TRABAJO DE IMPUESTOS INDIRECTOS

En todos los casos deberá ser desarrollado considerando:

1. Hipótesis de incidencia del impuesto

2. Base legal
3. Nacimiento de la obligación tributaria
4. Base Imponible
5. Documentos fuentes
6. Comprobantes de pago
7. Registros tributarios y contables
8. Reportes tributarios de declaración de impuestos
9. Tratamiento contable
10. Trabajar de ambos sujetos del caso planteado si se puede identificar

1.- Una empresa peruana JUGUETES PERUANOS SRL, tiene una orden de embarque de
juguetes provenientes de Corea, cuyo arribo estaba previsto para el mes de noviembre 2022
por un valor de $ 250,000, que sería vendido en territorio nacional a diversas tiendas
peruanas. Sin embargo su proveedor le comunica que por motivos de transporte la mercadería
llegará a fines de diciembre 2022,lo que obliga a la empresa peruana a tomar medidas de
gestión; por ello oferta esta mercadería que aún no llegó a territorio peruano , a una empresa
ecuatoriana, ubicada en Quito Ecuador, y ésta aceptó la oferta de comprarlo al mismo precio
de $ 250,000 el mes de diciembre 2022.
Se pide:
Analizar y determinar si esta operación de venta por parte de la empresa peruana JUGUETES
PERUANOS SRL, está afecta al IGV

2.- Con ocasión de las fiestas navideñas la empresa peruana SOKSO SRL compra canastas
navideñas para sus 25 trabajadores , que según comprobantes de pago está valorizada cada
una en S/. 500 más IGV. Dichas canastas fueron entregadas entre el día 18 de diciembre 2022 a
todos los trabajadores.
La empresa le solicita determinar el tratamiento y efectos tributario y contable de dicha
operación.

3.- La empresa panadera AYACUCHO SRL dedicada a la producción y venta de panes,

panetones , etc desea promocionar un nuevo panetón ayacuchano integral como innovación
en el mercado. Por ello decide ofrecer , para degustaciones , panetones por un monto
equivalente a S/. 1500. Estas degustaciones se hacen en las diferentes tiendas de ventas
durante el mes de noviembre 2022. La empresa indica que dicha entrega será por única vez y
nos proporciona como dato que sus ingresos obtenidos de los últimos 12 meses incluyendo
noviembre 2022 es S/. 950,000.
La empresa le solicita determinar el tratamiento y efectos tributario y contable de dicha
operación de entrega de estas muestras.

4.- La empresa COMPUSAC SRL culmina con la prestación de servicios de mantenimiento de 30

equipos de cómputo de la empresa NATITA SRL el día 25 de noviembre 2022.
Emite el comprobante de pago el 08-12-2022 , fecha en que se canceló íntegramente la suma
total de S/. 3200. La consulta es ¿ En qué momento nace la obligación tributaria del IGV?
5.- La notaria JORGE VELIZ ha prestado servicios de legalización gratuitos de documentos de
saneamiento de bienes inmuebles para la ONG Cáritas, los cuales tienen un valor de mercado
de S/. 1500. Al respecto la consulta es ¿ estos servicios están gravados con IGV y estpan
sujetos al sistema de detracciones?

6.- La empresa FITNES SAC recibió el servicio de instalación de máquinas en su local ubicado en
la ciudad de Ayacucho, por parte de la empresa colombiana MAQUIPOWER( no domiciliado)
por un importe de $ 10,000 . Este servicio se realizó hasta el día 15 de noviembre 2022. Se
pagó el día 25 de noviembre 2022 y fue anotado en el registro de compras el 30 de noviembre
2022.
Para la fecha de devengo del servicio considere Tipo de cambio Venta de la SBS
Para la fecha de pago considere Tipo de cambio SUNAT
Se pide el tratamiento tributario y contable de este caso.

7.- El 12 de mayo 2022 la empresa Inmobiliaria LAS TORRES SAC ha efectuado la venta , al sr.
Juan Perez, de un departamento en planos, que terminará de construirse y será entregado en
diciembre 2023, por un valor de S/. 350, 000 que incluye IGV , del cual entrega una boleta de
venta y otros documentos legales que sustentan la compra. El sr. Juan Perez cancela la
totalidad de la operación en la fecha del contrato de compra venta.
Se pide : analizar y desarrollar el tratamiento tributario y contable de esta operación
Considerar que el costo del inmueble terminado por la inmobiliaria está valorizado en S/.
300,000

8.- Con fecha 01-03-2022 la empresa MAYORISTA SAC adquirió una camioneta valorizada en
S/. 90,000 que incluye IGV. Posteriormente el 02 de Noviembre 2022 vendió esta camioneta a
uno de los socios por un monto total de S/. 60,000 ( valor de mercado del bien ).
Se pide: analizar y determinar el procedimiento tributario de esta operación y arrastre de
saldos del crédito fiscal en los PDTs de noviembre y diciembre.
Considere los siguientes datos para su declaración del PDT Mensual de los meses de
noviembre y diciembre 2022
( NOVIEMBRE : ventas netas S/.100,000, compras netas S/. 40,000 y
DICIEMBRE: ventas netas S/. 80,000 , compras netas S/. 60,000) ,

9.- Una empresa ferretera FERROCEM SAC , ha detectado en el mes de diciembre 2022 un
faltante de bolsas de cemento por un valor de S/. 29,000. Dicha empresa no cuenta con
seguros y no tiene denuncia policial por dicha pérdida pues no se detectó cuando sucedió el
hecho.
Se pide determinar el tratamiento tributario de esta pérdida respecto al IGV , para ello
tambipen proporciona datos de ventas netas de diciembre S/. 500,000 y compras netas S/.
350,000

10.- Desarrollar el caso 9, considerando que la empresa cuenta con un seguro contra robos y
ésta asume el 60% del valor de las pérdidas.
11.- La empresa ayacuchana QUINUA SAC acordó la venta con un cliente externo de Estados
Unidos por un monto de $ 55,000, monto que fue facturado el día 30-11-2022. El embarque de
los productos se realizó el dia 03-12-2022.
Se pide el procedimiento de declaración de las exportaciones , teniendo en cuenta que las
ventas netas internas de noviembre fue S/. 120,000 y de diciembre S/. 150,000 y las compras
netas destinadas a ventas gravadas de noviembre S/. 160,000 y diciembre S/. 110,000
12.- Desarrollar el caso 11 considerando que la fecha de embarque se realiza el mismo día la
facturación 30 de noviembre 2022.

13.- La empresa de servicios turísticos KLASIC SRL ( régimen mype tributario) vendió en el mes
de octubre 2022, 150 paquetes turísticos valorizados a S/. 1500 a personas no domiciliadas de
una delegación alemana.
Se pide determinar el saldo a favor materia de beneficio SFMB de esta operación
correspondiente al mes de octubre, considerando para ello las compras gravadas de octubre
S/. 120,000 y ventas netas internas S/. 35000