposiciones materiales del Derecho, sino
tomadas y ejecutadas mediante los procedimientos establecidos en las normas jurídicas adjetivas
correspondientes.
La administración pública es reconocida como la parte más grande y diversa del aparato
gubernamental de cualquier Estado contemporáneo, además de ser la más próxima a la población por
los múltiples ámbitos que en la vida cotidiana se encarga de operar, tales como la recaudación y
captación de ingresos públicos, salud, seguridad pública, seguridad social, tránsito y transporte,
regulación de los sistemas financieros, protección al consumidor, protección al medio ambiente, entre
otros. Para satisfacer las necesidades que la población demanda, se requiere profesionales del
Derecho capacitados para garantizar que las actividades de la administración pública se sujeten a las
normas y disposiciones que conforman el orden jurídico mexicano, a través del control de la
regularidad de los actos y sobre las resoluciones de la función administrativa, además de velar por el
respeto de los derechos e intereses de los particulares y de la colectividad en general.
Debido a la complejidad y sofisticación de la administración pública y sus procedimientos, así como la

heterogeneidad de los marcos jurídicos de actuación administrativa, se requiere de un alto grado de
conocimientos técnicos para interpretar y aplicar un buen número de cuerpos normativos. Por otra
parte, el licenciado en Derecho que se forme en esta materia, deberá ser capaz de manejar asuntos
que no sean exclusivamente contenciosos en la materia, tales como las visitas de verificación o el
procedimiento administrativo de ejecución, que recaen en el sector productivo de nuestro país en todas
sus escalas, como las MiPyMEs que se han convertido en un sector determinante en la vida nacional.
Asimismo, el licenciado en Derecho puede integrarse a los órganos de impartición de justicia para
velar por la legalidad de sus actuaciones o bien, sustentar sus operaciones en asesoría y consultoría
jurídica eficaz a particulares físicos o morales para la cabal tutela de los derechos de los administrados
en las actuaciones ante y por la administración pública. Por ello, se requiere que los profesionales del
Derecho incluyan en su formación, el análisis del marco jurídico necesario para poder intervenir, ya
sea en el foro procedimental o jurisdiccional, con los recursos y medios de defensa apropiados para

proteger la esfera jurídica de sus clientes. Igualmente, el profesional en Derecho está llamado en esta
materia a gestionar las actuaciones necesarias en las bases operativas de los procedimientos
administrativos y fiscales. Por otra parte, como servidor público en alguna dependencia de la
administración pública federal, puede proponer soluciones, mejoras normativas y alternativas
administrativas en beneficio de la sociedad mexicana.
Con base en lo anterior, el problema eje de este módulo se establece con la siguiente pregunta:
¿Cómo se solucionan las diversas controversias en materia administrativa y fiscal? Para dar
respuesta a esta cuestión, el módulo girará en torno a los procedimientos administrativos y fiscales
más comunes, sus respectivos recursos, los elementos para incoar y desarrollar el juicio de nulidad,
así como las características procesales del juicio de amparo. En relación con lo anterior, el objeto de
reflexión-acción consiste en la redacción de escritos dirigidos a los procesos y procedimientos en
materia administrativa y fiscal.
Estructura del módulo
Estructura del módulo

Fuente: Flaticon
De acuerdo con la exposición presentada sobre el desarrollo de este módulo, aquí se presenta el
desglose de las unidades encauzadas al alcance de la competencia general:

Unidad 1. Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales
Conocerás cómo se llevan a cabo las visitas de verificación en su interposición, desahogo y

conclusión, así como el procedimiento administrativo de ejecución las cuales son las más comunes en
la práctica jurídica en la materia fiscal. Identificarás las partes procesales que componen a cada uno y
cuáles son las autoridades competentes. Por otra parte, identificarás los recursos que se pueden hacer
valer en su desahogo y sus respectivos requisitos de forma y fondo para su interposición.
Finalmente se abordará el procedimiento de responsabilidad administrativa, que se instaura en contra

de servidores públicos y particulares, como parte de la aplicación del nuevo sistema nacional
anticorrupción, identificando a los sujetos a los que se les puede imputar esta responsabilidad, las
faltas graves y no graves contempladas en la ley, el desarrollo de los procedimientos de investigación
y sustanciación, para concluir con los recursos y medios de impugnación que pueden aplicar los
sujetos procesales.
Unidad 2. Práctica forense de recursos en materia administrativa y fiscal
Analizarás el recurso de revisión que en materia administrativa disponen los particulares para
impugnar actos administrativos, así como los recursos que en particular existen en materia de:
seguridad social, protección al consumidor y propiedad industrial.
Por otra parte, analizarás las características de los recursos más comunes aplicados en materia fiscal,
iniciando con los que comprenden la llamada “justicia de ventanilla”. Posteriormente estudiarás en qué
consiste el recurso de revocación, que es el medio de defensa más importante en la materia.
Identificarás de éste sus principios rectores, las hipótesis de procedencia, el modo, los plazos y las
causales de su interrupción, así como la autoridad competente, los requisitos sustantivos de
interposición, las causales de improcedencia y sobreseimiento.
Unidad 3. El juicio contencioso administrativo y el amparo en materia administrativa y fiscal
Analizarás el establecimiento de la jurisdicción, organización y competencia del Tribunal Federal de

Justicia Administrativa, como órgano jurisdiccional encargado de dirimir las controversias por la

aplicación e interpretación de las normas jurídicas administrativas y fiscales, entre autoridades de la

administración pública y particulares. Posteriormente, analizarás la naturaleza jurídica y partes del
proceso administrativo (juicio de nulidad) y reconocerás los elementos de fondo y forma con los que
debe presentarse la demanda y su contestación, las hipótesis en las cuales se pueden ampliar éstas,
los plazos y notificaciones del proceso, las medidas cautelares, la oportunidad de suspender el acto
que se impugna, así como las causales de improcedencia y sobreseimiento.
Por otra parte, conocerás los supuestos para interponer incidentes, así como los componentes y reglas
de las pruebas y alegatos que conforman la instrucción del juicio, causas de ilegalidad y cumplimiento
de la sentencia. Igualmente, identificarás las características del recurso de revisión, queja y
reclamación que se pueden oponer en el proceso. Por último, conocerás los elementos que componen
al juicio de amparo indirecto, destacando las particularidades que caracterizan a éste en las materias
administrativa y fiscal.
Estructura temática
Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes
 Visitas de verificación
 Procedimiento administrativo de ejecución (PAE)
 Procedimiento de responsabilidad administrativa. Aplicación del Nuevo Sistema Nacional
Anticorrupción
Sesión 2. Recursos en materia administrativa y fiscal
 El recurso de revisión en general

 El recurso de revisión en particular

 Instancias de los particulares para consulta y solución de conflictos tributarios sin impugnación
 Recurso de revocación
Sesión 3. Recursos en materia fiscal
 Instancias de los particulares para consulta y solución de conflictos tributarios sin impugnación
 Recurso de revocación
Sesión 4. Jurisdicción administrativa y juicio de nulidad
 Tribunal Federal de Justicia Administrativa

 Proceso jurisdiccional administrativo
Sesión 5. Juicio de nulidad
 Incidentes
 Pruebas
 Alegatos y cierre de la instrucción
 Sentencia
 Recursos
Sesión 6. El juicio de amparo en materia administrativa y fiscal
 Definición de amparo
 Vías del juicio de amparo

Competencias a desarrollar
Competencias
Fuente: Flaticon
Competencia del módulo
 Analiza el proceso ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y los procedimientos

aplicados en materia administrativa y fiscal, analizando sus características y estructura, así como
los recursos procedentes, para resolver las diversas controversias suscitadas.
Competencias por unidad
 Analiza las visitas de verificación y los procedimientos tanto administrativo de ejecución como de
responsabilidad administrativa, reconociendo sus requisitos sustantivos y procesales, para aplicar
y observar su debido cumplimiento respecto de obligaciones administrativas y fiscales.
 Analiza los recursos que el particular puede invocar en materia administrativa y fiscal
reconociendo sus funciones y requisitos de interposición, para su defensa en contra de las
acciones de la autoridad correspondiente.

 Analiza los componentes del proceso contencioso administrativo, identificando sus fases, recursos
y supuestos en los que se aplica el juicio de amparo, para aplicarlos hacia la reparación o
restablecimiento del derecho subjetivo conculcado del agraviado.
Competencias por sesión
Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes
 Reconoce las funciones de las visitas de verificación y el procedimiento administrativo de

ejecución y el de responsabilidad administrativa, identificando los requisitos sustantivos y
procesales para la interposición, desahogo y conclusión de cada uno, para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones administrativas y fiscales.
Sesión 2. Recursos en materia administrativa y fiscal
 Identifica los recursos aplicables en materia administrativa, reconociendo sus requisitos para
interponerlos conforme a la materia específica, para defender al particular contra acciones de la
autoridad correspondiente.
Sesión 3. Recursos en materia fiscal
 Identifica los recursos aplicables en materia fiscal, reconociendo sus requisitos para interponerlos
conforme a la materia específica, para defender al particular contra acciones de la autoridad
correspondiente.

Sesión 4. Jurisdicción administrativa y juicio de nulidad
 Analiza los componentes del proceso contencioso administrativo, identificando la estructura del
Tribunal Federal de Justicia Administrativa y sus fases, desde la presentación de la demanda
hasta su contestación, para aplicarlos hacia la reparación o restablecimiento del derecho subjetivo
conculcado.
Sesión 5. Juicio de nulidad
 Identifica las acciones que componen al proceso contencioso administrativo, desde la

presentación de las pruebas, hasta el pronunciamiento de la sentencia para aplicar las técnicas de
litigación propias de la materia administrativa.
Sesión 6. El juicio de amparo en materia administrativa y fiscal
 Identifica el amparo de naturaleza administrativa y fiscal, con base en la investigación desde la

doctrina y los cuerpos normativos correspondientes, para invocarlos en contra de actos de
autoridades administrativas o fiscales.

Metodología de trabajo
Metodología de trabajo
Fuente: Flaticon
La metodología utilizada en este módulo será el aprendizaje basado en problemas que “consiste en el
planteamiento de una situación problema, donde su construcción, análisis y/o solución constituyen el
foco central de la experiencia” (Díaz-Barriga, 2005:62); permite vincular la teoría con la práctica, la
capacidad de análisis, el planteamiento de problemas, encontrar alternativas de solución y diseñar
propuestas, entre otras habilidades.
Para lograr lo anterior, en el trascurso de las sesiones se te proporcionarán los siguientes apoyos:
Texto de apoyo
En cada sesión tendrás un documento con la información necesaria que contribuirá al logro de las
competencias establecidas para este módulo. El contenido de este documento se presenta de una
forma ordenada y sencilla, buscando establecer un puente entre la complejidad intrínseca del marco
teórico jurídico y tu proceso formativo como licenciado en Derecho. Se trata de exponer cada tema de
una forma amena y significativa, haciendo un cruce continuo entre la teoría y la práctica para que
puedas identificar la pertinencia y la necesidad de los saberes expuestos en estos documentos.

Guía de actividades
Encontrarás tres actividades en cada sesión, las cuales han sido diseñadas a partir de las
competencias establecidas para el módulo.
A su vez, los contenidos de cada sesión te proporcionarán una base para realizar las actividades de
manera sencilla y gradual, de lo simple a lo complejo. El objetivo de las actividades es hacer que te
apropies de este módulo y lo transformes en un elemento significativo de lo que será tu práctica
profesional.
Andamios cognitivos
Son documentos estructurados para la recepción, transformación y producción de información, que te

ayudarán a asimilar y acomodar los conocimientos que vayas adquiriendo, reorganizándolos con los
que ya posees, para elaborar los productos indicados en cada actividad.
Metafóricamente, un andamio es una estructura utilizada para levantar o sostener un edificio mientras
se construye. Cuando éste ya se sostiene por sí mismo, el soporte es retirado. En ese sentido, al
hablar de un andamio cognitivo, nos referimos a una estructura o armazón temporal, que te permitirá
desarrollar o adquirir nuevas competencias, destrezas y conceptos. Por ello, estas herramientas te
permitirán procesar con mayor facilidad la información proporcionada, asimilarla y acomodarla para
resolver en cada momento las actividades planteadas, lo cual es un complemento al apoyo que puede
proporcionarte tu docente en línea.

Evaluación
Evaluación
Fuente: Flaticon
La evaluación de cada módulo parte de una organización global de la enseñanza y el aprendizaje en

donde se incluyen experiencias de trabajo colaborativo e individual que favorecen la participación
activa. Asimismo, se han diseñado distintos instrumentos que te permitirán valorar tus logros y
aprendizajes e identificar las áreas de oportunidad.
En todo el proceso formativo se espera que asumas un compromiso personal en tu formación

mediante la participación responsable y crítica en cada una de las actividades.
La evaluación de este módulo se llevará a cabo tomando en cuenta los siguientes elementos:
Actividades colaborativas
En esta categoría se presenta el producto del proceso formativo, el cual refleja la

competencia planteada por sesión que, en conjunto, constituyen el alcance de la
competencia general del módulo.
Con la finalidad de obtener una calificación satisfactoria, contarás con dos

oportunidades de envío para cada actividad integradora. La primera entrega será

retroalimentada y calificada por tu docente en línea. Puedes conservar esta puntuación

o realizar un segundo envío de tu actividad.
Toma en cuenta que la segunda entrega es para mejorar, por lo que en tu segundo
envío deberás cubrir en su totalidad los comentarios hechos en la retroalimentación de
tu docente en línea.
* Recuerda que el segundo intento debe ser enviado dentro del tiempo establecido
para la sesión.
Evaluación
Esta categoría, presentada en la última sesión de cada unidad, te permite valorar la

adquisición y manejo de los elementos tratados pues deberás resolverla con base en lo
leído y trabajado. Contarás con dos intentos para concluirla.
Con base en lo anterior, el esquema de evaluación para el módulo queda definido de la siguiente
manera:
Esquema de evaluación
Actividades Actividades Actividades
integradoras integradoras integradoras Evaluación
unidad 1 unidad 2 unidad 3
20% 25% 35% 20%

Fuentes de consulta
Fuentes de consulta
Fuente: Flaticon
 Cámara de Diputados (1994). Crónica Parlamentaria. Recuperado de:

http://cronica.diputados.gob.mx/Iniciativas/55/267.html
 Carrillo, A. (1973). La justicia federal y la administración pública. México: Porrúa.
 Fix-Zamudio, H. (1983). Introducción a la justicia administrativa en el ordenamiento mexicano.
México: El Colegio Nacional.
 Fraga, G. (2002). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
 Gutiérrez y González, E. (2003). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
 López, F. (1960). El procedimiento administrativo. Barcelona: Bosch.
 Margain, E. (1985). Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. (8ª ed.). México:
UASLP.
 Sánchez, A. C. (2005). Los medios de impugnación en materia administrativa. México: Porrúa.
 Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) (1996). Información de prensa 31/96. México:
SHCP.
 Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) (2009). Convenio de Colaboración
Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Estado de Jalisco. México: SHCP. Recuperado de:
http://www.ordenjuridico.gob.mx/Federal/PE/APF/APC/SHCP/Convenios/2009/20012009(3).pdf
 Serra, A. (2017). Derecho Administrativo. Segundo curso (26ª ed.) México: Porrúa.
 Venegas, S. (2015). Derecho Fiscal. Procesos, procedimientos y contribuciones locales. México:
Oxford.

Legislación
 Código Civil Federal (CCF).

 Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC).
 Código Fiscal de la Federación (CFF).
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).
 Ley de Amparo (LA).
 Ley de Coordinación Fiscal (LCF).
 Ley de la Propiedad Industrial (LPI).
 Ley del Seguro Social (LSS).
 Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT).
 Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LFPA).
 Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA).
 Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC).
 Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA).
 Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación (LOPJF).
 Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LOTFJA).
 Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (LOTFJFA).
 Reglamento de la Ley de la Propiedad Industrial (LRLPI).
 Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RLSSMACERF).
 Reglamento de la Ley Federal de Protección al Consumidor (RLFPC).
 Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF).
 Reglamento del Recurso de Inconformidad (RRI).
 Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (RISHCP).
 Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT).
 Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (RITFJFA).

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Datos de identificación ........................................................................................................................... 3

Competencia del módulo .................................................................................................................. 10

Metodología de trabajo ........................................................................................................................ 13

Texto de apoyo ................................................................................................................................ 13

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denominación de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, a Tribunal de Justicia

Definición del problema eje

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Respecto a la aplicación de la norma en cuanto a la forma, se hace referencia a la efectiva aplicación

Debido a la complejidad y sofisticación de la administración pública y sus procedimientos, así como la

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Estructura del módulo

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Unidad 1. Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Conocerás cómo se llevan a cabo las visitas de verificación en su interposición, desahogo y

Finalmente se abordará el procedimiento de responsabilidad administrativa, que se instaura en contra

Unidad 2. Práctica forense de recursos en materia administrativa y fiscal

Unidad 3. El juicio contencioso administrativo y el amparo en materia administrativa y fiscal

Analizarás el establecimiento de la jurisdicción, organización y competencia del Tribunal Federal de

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aplicación e interpretación de las normas jurídicas administrativas y fiscales, entre autoridades de la

Unidad 1. Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Unidad 2. Práctica forense de recursos en materia administrativa y fiscal

Sesión 2. Recursos en materia administrativa y fiscal

 El recurso de revisión en general

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Sesión 3. Recursos en materia fiscal

Unidad 3. El juicio contencioso administrativo y el amparo en materia administrativa y fiscal

Sesión 4. Jurisdicción administrativa y juicio de nulidad

 Tribunal Federal de Justicia Administrativa

Sesión 5. Juicio de nulidad

Sesión 6. El juicio de amparo en materia administrativa y fiscal

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Competencia del módulo

 Analiza el proceso ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y los procedimientos

Competencias por unidad

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Unidad 3. El juicio contencioso administrativo y el amparo en materia administrativa y fiscal

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 Reconoce las funciones de las visitas de verificación y el procedimiento administrativo de

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