CASO PRACTICO N° 05

CASO PRACTICO N° 06 MPD

60 COMPRAS
602 Materias primas
602.1 MADERA TORNILLO
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS

612 Materias primas

6121 Materias primas

x/x POR EL ALMACENAMIENTO DE MP.

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
x/x POR EL PAGO CON GIRO DE CHEQUE DE ADQUISIÓN MP.
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
6121.1 SILLAS 43327.186
6121.2 MESAS 43327.186
6121.3 CARPETAS 54158.983
6121.4 ROPEROS 75822.576
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
 24111 Costo
24111.1 SILLAS 43327.186
24111.2 MESAS 43327.19
24111.3 CARPETAS 54158.98
24111.4 ROPEROS 75822.58
x/x por el envía a la producción 20% sillas Y mesas 20% ,carpetas 25% y ropero 35% materias p
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 MATERIA PRIMA
901.1 SILLAS 43327.19
901.2 MESAS 43327.19
901.3 CARPETAS 54158.98
901.4 ROPEROS 75822.58
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino de costo de produccion

MDO
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6211.1 sueldo 5,372.50
6211 .2 SALARIO
622 Otras remuneraciones
622.1 ASIG. FAMILIAR 205.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 501.98
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
6273 enfermedades profesionales 58.01

6277 Contribuciones al SENATI 41.83

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno nacional

4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 65.26
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 501.98
4032 ONP 341.58
4033 Contribución al SENATI 41.83
4039 Otras instituciones
4039.1 SCTR 58.01

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y salarios por pagar

4111.1 sueldos 4,775.66

 417 Administradoras de fondos de pensiones

417.1 AFP INTEGRA 395.01

X/X EL COMPROMISO DE PLANILLA DE SALARIOS MARZO

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y salarios por pagar
4111.1 SALARIO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 BCP
X/X POR EL PAGO SUELDOS Y SALARIO, DEPOSITO A CUENTA.
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 MOD
9021 OTRAS REMUNERACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino costos gasto.
REMUNERACION HONORARIOS

CIF
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x por el compromiso de pago de servicios básicos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x por el pago con efectivo de servicios básicos.
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
903 Gastos Inderectos de Fabricación
9035 Servicios básicos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino a producion y gasto .

depresación
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68412 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39524 Maquinarias y equipos de explotación
x/x POR LA PROVISIONES DE LA DEPRESACION
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
903 Gastos Inderectos de Fabricación
9038 depresación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
honorarios
x/x POR EL DESTINO POR PROVISION DE DEPRECIONES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoría y consultoría
6327 Producción
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 Honorarios por pagar
x/x por el compromiso de pago de honorarios.
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
902 #N/A
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino costos.
CP
21 #N/A
211 #N/A
2111 #N/A
21111 #N/A
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
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#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
 MUEBLES
216635.93 Madera
tornillo
38994.467797

255630.40

216635.93 C
G
G
G

216635.93

255630.40

255630.40

216635.93

216635.93
as 25% y ropero 35% materias primas.
216635.93

216635.93

6,179.31

DATOS ADICIONALES:
ü  Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI 0
ü  Para la fabricación de sillas y mesas sea co

1,008.65

TTRABAJO

TRABAJADOR 1
TRABAJADOR 2

5,170.67 RPAB
2 Gratif.
Bonf. Extraord.
TRPAB
 Deducción 7UIT
TRPAN
IR anual 5ta. C.
4,775.66 IR mensual 5ta. C.

4,775.66

6,179.31

6,179.31

881.36

v  Según recibo de electricidad correspondiente al mes de marzo 2023, el con

158.64

1040.00
C electricidad 881.36
TOTAL 881.36

1040.00

1040.00

881.36

881.36
10685.00

10685.00 anual

10685.00

10685.00

1800.00

1800.00

1800.00

1800.00

DETALLES
SILLAS
MESAS
0.00 0.00 CARPETAS
ROPEROS
TOTAL

SILLAS
MESAS
CARPETAS
ROPEROS
TOTAL
CANTIDAD PRECIO VC IGV PC
12800 6 76800.00 13824.00 90624.00
11400 7.8 75355.93 13564.07 88920.00
10400 6.2 64480.00 11606.40 76086.40
TOTAL 216,635.93 38,994.47 255,630.40
CUENTAS 60 16 42
porta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%)
cación de sillas y mesas sea consumido 85% y 95% MPD respectivamente.

CARGO R. Basica A. FAMILIA R.C- R B. CTS

MAESTRO 2,847.50 102.50 2,950.00 -
AYUDANTE 2,525.00 102.50 2,627.50 -
TOTAL 5,372.50 205.00 5,577.50 -

12 2950.00 35400.00 RPAB

2 2950.00 5900.00 2 Gratif.
nf. Extraord. 531.00 Bonf. Extraord.
41831.00 TRPAB
ducción 7UIT 34650.00 Deducción 7UIT
7181.00 TRPAN
anual 5ta. C. 574.48 IR anual 5ta. C.
mensual 5ta. C. 47.87 IR mensual 5ta. C.

diente al mes de marzo 2023, el consumo de energía eléctrica en taller S/. 1,040.00 soles.

158.64 1,040.00
158.64 1,040.00
 1800 12 21600

4950.00 34650.00 34650.00

TIPA 21600.00
Descto. 20% 4320.00
TIPAN 17280.00
Ded. 7 4950.00 34650.00
BI -17370.00

MPD 216,635.93
MOD 6,179.31 .- Registrar el libro diario simple aplicando PCGE
CIF 13366.36
COSTO DE PRODUC 236,181.60

CPR. 222,815.24
+ ENTRE
1
MPD MOD CPR. BIENES CPr. UNI
43327.19 1235.86 44563.05 160 278.52
43327.19 1235.86 44563.05 150 297.09
54158.98 1544.83 55703.81 140 397.88
75822.58 2162.76 77985.34 120 649.88
216635.93 6,179.31 222815.24 570 1623.37
MPD RTA
43327.19
 43327.19
54158.98
75822.58
216635.93 100 %
X SILLAS 20 %
X MESAS 20 %
X CARPETAS 25 %
X ROPEROS 35 %
100
20%
20%
25%
35%
 DATOS
SCTR 1.04%
AFP INTEGRA 13.39%
SENATI 0.75%
ONP 13%
EsSalud 9%

DESCUENTOS TOTAL
SNP AFP IR 5TA T. DECNTOS EsSalud SCTR SENATI
395.01 47.87 442.88 265.50 30.68 22.13
341.58 17.39 358.96 236.48 27.33 19.71
341.58 395.01 65.26 801.84 501.98 58.01 41.83

12 2627.50 31530.00
2 2627.50 5255.00
Extraord. 472.95
37257.95
cción 7UIT 34650.00
2607.95
ual 5ta. C. 208.64
ensual 5ta. C. 17.39
 2888 Trabajo individual
80.00 %

100.00 %

43312.50 12.00 3609 Desempeño de funciones

simple aplicando PCGE, Calcular el costo primo, costo de conversión y costo de producción de cada bien.

* + ENTRE + ENTRE
2 3
CIF CC CC.U CP CP.U
2673.27 3909.13 24.43 47236.32 295.23
2673.27 3909.13 26.06 47236.32 314.91
3341.59 4886.42 34.90 59045.40 421.75
4678.22 6840.98 57.01 82663.56 688.86
13366.36 19545.67 50.49 236181.60 1720.75
RTA RTA
MPD MOD CPR
CPR CIF CP
CP CD CT
CT MU VV
VV IMPP PV
MOD CIF CC
TOTAL
T.Aport R. Neta
318.31 2,507.12
283.51 2,268.54
601.81 4,775.66

2,268.54
de cada bien.
CASO PRACTICO No. 06
(Fundamentos de Costos 2023 III Huanta)

La Empresa Industria “FLORCITA” SRL, identificado con RUC No. 20605842125, con domicilio legal Jr. Los Ama
El mes de marzo 2023, proyecta elaborar los siguientes bienes:
a).- 160 sillas de madera.
b).- 150 mesas de madera.
c).- 140 carpetas de madera.
d).- 120 roperos de madera
Adquisición de Materiales y auxiliares:
ü  Con fecha 10-03-2023, se adquiere 12,800 p2 madera tornillo, cada uno S/. 6.00 soles (más IGV).
ü  Con fecha 20-03-2023, se adquiere 11,400 p2 madera tornillo, cada uno S/. 7.80 soles (incluido IGV).
ü  Con fecha 28-03-2023, se adquiere 10,400 p2 madera tornillo, cada uno S/. 6.20 soles (no incluye IGV).
Mano obra:
v  Sr. Alberto Mendoza Mejía, maestro carpintero, estado civil casado con 02 hijos menores, remuneración br
v  Sr. Raúl Yaranga Cancho, ayudante de carpintería, estado civil soltero con un hijo menor, remuneración bá
CIF:
v  Según recibo de electricidad correspondiente al mes de marzo 2023, el consumo de energía eléctrica en ta
v  La empresa tiene una máquina acepilladora de madera, valor en libro S/. 10,685.00 soles.
v  Sr. Juan De Dios Romaní Rivera, cargo vigilante de taller, remuneración las suma de S/. 1,800.00 soles, sust
SE PIDE:
1.- Calcular las operaciones correspondientes.
2.- Elaborar la planilla de jornal, correspondiente al mes de marzo 2023; aplicando las leyes laborales vigente
3.- Registrar el libro diario simple aplicando PCGE. Calcular el costo primo, costo de conversión y costo de pro
DATOS ADICIONALES:
ü  Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%).
ü  Los trabajadores vienen trabajando desde agosto 2021.
ü  Se envía a la producción materias primas el 20% para producir sillas, 20% para mesas, 25% y para ropero 3

¡El que estudia triunfa!

CPC. Graciano Machaca Núñez
 n domicilio legal Jr. Los Amantes No. 274 Huanta-Ayacucho, dedicado a la elaboración de sillas, mesas, carpetas, y muebles en genera

0 soles (más IGV).

0 soles (incluido IGV).
0 soles (no incluye IGV).

s menores, remuneración bruta S/. 2,950.00 soles, afiliado en AFP Integra.

jo menor, remuneración básico S/. 2,525.00 soles, afiliado en ONP.

mo de energía eléctrica en taller S/. 1,040.00 soles.

a de S/. 1,800.00 soles, sustenta con recibo de honorarios electrónico, no pudo presentar el formulario No. 1609 al SUNAT.

o las leyes laborales vigentes.

de conversión y costo de producción de cada bien.

mesas, 25% y para ropero 35%.

petas, y muebles en general.

. 1609 al SUNAT.