1) Prepare los siguientes programas presupuestarios: Presupuesto de compras por cada producto, Plan de producci

producción de manera secuencial. Se sabe además que la empresa utiliza el método promedio para valorizar sus in

1) Presupuesto de ventas 4)Presupuesto costos de producción

U vendidas 100,000
V. venta unid. S/. 800 Consumo aros
Total ingresos S/. 80,000,000 Consumo chip
Mano de obra directa
2) Plan de producción CIF
Unidades a vender 100,000 Costo total
+ I. Final P.T 15,000 Costo unitario
- I. Inicial P.T 20,000
Producción 95,000
5) Presupuesto costo de venta
3) Presupuesto de compras
ARO DE FIBRA DE CARBONO INV. Inicial
Req. Producción 95,000 Producción
+ I. Final de MP 5,000 Disponible
- I. Inicial de MP 10,000 Inv final
Compras fisicas 90,000 Costo de venta
Costo unitario S/. 100
Compras S/. S/. 9,000,000
6) Estado de Resultados Proyectado
ULTRA MICRO CHIP Ventas
Req. Producción 95,000 Costo de venta
+ I. Final de MP 5,000 Utilidad bruta
- I. Inicial de MP 10,000 Gastos administración
Compras fisicas 90,000 Gastos de ventas
Costo unit S/. 150 Utilidad operativa
Compras S/. S/. 13,500,000 Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto
Impuesto a la renta 30%
Utilidad neta
oducto, Plan de producción, Presupuesto de ventas, Presupuesto costos de venta y Presupuesto de costos de
edio para valorizar sus inventarios

costos de producción 4
Unidades Costo Unit. Total 50
95,000 S/. 100 S/. 9,500,000 200
95,000 S/. 150 S/. 14,250,000
95,000 S/. 200 S/. 19,000,000
S/. 5,700,000 Son S/.475,000 X 12 meses
S/. 48,450,000
S/. 510

costo de venta
Unidades Costo Unit. Total
20,000 S/. 500.00 S/. 10,000,000.00
95,000 S/. 510.00 S/. 48,450,000.00
115,000 S/. 508.26 S/. 58,450,000.00 S/. 58,450,000.00
15,000 S/. 508.26 S/. 7,623,913.04 50,826,086.9565217
100,000 S/. 508.26 S/. 50,826,086.96 50826086.9565217
50826086.9565217 50,826,086.9565217
508.260869565217
sultados Proyectado
80,000,000.00
(50,826,086.96)
29,173,913.04
S/. 1,500,000 X 12 meses (18,000,000.00)
S/. 850,000 X 12 meses (10,200,000.00)
973,913.04
(73,900.00) DATO DEL PROBLEMA
900,013.04
(270,003.91) 270003.913043477
630,009.13 630,009.130434781
 1 hora
50 4 200

. 10 000
Mano de Obra Indirecta de fabricación S/. 275 000
Energía eléctrica S/. 40 000
Mantenimiento S/. 25 000
Depreciación S/. 10 000
Seguro de Planta y Maquinaria S/. 95 000
Supervisión de Planta S/. 20 000
10000
275000
508.26087 40000
25000
10000
95000
20000 475000 5700000

. 200 000 200000

Distribución S/. 150 000 150000
Servicio al Cliente S/. 500 000 500000
850000
a) Plan de Ventas mensual en unidades físicas y
en nuevos soles.

Jan-16 Feb-16
Palos de Golf 7000 6000
Precio (unidad) 320 290
Ventas (S/.) 2,240,000 1,740,000

b) Plan de Producción mensual

Jan-16 Feb-16
(+) Ventas 7,000 6,000
(-) Inv. Inicial (8,000) (7,200)
(+) Inv. Final 7,200 4,800
Producción (unidades) 6,200 3,600

c) Presupuesto de mano de obra directa por

mes; debe incluir el número de horas
trabajadas.

Jan-16 Feb-16
Producción 6,200 3,600
HH por Palo 6 6
Total HH mensual 37,200 21,600
Costo HH 20 20
Costo total MOD (S/.) 744,000 432,000

d) Presupuesto de Materia Prima consumida.

Jan-16 Feb-16
Titanio 372,000 216,000
Carbono 62,000 36,000
Pintura 55,800 32,400
Total consumo MD S/. 489,800 284,400
e) Presupuesto de costos de producción mensual

Jan-16 Feb-16
MD consumido (S/.) 489,800 284,400
Costo total MOD (S/.) 744,000 432,000
CIF
Jefe de Producción 6,500 6,500
Gerente de Producción 10,000 10,000
Depreciación planta 2,500 2,500
total CIF (S/.) 19,000 19,000
costo de producción (S/.) 1,252,800 735,400
costo unitario (S/.) 202.06 204.28

f) Presupuesto de Costo de ventas mensual

Jan-16 Feb-16
Inv. Inicial PT 1,520,000.00 1,405,926.76
Costo de Producción 1,252,800.00 735,400.00
Inv. Final PT (1,405,926.76) (951,700.78)
Costo de Ventas 1,366,873.24 1,189,625.98

g) Estados de Resultados proyectado mensual.

Jan-16 Feb-16
Ventas 2,240,000.00 1,740,000.00
Costos de Ventas (1,366,873.24) (1,189,625.98)
Utilidad Bruta 873,126.76 550,374.02
Gastos operación (100,000.00) (100,000.00)
Utilidad antes del Imp. 773,126.76 450,374.02
Impuesto a la renta (216,475.49) (126,104.73)
Utilidad neta 556,651.27 324,269.30
 Mar-16
4000
290
1,160,000

Mar-16 Apr-16
4,000 5000
(4,800)
6,000
5,200

Mar-16
5,200
6
31,200
20
624,000

Mar-16
312,000 372000 62000 55800
52,000
46,800
410,800
 Producción 6200 3600 5200

744000 432000 624000

Mar-16
410,800
624,000

6,500
10,000
2,500 2500
19,000
1,053,800
202.65 202.064516129032 204.277778 202.653846
VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM

ENERO
Costo
Unidades Unit. Costo
Mar-16 Inv. Inicial PT 8,000 190.00 1,520,000.00
951,700.78 Costo de Producción 6,200 202.06 1,252,800.00
1,053,800.00 Disponible 14,200 195.27 2,772,800.00
(1,203,300.47) Inv. Final PT (7,200) 195.27 (1,405,926.76)
802,200.31 Costo de Ventas 7,000 195.27 1,366,873.24

Carlos:
Costo unitario promedio,
Mar-16 el cual servirá de base
para costear el IFPT
1,160,000.00
(802,200.31)
357,799.69
(100,000.00)
257,799.69
(72,183.91) 231938.028169014
185,615.77
INAL DE PRODUCTOS TERMINADOS Y DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTAS MÉTODO PROMEDIO

FEBRERO MARZO
Costo
Unidades Unit. Costo Unidades
7,200 195.27 1,405,926.76 4,800
2,772,800.00 3,600 204.28 735,400.00 5,200
195.267605633803 10,800 198.27 2,141,326.76 10,000
(4,800) 198.27 (951,700.78) (6,000)
6,000 198.27 1,189,625.98 4,000
1,366,873.23943662 198.270996
1366873.23943662 1,189,625.97809077
1189625.97809077 735400
Carlos:
Costo unitario promedio, el
cual servirá de base para
costear el IFPT
TAS MÉTODO PROMEDIO

MARZO
Costo
Unit. Costo
198.27 951,700.78
202.65 1,053,800.00 202.653846153846
200.55 2,005,500.78 200.550078247261
200.55 (1,203,300.47)
200.55 802,200.31 802200.312989045
802,200.312989045

Carlos:
Costo unitario promedio,
el cual servirá de base
para costear el IFPT