Nombre de la alumna: Yuridia Guzmán Castro.

Matricula: 163067

Grupo: SE38

Nombre de la materia: Estrategias financieras en la gestión del servicio.

Docente: José Luis Paredes Domínguez

Actividad: 2. Caso de aplicación.

Huauchinango puebla a 23 de Enero 2023

INTRODUCCIÓN
El método de análisis financiero permite el poder observar en distintas áreas la
fortaleza y debilidad de una organización, ya que se visualizan las áreas de
oportunidad que se tienen y pueden aprovecharse al máximo para hacerse más
fructíferas y rentables y al mismo tiempo utilidades que pueden obtener y ser
positivas.
En este caso el análisis da una respuesta clara y concreta la cual da a conocer el
resultado de sus finanzas o no realmente las empresas tienen sistemas y casos
diferentes.

CASO PRÁCTICO
Resuelve cada uno de los incisos de la actividad.
a) Análisis del Estado de la Situación Financiera
Revise el detalle del activo mostrado a continuación, calcule porcentajes, detecte
variaciones y presente tres posibles causas hipotéticas del porqué se presentan las
variaciones encontradas:

Estado de la situación 31 Dic 2014 31 Dic 2015

financiera
Miles de $ % Miles de $ %

Caja y Bancos 25 3% 30 3%

Clientes 300 30% 250 25%

Inventarios 245 25% 320 32%

Pagos Anticipados 23 2% 1 0%

Activo Circulante 593 60% 601 61%

Maquinaria 380 39% 380 38%

Gastos de Instalación 12 1% 10 1%

Activo No Circulante 392 40% 390 39%

Activo Total 985 100% 991 100%

VARIACIONES
Caja y bancos Aumenta $5.000
Clientes Disminuye $50,000
Inventarios Aumenta $75,000
Pagos anticipados Disminuye $22,000
Activo circulante Aumenta $8,000
Gastos de instalación Disminuye $2,000
Activo no circulante Disminuye $2,000

HIPÓTESIS

1. Se reconoce que hay una disminución clientes se presenta esta variación ya que se
dieron de baja derechohabientes de la planilla de asegurados por lo tanto las variantes
cambian pero al contrario de esto se observó un aumento.
2. En las cajas y bancos se puede observar mejoría, ya que se organizaron de mejor
manera los gastos.
3. Puesto a que la maquinaria no tuvo variaciones, se observó que hubo una
disminución de gastos de instalación.
4. En los pagos anticipados se observa que disminuyo, ya que no se necesitó ningún
procedimiento de improviso o un plan b.
b) El análisis vertical de un estado de resultados
Se deberá de analizar la información financiera que se presenta, realizando un análisis
vertical, con la finalidad de que se emita tu opinión respecto a la situación financiera de
la empresa, en términos de su estado de resultados.

Estado de Resultados 31-Dic-2015

Rubro $ (miles) %

Ventas Netas $ 2,300 100%

Costo de Ventas $ 300 13.04%

Utilidad Bruta $ 2,000 86.95%

Gastos de Venta $ 600 26.08%

Gastos de Administración $ 50 2.17%

Utilidad Operativa $ 1,350 58.69%

 Otros ingresos $1 0.04%

Otros gastos $8 0.34%

Gastos financieros $ 400 17.39%

Utilidad antes de impuestos $ 943 41%

Impuestos $ 283 12.30%

Utilidad neta $ 660 28.70%

En esta tabla se observa que en el año 2015 si fue un buen año ya que hubo
ganancias y utilidades las cuales han sido sostenidas por la empresa mediante sus
estrategias.

c) Análisis por razones financieras

Con la información siguiente deberás realizar el cálculo y análisis de razones
financieras que se indican.
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
Razones financieras que deberás calcular:
Índice de liquidez

FORMULA 2014 2015

Activo Circulante/Pasivo 593/692= 0.85 601/96= 6.26
Circulante

Prueba del ácido

FORMULA 2014 2015

(Activo Circulante – 593-245=348/692= 601-320=281/96=
Inventario)/Pasivo 0.50 2.93
Circulante
Capital de trabajo

FORMULA 2014 2015

Activo Circulante – Pasivo 593-692=-99 601-96=505
Circulante

Rotación de cuentas por cobrar

FORMULA 2014 2015
Ventas/Cuentas por cobrar 1,300/300=4.33 2,300/250=9.2

Rotación de inventario

FORMULA 2014 2015

Costo de Ventas/Inventario 600/245=2.44 300/320=0.93
Total

Días inventario

FORMULA 2014 2015

360/Rotación de
Inventario
245x360=88,200/600=14 320x360=115,200/300=38
Valor de inventario x 7 4
360/Costo de ventas

Días cartera

FORMULA 2014 2015

Cuentas por
cobrar x
300x360=108,000/1,300=83.07 250x360=90,000/2,300=39.13
360/Ventas
netas
Días proveedores

FORMULA 2014 2015

Proveedores/Costo de 650/600=1.08x360=388. 30/300=0.1x360=36
Ventas x 360 8

Ciclo financiero

FORMULA 2014 2015

Días de rotación de
inventario + Días de rotación 147+83.08=230.08- 384+39.13=423.13-
por cobrar – Días de rotación 388.80= -158.72 36=387.13
de proveedores

Apalancamiento sobre activos

FORMULA 2014 2015

Pasivo total/Activo Total 795/985=0.81 141/991=0.14
Apalancamiento sobre capital

FORMULA 2014 2015

Pasivo Total/Capital contable 795/190=4.18 141/850=0.16

Rendimiento sobre activos

FORMULA 2014 2015

Utilidad Neta/Activos Totales 15/985=0.015 660/991=0.665

Utilidad neta / ventas netas

FORMULA 2014 2015

Utilidad Neta/Ventas netas 15/1,300=0.011 660/2,300=0.286

ANÁLISIS

En el año 2015 se presentaron mejores utilidades y resultados a diferencia del año

2014 en el cual se realizaron ajustes para poder sobrellevar las circunstancias
específicas de esta, es por eso que el estado financiero de esta empresa es bueno
ya que su tabla de porcentajes, ya que deja ver la posibilidad y capacidad
económica, que puede generar el capital, y que por lo cual cuenta con la liquidez
suficiente para poder llevar a cabo su protocolo y responder por sus deudas
adquiridas, además de que cuenta con una buena situación financiera y
económica, por lo tanto significa que con su patrimonio en conjunto y con la
liquidez tiene suficiente para hacer frente a sus obligaciones o deudas que tenga
sin ningún problema es decir que sus pasivos no representan amenaza alguna.
Bibliografía
Garcia Santillan, A. ((2010)). Administracion Financiera I, Libros y Manuales: Finanzas, Contaduria
Y administracion . Mexico : CIEA.

Robles, C. ((2012)). Fundamentos de Administracion Financiera . Mexico: Milenio .