IVA 2

La empresa Muebles de Santander SA, dedica su actividad a la fabricación de

muebles y a la comercialización de muebles, electrodomésticos y objetos de
decoración del hogar, así como aparatos y útiles de jardinería.

En las fechas que se indican realizó las siguientes operaciones:

1. Entre los días 10 y 20 de diciembre de 2022, ha realizado una instalación de

calefacción en el domicilio de un cliente. El 20 de diciembre de 2019 le remite al
cliente la siguiente factura (sin iva):

Materiales 6.000
Mano de obra instalación 3.000
Descuento por pronto pago 10% – 900
Total 8.100

El cliente realiza el pago el día 21 de diciembre.

2. El 5 de diciembre de 2022, la sociedad compra muebles de comedor y librerías en

la fábrica de Valencia Muebles de Levante, SA por importe de 18.000 euros.
La empresa contrata para el transporte de los muebles que ha comprado a
Transportes Ponce que le cobra de 1.200 euros. Muebles de Levante remite a Musa
la factura en la que figuran los siguientes datos:

Muebles (comedor y librerías) ........................... 18.000

IVA 21% ............................................................. 3.780
Total ................................................................. 21.780

Asimismo, la empresa Transportes Ponce remite a Musa la siguiente factura:

Transporte Valencia-Santander ........................... 1.200

IVA 21% ............................................................. 252
Total .................................................................... 1.452

3. El 7 de diciembre de 2022 vende unos invernaderos (estructuras metálicas y

cristal), para la producción y protección de flores, al empresario de Torrelavega
señor Ibáñez. Dichos invernaderos son transportados de Santander a Torrelavega el
día 15 de diciembre. En la factura que la empresa Musa remite al señor Ibáñez
figuran los siguientes datos:

Invernaderos tipo XLM ...................................... 6.000

Transporte ........................................................... 300

4. Don Antonio Martín y doña María Sánchez acuden el 1 de diciembre de 2022 a la

exposición de la empresa en Santander para adquirir muebles y electrodomésticos
con destino a su futura vivienda, ya que van a contraer matrimonio el 16 de
diciembre.
Adquieren muebles por importe de 6.000 euros, efectuándose los siguientes pagos:

15 de diciembre de 2020 .................................... 3.000

15 de enero de 2021 ........................................... 612
15 de febrero de 2021 ......................................... 624
15 de marzo de 2021 .......................................... 636
15 de abril de 2021 ............................................. 648
15 de mayo de 2021 ........................................... 660
Total pagos satisfechos .......................................6.180

Los muebles son entregados en el futuro domicilio de don Antonio y doña María el
mismo día 15 de diciembre de 2022. En el total de pagos efectuados (6.180 €),
180 corresponden a intereses.

5. El 15 de diciembre de 2022, la empresa adquiere en el concesionario Nissan de

Santander una furgoneta nueva, modelo XRM, el precio de la furgoneta nueva es de
18.160 euros (sin IVA).

6. El 18 de diciembre de 2022, don Manuel Esteban, socio mayoritario y director de

la empresa, envía a su domicilio en Santander un tresillo de los que fabrica la
empresa por 1.200 euros y que tiene un PVP de 1.800 euros. El transporte del
tresillo al domicilio del señor Esteban tiene un coste para la empresa de 60 euros. El
señor Esteban no paga nada a la empresa Musa por el citado tresillo.

7. El 12 de diciembre de 2022 la empresa recibe una indemnización por importe de

5.540 euros de la empresa Transportes Cántabros, como consecuencia de los
daños que sufrieron unas mercancías al ser transportadas por la empresa de
transportes en el mes de noviembre anterior.

SE PIDE:
Efectuar la autoliquidación del impuesto de la empresa Musa correspondiente al
mes de diciembre de 2022.

IVA REPERCUTIDO IVA SOPORTADO

1º 1701 2º 4032

3º 1323 5º 3813,60

4º 1260

6º 264,60

TOTAL 4548,6 TOTAL 7845,6

TOTAL -3297