EVALUACIÓN FINAL (B) 2016-I

CONTABILIDAD GERENCIAL I

ALUMNO: MONTANO ARANA YURI MARTIN____________________________________________________________________________________

INSTRUCIONES

RESUELVA EL SIGUIENTE CASO, ESTA SOLO PERMITIDO EL USO DE COMPUTADORA.

TIEMPO DE PRUEBA 180 MINUTOS

CASO PELO DE OSO

Datos Genelares
La empresa PELO DE OSO SA se dedica a la fabricación de CHOMPAS teniendo como sus principales
productos a 5, los cuales son su unica fuente de ingresos.

I. Balance General al 31 Diciembre 2015

Activo Corriente S/. % Pasivo Coriente S/. %

Caja & Bancos 100,000.00 2% Tributos por Pagar 12,254.23 0%
CxC 450,000.00 11% CxP 100,000.00 2%
Materia Primas 158,500.00 4% Otras CxP 200,000.00 5%
Productos Terminados 412,500.00 10% 0%
Total Activo Cte. 1,121,000.00 27% Total Pasivo Cte. 312,254.23 8%

Activo Fijo Pasivo No Corriente

Terrenos 780,000.00 19% Deuda a Largo Plazo 500,000.00 12%
Maq. & Equi. 2,500,000.00 60% Total Pasivo No Corriente 500,000.00 12%
Deprec. Acumulada (250,000.00) -6%
Total Activo Fijo 3,030,000.00 73% Total Pasivo 812,254.23 20%

Patrimonio
Capital 2,500,000.00 60%
Resultados Acum. 838,745.77 20%
Total Patrimonio 3,338,745.77 80%

Total Activo 4,151,000.00 100% Total Pasivo & Patrimonio 4,151,000.00 100%
-
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S./
Ventas 6,997,025.00
Costo de Ventas 5,768,800.00
Utilidad Bruta 1,228,225.00
Gastos de Administracion 438,000.00
Gastos de ventas 551,000.00
Utilidad Operativa 239,225.00
Gastos financieros 155,000.00
Utilidad Antes de impuesto y part 84,225.00
Participacion de Utilidades 40,459.90
Utilidad antes de imptos 43,765.10
Impuesto sobre la Renta 12,254.23
Utilidad Neta 31,510.87 0.45%
II. Requerimientos de Productos

Item / Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Material "A" (gramos) 50.00 75.00 100.00 100.00 125.00
Material "B" (gramos) 75.00 100.00 150.00 170.00 200.00
Material "C" (gramos) 75.00 100.00 125.00 125.00 175.00
Material "D" (gramos) 50.00 75.00 80.00 90.00 100.00
Mano Obra (horas)
Mano Obra teñido 1.00 1.00 2.00 2.00 2.00
Mano Obra tejido 1.00 1.00 2.00 2.50 2.00
Mano Obra acabado 1.00 1.00 2.00 2.50 3.00

Otros: Costo de Mano de teñido 7.5 Soles hora

Costo de Mano de Tejido 12.5 Soles hora
Costo de Mano de acabado 5 Soles hora

Gastos Indirectos (GIF / Nº horas MO) * Nº HH c/ prod

III. Inventarios

Item Inv. Inicial Inv. Final Costo (S/gr) 2015 Costo (S/gr) 2014
Material "A" (gramos) 200,000.00 100,000 0.28 0.25
Material "B" (gramos) 100,000.00 60,000 0.22 0.20
Material "C" (gramos) 150,000.00 120,000 0.32 0.25
Material "D" (gramos) 170,000.00 100,000 0.34 0.30
Producto BABY (unid) 700.00 400 110.00
Producto "KIDS" (unid) 500.00 300 140.00
Producto "WOMEN" (unid) 450.00 300 200.00
Producto "MEN" (unid) 400.00 300 220.00
Producto "PREMIUN" (unid) 350.00 200 250.00

IV. Ventas

Producto: BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Precio de Venta (S/ud) 175.00 200.00 230.00 250.00 280.00
Aumentos de Vtas. Planeadas (uds) 15% 10% 25% 5% 15%

Ventas en el 2014 4,715.00 4,910 10,450.00 4,700 5,755

ENERO 200.00 100 400.00 200 250

FEBRERO 255.00 300 800.00 240 500
MARZO 350.00 350 875.00 360 400
ABRIL 355.00 400 850.00 420 450
MAYO 360.00 450 875.00 360 400
JUNIO 450.00 400 900.00 420 450
JULIO 450.00 450 950.00 420 450
AGOSTO 350.00 400 900.00 480 550
SEPTIEMBRE 480.00 450 1,025.00 360 600
OCTUBRE 485.00 450 900.00 420 650
NOVIEMBRE 480.00 500 975.00 480 500
DICIEMBRE 500.00 660 1,000.00 540 555

V. Gastos ventas

Comisiones por Vtas. 0.05 de las Vtas.

Depreciacion 50,000.00
Sueldo de vendedores 120,000.00
Sueldos supervisor 60,000.00
Distribución 60,000.00
Alquileres de puntos de ventas 85,000.00
Total 375,000.00
VI. Gastos administración

Comisiones por Vtas. 0.01 de las Vtas.

Depreciacion 50,000.00
Sueldo Gerente y personal Admini 150,000.00
Utiles de oficina 150,000.00
Alquileres de oficinas 120,000.00
Total 470,000.00

VII. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciación 100,000.00
Seguros 50,000.00
Mantenimiento 150,000.00
Energía & Agua 80,000.00
Costos fijos 100,000.00
Total 480,000.00

VIII. Gastos financieros

Intereses por deusdas de CP 50,000.00
Intereses por Deuda LP 100,000.00
Total 150,000.00

IV. Información complementaria

a) En el 2015 se adquiere Maq. Por S/.: 500,000

b) Tasa de Impuesto a la Renta: 28%
c) Participacion de Utilidades: 5%
d) En el 2015, se cobran todas las CxC del 2014
e) En el 2015, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2014
f) En el 2015, se pagan 0.85 del total de compras
h) En el 2015, se cobra 0.90 de las ventas

VI DATOS ADICIONALES 12/31/2015 12/31/2014

1. Valor de Ventas totales del sector 61,266,000.00 55,364,000.00
2. Ventas del año 2014 S/ 5,947,471
3. Total de clientes de la empresa 3,500.00 2,800.00
4. Clientes nuevos de la empresa 500.00
5. Valor de la mercadería devuelta 66,500.00 80,400.00
6. Valor del Costo de producción -
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad) 1,653.00 1,986.00
9. Productos nuevos (cantidad) 3,562.00 2,986.00
10. Número de empleados 12,654.00 12,630.00
11. Número de empleados capacitados 11,659.00 9,659.00
12. Número de quejas del empleado 165.00 180.00
13. Costo Promedio Ponderado de Capital 4.00% 4%

Se pide
Realizar el pronostico de ventas en base al promedio movil y presupuesto de ventas
Realizar el presupuesto de de costo de producción
Realizar el pronostico de los EEFF Balance General - Estado de resultados
Realizar el Cuadro de mando Integral con los principales indicadores
Realizar las recomendaciones del presente caso a la gerencia, si los accionistas quieren una rentabilidad del 15%
 Balance General
Al 31 Diciembre del 2016
DETALLE S/. DETALLE S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 176,196.54 Tributos por Pagar 56,827.91
Ctas. Por Cobrar 826,304.50 Ctas. Por Pagar 645,258.23
Inventario de Materias Primas 113,600.00 Participacion de Utilidades 10,681.94
Inventario de Productos Terminados 251,541.70 Total Pasivo Cte. 712,768.07
Total Activo Cte. 1,367,642.74
Pasivo No Cte
Activo No cte Deudas Largo Plazo 500,000.00
Terrenos 780,000.00 Total Pasivo no cte 500,000.00
Maquinarias y Eq 3,000,000.00 Total Pasivo 1,212,768.07
Depreciacion Acumulada (450,000.00)
Total Activo No Cte 3,330,000.00 Patrimonio
Capital 2,500,000.00
Resultados acumulados 838,745.77
Resultado del ejercicio 146,128.90
Total Pat. 3,484,874.67
Total Activo 4,697,642.74 Total Pasivo y Pat. 4,697,642.74

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S./
Ventas 8,263,045.00
Costo de Ventas 6,558,623.55
Utilidad Bruta 1,704,421.45
Gastos de Administracion 552,630.45
Gastos de ventas 788,152.25
Utilidad Operativa 363,638.75
Gastos financieros 150,000.00
Utilidad Antes de impuesto y part 213,638.75
Participacion de Utilidades 10,681.94
Utilidad antes de imptos 202,956.81
Impuesto sobre la Renta 56,827.91
Utilidad Neta 146,128.90
 PRINCIPALES INDICADORES PARA IMPLEMENTAR EL BALANCED SCORECARD

PERSPECTIVA FINANCIERA 12/31/2016 12/31/2015 Variación Situación

1. ROE Rendimiento sobre el patrimonio C Bueno
Utilidad neta/Patrimonio 0.01 0.041932326747703 Subió
2. ROA Rendimiento de los activos totales C Malo
Utilidad antes de part. E impuestos/activo total 0.01 0.043203968778871 Subió
3. EVA Economic Value Added C Malo
(0.03) Subió
4. Crecimiento de las ventas netas C Bueno
(Ventas netas año2/ventas netas año1) -1 Subió

PERSPECTIVA DE CLIENTES
1. Ratio de Cuota de Mercado C Bueno
Ventas Netas/Ventas Totales del Sector Subió
2. Ratio de Ventas por Cliente D Malo
Ventas Netas/Total de Clientes Bajó
3. Tasa de Crecimiento de la Clientela C Bueno
Clientes Nuevos/Total de Clientes Subió
4. Proporción de devoluciones D Bueno
Valor de la mercadería devuelta/ventas netas Bajó

PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

1. Ratio de Producción C Bueno
Costo de la Producción/Activo Fijo Subió
2. Ratio de Rendimiento del activo fijo D Bueno
Unid. Producidas en el Ej./Activo Fijo Bajó
3. Eficiencia de la inspección D Bueno
Productos defectuosos/total producción Bajó
4. Ratio de innovación C Bueno
Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos Subió

PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

1. Ratio de Ventas por Empleado C Bueno
Ventas Netas/Número de Empleados Subió
2. Ratio de Utilidad por empleado C Bueno
Utilidad Neta/Nro de empleados Subió
3. Grado de capacitación C Bueno
Nro de empleados capacitados/total empleados Subió
4. Grado de satisfacción del empleado C Malo
Nro de quejas/cantidad de empleado total Subió
 PRONOSTICO DE VENTAS
BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN
ENERO 200.00 100 400.00 200 250
FEBRERO 255.00 300 800.00 240 500
MARZO 350.00 350 875.00 360 400
ABRIL 355.00 400 850.00 420 450
MAYO 360.00 450 875.00 360 400
JUNIO 450.00 400 900.00 420 450
JULIO 450.00 450 950.00 420 450
AGOSTO 350.00 400 900.00 480 550
SEPTIEMBRE 480.00 450 1,025.00 360 600
OCTUBRE 485.00 450 900.00 420 650
NOVIEMBRE 480.00 500 975.00 480 500
DICIEMBRE 500.00 660 1,000.00 540 555
1 ENERO 268 250 692 267 383
2 FEBRERO 320 350 842 340 450
3 MARZO 355 400 867 380 417
4 ABRIL 388 417 875 400 433
5 MAYO 420 433 908 400 433
6 JUNIO 417 417 917 440 483
7 JULIO 427 433 958 420 533
8 AGOSTO 438 433 942 420 600
9 SEPTIEMBRE 482 467 967 420 583
10 OCTUBRE 488 537 958 480 568
11 NOVIEMBRE 416 470 889 429 479
12 DICIEMBRE 363 420 845 382 463
TOTAL VENTAS 4,782 5,027 10,660 4,778 5,825
AUMENTO DE VTAS PLANEA 15% 10% 25% 5% 15%
Crecimiento 717.30 502.70 2665.00 238.90 873.75
PRONOSTICO DE VENTAS 5499 5,530 13,325 5,017 6,699

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Precio de Ventas (unitario) S/. 175 S/. 200 S/. 230 S/. 250 S/. 280
Ventas Planeadas (unidades) 5499 5,530 13,325 5,017 6,699
Subtotales S/. 962,325 S/. 1,106,000 S/. 3,064,750 S/. 1,254,250 S/. 1,875,720
Total Ingresos Presupuestad S/. 8,263,045

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN
Ventas Planeadas (unidades) 5499 5,530 13,325 5,017 6,699
Inventario Final Deseado 400 300 300 300 200
Inventario Disponible 5899 5,830 13,625 5,317 6,899
Inventario Inicial 700 500 450 400 350
Unidades a Producir 5199 5,330 13,175 4,917 6,549
 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

al (S/. / gr) Produccion Planeada (unid) 5,199 5,330 13,175 4,917 6,549
Req.Unitario (gr) 50 75 100 100 125
A 0.28 Subtotal por Producto(gr) 259,950.00 399,750.00 1,317,500.00 491,700.00 818,625.00 3,287,525.00
Subtotal por Producto(S/.) 72,786.00 111,930.00 368,900.00 137,676.00 229,215.00 920,507
Req.Unitario (gr) 75 100 150 170 200
B 0.22 Subtotal por Producto(gr) 389925 533000 1976250 835890 1309800 5,044,865.00
Subtotal por Producto(S/.) 85,783.50 117,260.00 434,775.00 183,895.80 288,156.00 1,109,870
Req.Unitario (gr) 75 100 125 125 175
C 0.32 Subtotal por Producto(gr) 389,925.00 533,000.00 1,646,875.00 614,625.00 1,146,075.00 4,330,500.00
Subtotal por Producto(S/.) 124,776.00 170,560.00 527,000.00 196,680.00 366,744.00 1,385,760
Req.Unitario (gr) 50 75 80 90 100
D 0.34 Subtotal por Producto(gr) 259,950.00 399,750.00 1,054,000.00 442,530.00 654,900.00 2,811,130.00
Subtotal por Producto(S/.) S/. 88,383 135,915.00 358,360.00 150,460.20 222,666.00 955,784
Total por Producto S/. 371,729 S/. 535,665 S/. 1,689,035 S/. 668,712 S/. 1,106,781
TOTAL S/. 4,371,922
Costo de Materiales x unidad S/.71.50 S/.100.50 S/.128.20 S/.136.00 S/.169.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C D
Cantidad en granos 3,287,525 5,044,865 4,330,500 2,811,130.00
Inventario Final 100,000.00 60,000.00 120,000.00 100,000.00
Inventario Disponible 3,387,525 5,104,865 4,450,500 2,911,130
Inventario Inicial 200,000 100,000 150,000 170,000
Inventario a Comprar 3,187,525 5,004,865 4,300,500 2,741,130
Costo (S/. / gr) S/. 0.28 S/. 0.22 S/. 0.32 S/. 0.34
Subtotales S/. 892,507 S/. 1,101,070 S/. 1,376,160 S/. 931,984
Total Compras S/. 4,301,722
Costo inicial 0.25 0.20 0.25 0.30
Inventario Incial 50,000 20,000 37,500 51,000
Total inventario incial 158,500

Total
Balance final inventario S/.28,000.00 S/.13,200.00 S/.38,400.00 S/.34,000.00 S/.113,600.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Produccion Planeada (unids) 5,199 5,330 13,175 4,917 6,549
Mano Obra teñido 1.00 1.00 2.00 2.00 2.00
Mano Obra tejido 1.00 1.00 2.00 2.50 2.00
Mano Obra acabado 1.00 1.00 2.00 2.50 3.00

Horas MOD Requeridas (h) 15597 15990 79050 34419 45843

Total Horas MOD Requeridas 190899
Costo de Mano de teñido 7.50
Costo de Mano de Tejido 12.50
Costo de Mano de acabado 5.00

Subtotales S/. 129,975 S/. 133,250 S/. 658,750 S/. 288,874 S/. 360,195
Total S/. 1,571,044
MO Directa por unidad S/. 25 S/. 25 S/. 50 S/. 58.75 S/. 55

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion S/. 100,000
Seguros S/. 50,000
Mantenimiento S/. 150,000
Energia y Agua S/. 80,000
Costos Fijos S/. 100,000
Total S/. 480,000

Productos BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Horas MOD (h/unid) 3.00 3.00 6.00 7.00 7.00

Tasa (S/. / h) S/. 2.51

Costo Indirecto Fabricacion S/. 7.54 S/. 7.54 S/. 15.09 S/. 17.60 S/. 17.60

COSTO PRODUCCION

DETALLE BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Materiales Directos 71.50 100.50 128.20 136.00 169.00

Mano de Obra Directa 25.00 25.00 50.00 58.75 55.00
Costos Indirectos de Fabricaci 7.54 7.54 15.09 17.60 17.60
Costo Produccion 104.04 133.04 193.29 212.35 241.60
 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Costo Produccion 104.04 133.04 193.29 212.35 241.60
Costo Inicial 110.00 140.00 200.00 220.00 250.00
Inventario Inicial (Unids) 700.00 500.00 450.00 400.00 350.00
Inventario Inicial (S/.) S/. 77,000 S/. 70,000 S/. 90,000 S/. 88,000 S/. 87,500
Total S/. 412,500
Inventario Final 400 300 300 300 200
Inventario Final (S/.) S/. 41,617 S/. 39,913 S/. 57,986 S/. 63,705 S/. 48,320
Total S/. 251,542

COSTOS DE VENTAS
CONSUMO DE MATERIALES
DETALLE S/. Invetario Inicial 158,500
Materiales Directos 4,346,621.50 Compras S/. 4,301,722
Mano de Obra Directa 1,571,043.75 Inventario Final S/.113,600.00
Costos Indirectos de Fabricacion 480,000.00 Consumo de material 4,346,621.50
Costo Produccion 6,397,665.25
Inventario Inicial de Productos Terminados 412,500.00
Costo Total de Productos Terminados 6,810,165.25
Inventario Final de Productos Terminados 251,541.70
Costo de Ventas Presupuestado 6,558,623.55

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión 82,630.45 1%
Depreciacion S/. 50,000
Sueldo Gerente y personal ad S/. 150,000
utiles de oficina S/. 150,000
alquileres de oficina S/. 120,000
Total S/. 552,630

GASTOS DE VENTAS

Comisiones S/. 413,152 5%

Depreciacion S/. 50,000
Sueldo de vendedores S/. 120,000
Sueldos supervisor S/. 60,000
Distribución S/. 60,000
Alquileres de puntos de ventas S/. 85,000

Total S/. 788,152

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP 50000
Intereses por Deuda LP 100000
Total 150000

Presupuesto de Caja
Ingresos Total ventas 8,263,045.00
Ventas al contado (2016) 90% 7,436,740.50
Cuentas Cobradas del año 2015 450,000.00
Total Ingresos 7,886,740.50 S/. 645,258.23
CXC 826,305

Compras
CxP
Egresos compra de materia prima S/. 4,301,722
Pago Compra de Materiales Credito 85% 3,656,463.28
Mano de Obra Directa 1,571,043.75
Costos Indirectos de Fab. Menos depre 380,000.00
Gastos de Administ Menos depre 502,630.45
Gastos de Ventas Menos depre 738,152.25
Tributos por pagar 12,254.23
Ctas por pagar 100,000.00
Gastos financieros 150,000.00
Otras Ctas por pagar 200,000.00
Compra Maquina 500,000.00
Total egresos 7,810,543.96
Saldo del período 76,196.54
Saldo inicial 100,000.00
Saldo Final de Efectivo 176,196.54 Caja y bancos
4,371,922