Universidad Tecnológica de Santiago (UTESA)

PRESENTACION

Nombre
Darwin Julio Cabreja Nolazco

Matrícula
1-21-3763

Materia
Curso De Redacción

Tema
NIC 7 Estado de flujo de efectivo

Profesor
Damaso Antonio Toribio León
Sección
049
 NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N° 7 (NIC 7) ESTADO DE FLUJOS DE

EFECTIVO

TAREA NO. 1 (15 Puntos).

REQUERIMIENTOS:

A. Desarrollar a computadora, letra 11 los puntos asignados del 1 al 15, en el mismo orden en que se
presentan. No se permite alterar el orden de los temas.

B. Para entregar de manera física en aula a más tardar el día del primer parcial.

C. No habrá prórroga y por cada día de retraso tiene una penalidad de 2 puntos.

Puntos a desarrollar:

1. Explicar propósitos de las Normas Internacionales de Contabilidad.

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) tienen varios propósitos, entre ellos:

- Facilitar la comparación de la información financiera: Las NIC establecen principios

contables uniformes que permiten a los usuarios de la información financiera comparar
fácilmente los estados financieros de diferentes entidades, incluso si operan en diferentes
países.

- Mejorar la transparencia y la fiabilidad de la información financiera: Las NIC establecen

requisitos claros y detallados para la presentación de información financiera, lo que aumenta
la transparencia y la fiabilidad de los estados financieros.

- Ayudar a los inversores y otros usuarios de la información financiera a tomar decisiones

informadas: Las NIC ayudan a los inversores y otros usuarios de la información financiera a
tomar decisiones informadas al proporcionar información financiera clara y comprensible.

2. Objetivos del Estado de Flujos de Efectivo.

El Estado de Flujos de Efectivo es un informe financiero que muestra los movimientos de entrada y
salida de efectivo de una empresa durante un período específico. Los objetivos del Estado de Flujos
de Efectivo son los siguientes:
 - Proporcionar información sobre la capacidad de la empresa para generar efectivo y
equivalentes de efectivo a partir de sus operaciones.

- Ayudar a los inversores y acreedores a evaluar la liquidez de la empresa y su capacidad para

cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo.

- Proporcionar información sobre los movimientos de efectivo en las actividades de inversión y

financiación de la empresa.

- Ayudar a la dirección a tomar decisiones estratégicas en relación con la gestión de la tesorería

y la planificación financiera a corto plazo.

- Proporcionar información a los reguladores y otras partes interesadas sobre el flujo de

efectivo de la empresa y su capacidad para cumplir con las regulaciones y las normas
contables.

En resumen, el Estado de Flujos de Efectivo es una herramienta importante para evaluar la salud
financiera de una empresa y tomar decisiones empresariales y de inversión informadas.

3. Alcance del estado de Flujos de Efectivo.

El alcance del estado de flujos de efectivo se refiere a la cantidad de información financiera que se
incluirá en este estado financiero. Según la NIC 7, el estado de flujos de efectivo debe incluir todos
los flujos de efectivo realizados por la entidad durante el período contable, incluyendo todas las
actividades de operación, inversión y financiamiento. El estado de flujos de efectivo es un
complemento al estado de resultados y al balance y ayuda a los usuarios a comprender cómo la
entidad obtuvo y usó el efectivo durante el período contable.

4. Beneficios de la información que brinda el estado de Flujos de Efectivo.

El Estado de Flujos de Efectivo es un informe financiero que proporciona información valiosa sobre
los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un período específico.
Algunos de los beneficios de la información que brinda este estado financiero incluyen:

- Permite evaluar la liquidez de la empresa: El Estado de Flujos de Efectivo muestra la

cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que ha generado la empresa y cómo se ha
utilizado. Esta información permite evaluar la liquidez de la empresa y su capacidad para
cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo.
 - Proporciona información sobre la capacidad de la empresa para generar efectivo: El
Estado de Flujos de Efectivo muestra los flujos de efectivo relacionados con las
operaciones principales de la empresa, lo que permite evaluar su capacidad para generar
efectivo a través de sus actividades diarias. También muestra los flujos de efectivo
relacionados con la inversión en activos a largo plazo, lo que permite evaluar la capacidad
de la empresa para generar efectivo a largo plazo.

5. Explicar el concepto del efectivo y de equivalentes.

El efectivo se refiere a los activos líquidos que una empresa tiene a su disposición, es decir, aquellos
recursos que pueden ser convertidos rápidamente en efectivo sin sufrir una pérdida significativa de
valor. Incluye billetes y monedas en caja, depósitos bancarios a la vista y otros instrumentos
financieros de corto plazo que pueden ser convertidos fácilmente en efectivo.

Por otro lado, los equivalentes de efectivo son activos financieros que son fácilmente convertibles en
efectivo y que tienen un bajo riesgo de cambios en su valor. Estos incluyen los depósitos a plazo fijo,
los fondos mutuos de mercado monetario y los bonos del Tesoro a corto plazo, entre otros.

Ambos conceptos, el efectivo y los equivalentes de efectivo, se consideran importantes para la gestión
financiera de una empresa, ya que proporcionan una reserva de fondos que puede ser utilizada para
cumplir con las obligaciones de pago inmediatas, como los salarios y los pagos a proveedores, así
como para hacer frente a situaciones imprevistas.

6. Identificar y explicar las actividades de la NIC 07.

La NIC 07, "Estados Financieros - Flujos de Efectivo", establece los principios para la presentación y
revelación de información sobre los flujos de efectivo en los estados financieros.

Las actividades que abarca la NIC 07 incluyen:

- Clasificación: Clasificación de los costos y gastos en categorías relevantes para la entidad.

- Asignación: Asignación de costos y gastos a los productos o servicios que se han producido o
proporcionado.

- Absorción de costos indirectos: Absorción de costos indirectos en la producción de bienes o

servicios.

- Determinación de costos de producción: Determinación de los costos de producción de los bienes

o servicios que se han producido o proporcionado.
- Presentación: Presentación de los costos y gastos en el estado financiero.

La NIC 07 es importante para garantizar la transparencia y comparabilidad de la información

financiera de una entidad, y para ayudar a los usuarios de la información financiera a comprender
mejor la estructura de costos y gastos de una empresa.

7. Existen tres actividades principales en los estados financieros: operaciones, inversión y

financiamiento. A continuación se presentan ejemplos de transacciones que corresponden a
cada una de estas actividades:

Actividades de operación:

- Ventas de productos o servicios

- Compra de materiales y suministros

- Pago de salarios y beneficios a empleados

- Recaudación de cuentas por cobrar de clientes

- Pago de cuentas por pagar a proveedores

- Gastos generales como alquiler, servicios públicos y publicidad

Actividades de inversión:

- Compra de activos fijos como edificios, terrenos y equipos

- Venta de activos fijos

- Compra de inversiones a largo plazo

- Recuperación de préstamos a terceros

- Cobro de dividendos de inversiones a largo plazo

Actividades de financiamiento:

- Emisión de acciones ordinarias o preferentes

- Emisión de bonos o notas a pagar

 - Pago de dividendos a los accionistas

- Pago de intereses sobre la deuda a largo plazo

- Reembolso de préstamos a largo plazo

Es importante destacar que algunas transacciones pueden afectar más de una actividad. Por ejemplo,
la emisión de bonos a largo plazo afecta tanto a la actividad de financiamiento como a la actividad de
inversión, ya que los fondos obtenidos se utilizarán para adquirir activos fijos o inversiones a largo
plazo. Identificar las transacciones que corresponden a cada una de las actividades.

8. Identificar 3 transacciones que se tipifiquen o generen equivalentes de efectivo.

Algunas transacciones que pueden tipificarse o generar equivalentes de efectivo incluyen la inversión
en bonos a corto plazo, la tenencia de cuentas de cheques, y la inversión en letras del Tesoro a corto
plazo.

Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir
los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como
equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo
y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será
equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo tres meses o menos desde la
fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades quedarán excluidas de los
equivalentes al efectivo a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por
ejemplo las acciones preferidas adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una
fecha determinada de reembolso.

Los préstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiación. En algunos

países, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco forman parte
integrante de la gestión del efectivo de la entidad. En tales circunstancias, tales sobregiros se incluyen
como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. Una característica de los acuerdos
bancarios que regulan los sobregiros, u operaciones similares, es que el saldo con el banco fluctúa
constantemente de deudor a acreedor.

Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y
equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de efectivo de la
entidad más que de sus actividades de operación, de inversión o financiación. La gestión del efectivo
comprende también la inversión de los sobrantes de efectivo y equivalentes al efectivo.

9. Identificar 3 transacciones que no generen equivalentes de efectivo.

 - Depreciación: La depreciación es una reducción del valor de los activos fijos debido al
desgaste y la obsolescencia. Aunque la depreciación se muestra como un gasto en el estado de
resultados, no implica un desembolso de efectivo y, por lo tanto, no genera equivalentes de
efectivo.

- Concesión de opciones sobre acciones: Cuando una empresa concede opciones sobre acciones
a sus empleados, se les otorga el derecho a comprar acciones a un precio fijo en el futuro.
Aunque esta transacción puede tener un impacto en el valor de las acciones de la empresa, no
se produce un flujo de efectivo hasta que se ejercen las opciones.

- Amortización de préstamos: La amortización es el proceso de reducir la deuda a lo largo del

tiempo mediante pagos periódicos. Aunque los pagos de la deuda se registran como salidas de
efectivo en el estado de flujo de efectivo, la porción de los pagos que se aplica a la
amortización del principal no genera equivalentes de efectivo, ya que simplemente reduce la
cantidad de deuda pendiente.

10. Presentación del Estado de Flujos de Efectivo.

El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero que muestra los flujos de efectivo de una
entidad a lo largo de un período contable determinado.

La presentación del Estado de Flujos de Efectivo se realiza siguiendo las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y tiene como objetivo proporcionar información relevante y útil sobre la
generación y el uso de los flujos de efectivo de una entidad.

La presentación del Estado de Flujos de Efectivo incluye las siguientes secciones:

1. Resumen de las actividades de operación: esta sección presenta un resumen de las entradas y
salidas de efectivo relacionadas con las actividades ordinarias de la entidad.

2. Resumen de las actividades de inversión: esta sección presenta un resumen de las entradas y
salidas de efectivo relacionadas con las inversiones de la entidad.

3. Resumen de las actividades de financiamiento: esta sección presenta un resumen de las entradas y
salidas de efectivo relacionadas con las actividades de financiamiento de la entidad.

4. Aumento/disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo: esta sección muestra el

aumento o disminución neto del efectivo y los equivalentes de efectivo durante el período
contable.
El Estado de Flujos de Efectivo se presenta en forma de flujogramas o tablas que muestran los flujos
de efectivo por categoría y por fuente. La información incluida en el Estado de Flujos de Efectivo es
relevante para la toma de decisiones y para la comprensión de la situación financiera de la entidad.

11. Identificar la única transacción que puede contener flujos de efectivo correspondiente a
actividades diferentes. Poner ejemplo.

La única transacción que puede contener flujos de efectivo correspondientes a actividades diferentes
es la adquisición de activos fijos mediante financiamiento externo. Esta transacción puede incluir
flujos de efectivo de dos actividades diferentes: inversión y financiamiento.

Por ejemplo, supongamos que una empresa adquiere una nueva maquinaria por $10,000 mediante un
préstamo bancario. En este caso, la empresa recibirá $10,000 en efectivo como entrada de la actividad
de financiamiento y, al mismo tiempo, registrará una salida de efectivo de $10,000 en la actividad de
inversión para la compra de la maquinaria.

En el estado de flujo de efectivo, esta transacción se reflejará como un aumento neto de $0 en el

efectivo y los equivalentes de efectivo, ya que el flujo de efectivo de la actividad de financiamiento
(entrada de efectivo de $10,000) compensa el flujo de efectivo de la actividad de inversión (salida de
efectivo de $10,000).

12. Explicar las transacciones de Inversión y Financiamiento que no conllevan flujo de efectivo.

Existen transacciones de inversión y financiamiento que pueden tener un impacto en los estados
financieros de una empresa, pero que no generan flujos de efectivo. Algunos ejemplos son:

- Inversión sin desembolso de efectivo: A veces, una empresa puede adquirir un activo sin
hacer un desembolso de efectivo. Esto puede ocurrir, por ejemplo, si la empresa realiza
una permuta de activos, intercambiando un activo existente por otro sin desembolsar
efectivo. En este caso, no habría entrada o salida de efectivo asociada con la transacción.

- Financiamiento sin entrada de efectivo: Una empresa puede obtener financiamiento sin
recibir efectivo. Por ejemplo, si la empresa emite una nota a pagar para pagar una cuenta
por pagar a un proveedor, no habría entrada de efectivo en la transacción.
 - Amortización de préstamos: Aunque los pagos de préstamos se registran como salidas de
efectivo en el estado de flujo de efectivo, la porción de los pagos que se aplica a la
amortización del principal no genera flujos de efectivo, ya que simplemente reduce la
cantidad de deuda pendiente. Por lo tanto, la amortización del préstamo no implica una
entrada o salida de efectivo en la transacción.

13. Explicar el tratamiento de las transacciones en monedas extranjeras conforme a la NIC 07.

La Norma Internacional de Contabilidad 07 (NIC 07) "Estado de flujos de efectivo" establece los
principios contables a seguir para la presentación del estado de flujos de efectivo y exige que las
empresas proporcionen información sobre las transacciones en monedas extranjeras.

El tratamiento de las transacciones en monedas extranjeras conforme a la NIC 07 se basa en los

siguientes principios:

- Moneda funcional: La empresa debe determinar la moneda funcional, que es la moneda

en la que se llevan a cabo las principales actividades económicas. Las transacciones en
monedas extranjeras se convierten a la moneda funcional de la empresa para su
presentación en el estado de flujos de efectivo.

- Tasas de cambio: La empresa debe utilizar la tasa de cambio en la fecha de la transacción

para convertir las transacciones en monedas extranjeras a la moneda funcional. Las tasas
de cambio deben ser consistentes y aplicarse de manera uniforme a lo largo del tiempo.

14. Presentar un esquema del estado de flujos con sus actividades correspondientes.

El estado de flujos de efectivo presenta la información sobre los flujos de efectivo de una empresa
durante un periodo determinado. Se divide en tres actividades principales: operativas, de inversión y
de financiación. A continuación, se presenta un esquema del estado de flujos de efectivo con sus
actividades correspondientes:

Estado de flujos de efectivo

I. Actividades Operativas:

- Cobros por ventas y prestación de servicios

- Pagos a proveedores y empleados

- Pagos de intereses y de impuestos

 - Otros cobros y pagos operativos

II. Actividades de Inversión:

- Cobros por venta de activos fijos y de inversiones a largo plazo

- Pagos por adquisición de activos fijos y de inversiones a largo plazo

- Cobros por préstamos a terceros

- Otros cobros y pagos de inversión

III. Actividades de Financiación:

- Cobros por emisión de acciones y deuda a largo plazo

- Pagos por recompra de acciones y reducción de deuda a largo plazo

- Pagos de dividendos

- Otros cobros y pagos de financiación

IV. Variación neta de efectivo y equivalentes:

- Variación neta de efectivo y equivalentes

V. Efecto de las fluctuaciones en las tasas de cambio:

- Efecto neto de las fluctuaciones en las tasas de cambio sobre el efectivo y equivalentes.

VI. Efecto neto de los cambios en la información contable:

- Efecto neto de los cambios en la información contable sobre el efectivo y equivalentes.

El estado de flujos de efectivo proporciona una visión detallada de los flujos de efectivo de una
empresa durante un periodo determinado y es una herramienta importante para la toma de decisiones
financieras.

15. Presentar un esquema de la conciliación de la utilidad neta y las actividades de operación.

La conciliación de la utilidad neta y las actividades de operación es una herramienta contable que
permite identificar las diferencias entre la utilidad neta y los flujos de efectivo generados por las
actividades operativas. A continuación, se presenta un esquema de la conciliación de la utilidad neta y
las actividades de operación:

Conciliación de la Utilidad Neta y las Actividades de Operación

Utilidad neta

- Gastos no desembolsados (amortización, depreciación, etc.)

- Pérdidas por disposición de activos fijos y otros activos

- Ganancias por disposición de activos fijos y otros activos

- Pérdidas por fluctuaciones cambiarias

- Ganancias por fluctuaciones cambiarias

- Pérdidas en venta de inversiones a largo plazo

- Ganancias en venta de inversiones a largo plazo

- Intereses y gastos financieros no desembolsados

- Intereses y gastos financieros pagados

- Impuestos no desembolsados

- Impuestos pagados

- Otros gastos no desembolsados

- Otros ingresos no desembolsados

- = Flujos de efectivo de las actividades de operación

Los elementos que se suman y restan a la utilidad neta son aquellos que no representan flujos de
efectivo reales, pero que afectan a la generación de flujos de efectivo. Por ejemplo, la amortización y
depreciación son gastos contables que no implican un desembolso de efectivo, pero que afectan a la
generación de flujos de efectivo a través de la reducción del valor de los activos fijos. Las pérdidas y
ganancias por disposición de activos fijos y otros activos, las pérdidas y ganancias por fluctuaciones
cambiarias, las pérdidas y ganancias en la venta de inversiones a largo plazo, los intereses y gastos
financieros no desembolsados, los impuestos no desembolsados, y otros gastos e ingresos no
desembolsados también pueden afectar a la generación de flujos de efectivo y por lo tanto se incluyen
en la conciliación.

La conciliación de la utilidad neta y las actividades de operación ayuda a los usuarios de la

información financiera a entender la relación entre la utilidad neta y los flujos de efectivo generados
por las actividades operativas de una empresa. Es una herramienta importante para la toma de
decisiones financieras.

NOTA: Tienen que explicar cada tema en base a sus criterios de interpretación conforme a la NIC 7.
NO SE ACEPTA COPY PASTE NI COPIA DE COMPAÑEROS.