Resol. Caso Practico No. 04 P. C Planilla

EMPRESA COMERCIAL "MILAGRITOS" SRL
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO 2022
(EXPRESADO EN SOLES)
I Activo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20000.00
104 Cta. Cte.
101.1 Dennise 20000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

14 DIRECTORES 10000.00
142
1421
1421.1 Dennise 10000.00
20 MERCADERÍAS 30000.00
201
2011
20111
20111.1 Kelly 30000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 60000.00
331
3311
33111
33111.1 Reynher 15000.00
332
3321
33211
33211.1 Reynher 15000.00
334
3341
33411
33411.1 Rubén 30000.00
120000.00
Total Activo 120000.00
II pasivo y patrimonio
50
501
5012
5012.1 Reynher 30000.00
5012.2 Dennise 30000.00
5012.3 Rubén 30000.00
5012.4 Kelly 30000.00 120000.00
Total pasivo y patrimonio 120000.00
Balance de Inventario
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES 10000.00
20 MERCADERÍAS 30000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 60000.00
50 CAPITAL 120000.00
120000.00 120000.00
Gerente Contador
Activo Capital SuscritoCapital Paga Pasivo Patrimonio
33 Reynher 30000.00 30000.00
331 15000
3311
33111
332 15000
3321
33211
10 30000.00 20000.00
101
101.1 Dennise
33 Rubén 30000.00 30000.00

334
3341
33411
20 30000.00 30000.00
201
2011
20111
20111.1 Kelly
Total 120000.00 110000.00 Diferencia 10000.00
14
142
1421
1421.1 Dennise 10000
120000.00 120000.00
50
501
5012
5012.1 Reynher 30000.00
5012.2 Dennise 30000.00
5012.3 Rubén 30000.00
5012.4 Kelly 30000.00
120000.00
Participacionistas
Reynher N. Meneses Aguierre

Dennise K. de la Cruz Arango
Rubén Jover Parco Llantoy
Kelly Zinthia Lujan Cuba
Reynher N. Meneses Aguierre
Dennise K. de la Cruz Arango
Rubén Jover Parco Llantoy
Kelly Zinthia Lujan Cuba

Particip. Particip.
Aportes
suscrita pagada
Terreno y Edif. 30,000.00 30,000.00

Efectivo 30,000.00 20,000.00
Camioneta 30,000.00 30,000.00
Computadoras 30,000.00 30,000.00
30000.00 15000.00 (331)

15000.00 (332)
30000.00 30000.00 (104)
30000.00 30000.00 (334)
30000.00 30000.00 (201)

%
Particip
.
25%
25%
25%
25%
Empresa Comercial “MILAGRITOS” SRL
AUXILIAR DE PLANILLA DE REMUNERACION
Mes de enero 2022
Asignacion REMUNERACIÓN DESCUENTO

NOMBRES CARGO BÁSICO
No. familiar BRUTA ONP AFP
1 FLOR DIANA GERENTE 2550.00 93.00 2643.00 0.00 349.14
TOTAL 2550.00 93.00 2643.00 0.00 349.14
1.47 %
DESCUENTO APORTE Neto 1.74 %
I.R TOTAL EsSalud 9% TOTAL x Pagar 10 %
35.18 384.32 237.87 237.87 2258.68 13.21
35.18 384.32 237.87 237.87 2258.68
RPAB 12
2 Gratif. 2
Bonf. Extraord.
TRPAB
Deducción 7UIT
TRPAN
IR anual 5ta. C.
IR mensual 5ta. C.
7 4600 32200
2643.00 31716.00
2643.00 5286.00
475.74
37477.74
32200.00
5277.74
422.22
ual 5ta. C. 35.18
1
62
621
6211
6211.1 Sueldos
622
622.1 Asig. Familiar
627
6271 RPS
40
401
4017
40173 IR 5ta. C.
403
4031 EsSalud
41
411
411.1 Sueldos
417
417.1 AFP Hábitat
x/x Por el compromiso de plla. Remuneraciones
2
41
411
411.1 Sueldos
10
101
x/x Por el pago con efectivo de plla. Remuneraciones
3
94
941
79
791
x/x Por el destino del gasto de plla. Remuneraciones
x
2880.87
2550.00
93.00
237.87
35.18
237.87
2258.68
349.14
2258.68
neraciones
2880.87
neraciones
273.05
2607.82
2258.68
2880.87
CTA SUD CTA
59
591
5911
40
401
4018
40185
44
441
4411
40
401
4018
40185
10
104
1041
44
441
4412
10
104
1041
62
628
40
401
4017
40172
44
441
4419
94
79
791
68
684
6841
68411
19
191
1913
94
79
791
60
601
6011
40
401
4011
42
421
4212
42
421
4212
10
104
1041
33
335
3351
40
401
4011
42
421
4212
42
421
4212
10
104
1041
63
631
6311
40
401
4011
42
421
4212
42
421
4212
10
104
1041
10
104
1041
16
161
162
163
1631
19
191
1911
16
161
162
163
1631
8 42
421
421
10
104
1041
9
12
121
1211
1212
70
701
40
401
4011
10
104
1041
12
121
1211
1212
10
63
636
6361
6363
6367
16
167
1673
46
461
46
461
10
101
94
943
9436
95
953
9536
79
791
11
62
621
6211
622
627
6271
40
401
4017
40173
4031
4032
41
411
4111
417
41
411
4111
417
10
104
1041
94
942
9421
79
791
12
68
684
6841
19
191
1913
94
942
9421
79
791
13
68
684
6841
68412
39
395
3952
39520
14
69
691
6911
20
201
2011
AUXILIAR DEBE
CONTINIDO 21,800.00
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto
CUENTAS PORa los PAGAR
dividendos
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
POR EL ACUERDO
TRIBUTOS, DE DISTRIBUCIONYACUMULADOS
CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,325.42
Gobierno nacional
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a los dividendos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
POR EL PAGO
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES 13,080.00
Dividendos
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 6,200.00
Retribuciones al directorio
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Renta
CUENTASde cuarta categoría
POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Otras cuentas por pagar
por la gasto de devengados
#N/A
GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
xx
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedad, planta y equipo 18,000.00
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Edificaciones
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
por la estimacion de las cuentas de cobranza dudoza
por la estimacion y provisiones de las cuentas
por el distino de la provisiones de incobrales
COMPRAS 33,500.00
Mercaderías
Mercaderías
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 6,030.00
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
por la compra según factura
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 39,530.00
Emitidas
por la cancelacionde la mercaderia
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4,322.03
Muebles y enseres
Muebles
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 777.97
Gobierno nacional
Emitidas
por la compra muebles
Emitidas
por el pago según factura
por la cancelacionde la muebles según factura
#N/A
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,100.00
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 918.00
Gobierno nacional
Emitidas
por servicios de trasnsporte
Emitidas
por la cancelacion de servicios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
por la estimacion cuentas de cobranza
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
#N/A
por la cobranza
#N/A
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12960.00
por la pago al proveedor
#N/A
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 39,757.03
No emitidas
Emitidas en cartera
VENTAS
Mercaderías
Gobierno nacional
por la venta de mercaderia según factura
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 39,757.03
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
No emitidas
Emitidas en cartera
por el pago de mercaderia
#N/A
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 13,600.00
Servicios básicos
Energía eléctrica 1,400.00
Agua 3,500.00
Cable 8,700.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 2,448.00
Tributos por acreditar
IGV por acreditar en compras
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
por el servicios prestados
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 16,048.00
Reclamaciones de terceros
Caja
por la cancelacion de servicios
gastos por servicios prestados por terceros
servicios basicos
GASTOS DE VENTAS 9,520.00
gastos por servicios prestados por terceros
servicios basicos
por el distino de gasto
#N/A
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 15,478.00
Remuneraciones 14,200.00
Sueldos y salarios
Otras remuneraciones
Seguridad, previsión social y otras contribuciones

Régimen de prestaciones de salud 1,278.00
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Renta de quinta categoría 1,127.71
ESSALUD 1,278.00
ONP 1,846.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar 11,226.29
Administradoras de fondos de pensiones
X/X POR EL RECONOCIMMIENTO DE GASTOS Y OBLIGACIONES DE PLANILLA

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar 11,226.29
Sueldos y salarios por pagar

Administradoras de fondos de pensiones
X/X POR EL PAGO DE REMUNERACIONES DE PLANILLA
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
REMUNERACIONES
X/X POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
#N/A
#N/A
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,000.00
Depreciación de propiedad, planta y equipo
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Letras por cobrar
POR LA ESTIMACION Y PROVISION DE COBRANZA
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
REMUNERACIONES
POR EL DESTINO DE LA PROVISONES
#N/A
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 25,300.00
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Maquinarias y equipos de explotación
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO.
#N/A
COSTO DE VENTAS 48,900.00
Mercaderías
Mercaderías - exportación
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
por el registro de venta de mercaderia
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
HABER
3,325.42
18,474.58
3,325.42
13,080.00
945.76
5,254.24
6,200.00
18,000.00
18,000.00
39,530.00
39,530.00
5,100.00
5,100.00
6,018.00
6,018.00
3,000.00
3,000.00
12,960.00
33,692.40
6,064.63
39,757.03
16,048.00
16,048.00
13,600.00
NOMBRES CARGO BÁSICO Asignacion familiar

No.
1 A GERENTE 14200.00 0.00
TOTAL 14200.00 0.00
4,251.71
IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CADEGORIA
11,226.29 RPAB 12 14,200.00 170,400.00
GRATIF 2 14,200.00 28,400.00
BON. EXTRA 9% 2,556.00
TRPAB 201,356.00
DEDUC 7 4,600.00 32,200.00
RPAN 169,156.00
RENTA ANUAL 13,532.48
RENTA MENSUAL 1,127.71
11,226.29
15,478.00
1,000.00
1,000.00
25,300.00
48,900.00
REMUNERACI DESCUENTO APORTE
ÓN BRUTA
ONP AFP I.R TOTAL EsSalud 9% TOTAL
14200.00 1846.00 0.00 1127.71 2973.71 1278.00 1278.00
14200.00 1846.00 0.00 1127.71 2973.71 1278.00 1278.00
RPAB 12 14200.00 170400.00
2 Gratif. 2 14200.00 28400.00
Bonf. Extraord. 2556.00
TRPAB 201356.00
Deducción 7UIT 32200.00
TRPAN 169156.00
IR anual 5ta. C. 13532.48
IR mensual 5ta. C. 1127.71
198800.00
Neto
x Pagar
11226.29
11226.29

Resol. Caso Practico No. 04 P. C Planilla

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EMPRESA COMERCIAL "MILAGRITOS" SRL

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

33 Rubén 30000.00 30000.00

Reynher N. Meneses Aguierre

Reynher N. Meneses Aguierre

Dennise K. de la Cruz Arango

Rubén Jover Parco Llantoy

Kelly Zinthia Lujan Cuba

Terreno y Edif. 30,000.00 30,000.00

30000.00 15000.00 (331)

30000.00 30000.00 (104)

30000.00 30000.00 (334)

30000.00 30000.00 (201)

Asignacion REMUNERACIÓN DESCUENTO

Seguridad, previsión social y otras contribuciones

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar

Sueldos y salarios por pagar 11,226.29

Administradoras de fondos de pensiones

X/X POR EL RECONOCIMMIENTO DE GASTOS Y OBLIGACIONES DE PLANILLA

Remuneraciones por pagar 11,226.29

Sueldos y salarios por pagar

NOMBRES CARGO BÁSICO Asignacion familiar

11,226.29 RPAB 12 14,200.00 170,400.00

GRATIF 2 14,200.00 28,400.00

BON. EXTRA 9% 2,556.00

DEDUC 7 4,600.00 32,200.00

RENTA ANUAL 13,532.48

RENTA MENSUAL 1,127.71

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