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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES


C.A.P: CONTABILIDAD
CURSO: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
TEMA: FUSION DE SOCIEDADES
DOCENTE: RICHARD, ZEGARRA ESTRADA
CICLO: V
ALUMNO: IVAR, TURPO QUISPE

JULIACA PERU

AO 2016
FUSIN DE SOCIEDADES

Las empresas Repuestos Martimos El Sol SRL y Centro de Servicios Chimbote SRL, por
acuerdo de sus socios deciden fusionarse para constituir Importaciones Martimas
Chimbote SRL.

Los estados de situacin financiera que presentan son:

Repuestos Martimos El Sol SRL Estado de Situacin Financiera al 21 de abril 2014


(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente 6,250.94 40 Tributos por Pagar 2,586.56
104 Caja 40111 I.G.V
12 Cuentas Cobrar Comerc 5,870.98 42 Cuentas pagar Comerc 4,682.30
Ter
1212 Emitidas 3,540.62 4212 Emitidas
123 Letras por cobrar 2,330.36 TOTAL 7,268.86
20 Mercaderas 8,852.30 NO CORRIENTE
20111 Costo 45 oblgaciones financieras 6,642.82
TOTAL 20,974.22 4511 inst financieras
NO CORRIENTE Tributos por Pagar 1,096.36
33 Inmueble Maq. y Equipo 6,879.94 40 40171 renta tercer
categoria
33111 Costo 651.87 TOTAL 7,739.18
33411 Costo 6,228.07 PATRIMONIO
39 Dep. Inm., Maq. y Equipo -3,210.88 50 Capital 5,600.00
39133 Costo 5012 Participaciones
TOTAL 3,669.06 58 Reservas 1,034.60
582 Reserva Legal
59 Resultados Acumulados 3,000.64
591 Ut acumuladas
TOTAL 9,635.24
TOTAL ACTIVO 24,643.28 TOTAL PASIVO Y 24,643.28
PATRIMO.

COMPOSICIN DEL CAPITAL

Socios Participac. pagadas c/u Total


Carmen Bartolo Quispe 240 10 2,400
Mara Acevedo Alarista 190 10 1900
Marcos Ortiz osco 130 10 1300
Total 560 5600
LIBRO DIARIO

RAZON SOCIAL: REPUESTOS MARITIMOS EL SOL SRL

N GLOSA CUENTA DEBE HABER


01 POR LA REAPAERTURA DEL BALANCE 104 6,250.94
INICIAL
1212 3,540.62
123 2,330.36
20111 8,852.30
33111 651.87
33411 6,228.07
39133 -3,210.88
40111 2,586.56
40171 1,096.36
4212 4,682.30
4511 6,642.82
5012 5,600.00
582 1,034.60
591 3,000.64
02 Por el cierre de las cuentas 591 3,000.64
582 1,034.60
5012 5,600.00
4511 6,642.82
4212 4,682.30
40111 1,096.36
40171 2,586.56
39133 3,210.88
104 6,250.94
1212 3,540.62
123 2,330.36
20111 8,852.30
33111 651.87
33411 6,228.07
03 Por la transferencia de los activos de la 01 SRL 27854.16
srl
104 6,250.94
1212 3,540.62
123 2,330.36
20111 8,852.30
33111 651.87
33411 6,228.07
04 POR LA TRANSFERENCIA DE LOS 39133 3,210.88
PASIVOS
40111 1,096.36
40171 2,586.56
4212 4,682.30
4511 6,642.82
01 SRL 18218.92
05 POR LA EMISION DE LAS 1421 9635.24
PARTICIPACIONES 01 9635.24
POR LA RECEPCION DE LAS 5012 5,600.00
PARTCIPACIONES
582 1,034.60
591 3,000.64
1421 9635.24
Centro de Servicios Chimbote SRL

Estado de Situacin Financiera al 21 de abril 2014

(Expresado en nuevos soles)

Activo PASIVO
Corriente CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente 8,088.20 40 Tributos por Pagar 731.00
1041 Cta. Cte. Operativas 40111 IGV
12 Cuentas por Comercial 1,801.00 41 Rem. y Part. por Pagar 1,200.70
1212Emitidas 4112 Comis por pagar
20 Mercaderas 7,112.40 42 Cuenta por Pagar Com 3,600.30
20111 Costo 423 Let. por Cobrar
25 Mat Auxiliares 6,000.00 TOTAL 5,532.00
254 Otros suministros TOTAL NO CORRIENTE
TOTAL 45 Obligaciones Financieras 3,468.00
NO CORRIENTE 4511 Inst financieras
33 Inm. Maq. y Equipo 8,400.00 TOTAL 3,468.00
33511 Costo 4,600.00 PATRIMONIO
33611 Costo 3,800.00 50 Capital 18,400.0
0
39 Dep. y Amort. Acum. -4,001.60 5012 Participaciones
39134 Muebles -2,432.90 TOTAL 18,400.0
0
39135 Equipos diversos -1,568.70
TOTAL 4,398.40
TOTAL ACTIVO 27,400.0 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 27,400.0
0 0

Socios Participa. pagadas c/u Total


Oscar Crdova Daz 600 10 6000
Ricardo Cuadra Lara 500 10 5000
Roxana Torres Guzmn 750 10 7500
Total 1850 18500

LIBRO DIARIO

RAZON SOCIAL: Centro de Servicios Chimbote SRL


N GLOSA CUENTA DEBE HABER
01 POR LA REAPERTURA DEL 1041 8,088.20
INVENTARIO
INICIAL 1212 1,801.00
20111 7,112.40
254 6,000.00
33511 4,600.00
33611 3,800.00
39134 4,001.60
39135 1,568.70
40111 731.00
4112 1,200.70
423 3,600.30
4511 3,468.00
5012 18,400.00
02 POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS 5012 18400
4511 3468
423 3600.30
4112 1200.70
40111 731
39134 2,432.90
39135 1,568.70
33611 3800
33511 4600
254 6000
20111 7112.40
1212 1801
1041 8088.20
03 POR LA TRASFERENCIA DE LOS 01 SRL 31401.60
ACTIVOS
1041 8088.20
1212 1801
20111 7112.40
254 6000
33511 4600
33611 3800
04 POR LA TRASFERENCIA DE LOS 40111 731
PASIVOS
4112 1200.70
423 3600.30
4511 3468
39134 2432.90
39135 1568.70
01 SRL 13001.60
05 POR LA EMISION DE LAS 1421 18400
PARTICIPACIONES 01 18400
POR LA RECEPCION DE LAS 5012 18400
RTICIPACIONES 1421 18400

Importaciones Martimas Chimbote SRL

FUSION DE LA DOS EMPRESAS

N GLOSA CUENTA DEBE HABER


01 POR LA SUSCRIPCIONDE LAS 1421 24000
PARTICIPACIONES 5012 24000
02 POR EL APORTE DE LA EMPRESA 104 6,250.94
Repuestos Martimos El Sol SRL 1212 3,540.62
123 2,330.36
20111 8,852.30
33111 651.87
33411 6,228.07
39133 3,210.88
40111 2,586.56
40171 1,096.36
4212 4,682.30
4511 6,642.82
1421 5600
582 1,034.60
591 3,000.64
03 POR EL APORTE DE LA EMPRESA 1041 8,088.20
Centro de Servicios Chimbote SRL 1212 1,801.00
20111 7,112.40
254 6,000.00
33511 4,600.00
33611 3,800.00
39134 2,432.90
39135 1,568.70
4011 731.00
4112 1,200.70
423 3,600.30
4511 3,468.00
1421 18,400.00

POR EL NUEVO BALANCE DE LA NUEVA EMPRESA

Importaciones Martimas Chimbote SRL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente 14339.14 40 Tributos por Pagar 4413.92
104 Caja 40111 I.G.V 3317.56
12 Cuentas Cobrar Comerc Ter 7671.98 40171 renta tercera categora
1,096.36
1212 Emitidas 5341.62 41 Rem. y Part. por Pagar 1,200.70
123 Letras por cobrar 2,330.36 4112 Comis por pagar
20 Mercaderas 15964.7 42 Cuenta por Pagar Com 8282.6
20111 Costo 4212 Emitidas 4,682.30
25 Mat Auxiliares 6,000.00 423 Let. por Cobrar 3,600.30
254 Otros suministros 45 Obligaciones Financieras 10110.82
TOTAL 43975.82 4511 Inst financieras
NO CORRIENTE TOTAL 24008.04
33 Inm. Maq. y Equipo 15279.94 PATRIMONIO
33111 Costo 651.87 50 Capital 24000
33411 Costo 6,228.07 5012 Participaciones
33511 Costo 4,600.00 58 Reservas 1,034.60
33611 Costo 3,800.00 582 Reserva Legal
39 Dep. y Amort. Acum. -7212.48 59 Resultados Acumulados 3,000.64
39133 Costo -3,210.88 591 Ut acumuladas
39134 Muebles -2,432.90
39135 Equipos diversos -1,568.70
TOTAL 8067.46 TOTAL 28035.24
TOTAL ACTIVO 52043.28 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 52043.28