PREGUNTAS DE AUDITORIA DE RRHH

Temas 1,2,3 y 4

1. ¿Qué es la auditoría de RRHH?

Es la revisión de la gestión y política de RRHH, llevada a cabo por expertos, y la revisión de
obligaciones legales y contables, que se realiza en una organización. Utilizando una serie de
procedimientos y pruebas de auditoría, con el objeto de emitir una opinión técnica que tenga efectos
frente a terceros.
2. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA
- Debe de ser sistemática.
- Debe ser objetiva.
- Aplicarse técnicas de revisión y verificación adecuadas.
- Realizadas por personas externas, integras e independientes.
- Deben basarse en la información y documentación entregada por la empresa auditada.
- Tiene como destinatarios a los órganos de dirección de la sociedad.

3. MODELOS DE ENCARGO DE AUDITORIAS

• Auditoría conjunta: en un proceso de fusión igual de condiciones, ambas sociedades son auditadas.
• Auditoría de compra: se denomina así cuando la sociedad adquirente encarga a profesionales la
realización de una auditoría de la sociedad que quieren adquirir.
• Auditoría de entrada en el capital de una sociedad: este supuesto, viene dándose desde hace un
tiempo, sobre todo por lo que se refiere a las sociedades de capital-riesgo que entran en el capital
social de una organización, tomando un porcentaje significativo de las acciones. Dado que lo que
hacen es financiar la sociedad, necesitan saber en qué sociedad están poniendo su dinero.

4. ¿Cuáles son los motivos por los que se hace una auditoria de RRHH?

La necesidad de comprobar el cumplimiento de la legislación vigente, estrategias y políticas

aplicadas. Todo ello con un doble objetivo:

1º Comprobar la eficacia y la eficiencia de la empresa.

2º Transmitir fiabilidad y transparencia de la información que damos de nuestra empresa.

5. NORMATIVA DE LA AUDITORIA DE RRHH.

- no existe legislación sobre esta materia concretamente. Vamos a seguir las normas técnicas de
auditoría de RRHH del centro europeo de auditores socio laborales (CEAL) y las normas
internaciones de auditoría. (NIA)

6. TIPOS DE AUDITORÍAS DE RECURSOS HUMANOS

- Auditorías de RRHH internas. Son aquellas realizadas por el personal de la propia organización o
empresa sobre la que se quiere realizar la actividad auditora.
- Auditorías de RRHH externas. Son las realizadas por auditores ajenos a la empresa auditada. Con
la auditoria externa se persigue eliminar los problemas de independencia de la auditoría interna,
presentando en cambio un mayor coste.

▪ Con relación al alcance de la auditoría:

 a) Auditoría de RRHH completa. En la que se realizará la verificación de la totalidad las áreas
que componen los RRHH en la empresa.
b) Auditoría de RRHH de una o varias áreas de RRHH. En la que se procederá a realizar la
verificación únicamente de las áreas de RRHH objeto del encargo de auditoría.

7. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO?

Es proporcionar evidencia de:

-Las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales
del auditor.
-Que la auditoria se planifico y ejecuto de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o
reglamentarios aplicables.

Ayudar al auditor en el cumplimiento de las NIA.

8. LA GUARDIA Y CUSTODIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO

“Los Auditores de cuentas y las sociedades de Auditoría de cuentas conservaran y custodiaran durante el
plazo de cinco años, a contar desde la fecha del informe de Auditoría, la documentación referente a cada
Auditoría de cuentas por ellos realizada, incluidos los papeles de trabajo del Auditor que constituyan las
pruebas y el soporte de las conclusiones que consten en el informe y demás documentación,
información, archivos y registros a que se refieren los artículos 28, 29, 42 y 43.”

9. ¿QUIÉN PUEDE COMPARTIR O ENSEÑAR LOS PAPELES DE TRABAJO?

El auditor de RRHH puede compartir o enseñar los papeles de trabajo a los sujetos que han
intervenido en la elaboración de la auditoria, a aquellas personas autorizadas expresamente por la
organización auditada y con el consentimiento del auditor, a quienes resulten designados por
resolución judicial y a quienes estén autorizados por ley, cuando este exista.

10. CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

- Los preparados por el auditor de RRHH en la realización de su auditoría… permanente.

- Los recibidos de la organización auditada …. del ejercicio
- Los recibidos de terceros ajenos a la organización auditada y al auditor de RRHH.

11. TECNICAS DE AUDITORIA.

- Estudio general de la empresa.

- Cotejo de información.
- Análisis.
- Investigación, encuesta e indagaciones.
- Observación.
- Comprobación.
- Inspección.
- Confirmación.
- Recalculo.
- Estimación.
- Certificación.
- Declaración.
- Pruebas selectivas.
 12. LA EVIDENCIA DE AUDITORIA

La información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión

13. LA EVIDENCIA SUFICIENTE

Nivel de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas de auditoría para llegar a
conclusiones razonables sobre la adecuación socio laboral que se somete a su examen.

14. CAUSAS DE INCOMPATIBILIDAD DERIVADAS DE CIRCUNSTANCIAS

PERSONALES.

Participación del auditor en el órgano de administración de la organización auditada, tener un interés

financiero significativo (socio) o una relación de cualquier tipo de operación financiera.

15. LA CARTA ENCARGO

Una vez que se ha verificado la independencia con respecto a la organización a auditar, hemos
obtenido el necesario conocimiento de la organización y hemos procedido a delimitar con la
dirección de la organización el objetivo y alcance del trabajo de auditoría a realizar, procede seguir
con el resultado de esta primera fase que es la realización de “carta de encargo” o contratación de la
auditoria, en la que se reflejará, muy claramente, el servicio concertado que será la auditoría de
recursos humanos, según el alcance del trabajo previamente acordado.

- La carta de encargo es el primer documento que hay que tener y conservar pues tiene trascendencia a
la hora de exigir la responsabilidad por el servicio prestado y, además, clarifica los honorarios de la
auditoría, además de ser un documento contractual.

Preguntas de Auditoría de RRHH

Temas 5,6 y 7

1. En el supuesto del informe de auditoría con opinión modificada con salvedades. ¿Cuáles son
las cuestiones claves de auditoría?

Es el quinto elemento que conforma el informe de auditoría. Son las cuestiones que han requerido
una atención significativa del auditor al realizar la auditoria. Mayor significatividad en el periodo
actual.
1. Pasos que debe realizar el auditor de RRHH para realizar la planificación de la auditoría.
Los pasos a seguir para la planificación de la auditoría son:
- Detección de riesgos
- Valoración de los riesgos de auditoría
- Determinación de la importancia relativa
- Respuestas del auditor a los riesgos
- Estrategia global de auditoría
- Redacción de los programas de trabajo
- Plan global de auditoría
- Memorándum de planificación
 2. ¿Qué es el informe de auditoría de RRHH?
El informe de auditoría de RRHH es un documento donde se recoge el alcance del trabajo, la responsabilidad
del auditor, la responsabilidad de la dirección, las salvedades y limitaciones además de la opinión del auditor
de RRHH.
Puede definirse como: la actividad desarrollada por expertos consistentes en la evaluación de la gestión y
políticas de recursos cono el fin de establecer una opinión.
Por tanto, un informe de auditoría es: el resultado de la información, estudio, investigación, prueba y análisis
efectuados por los auditores de RRHH durante la ejecución del trabajo de auditoría, que de forma normalizada
expresa por escrito su opinión técnica sobre los RRHH o área del mismo auditada en relación con el alcance
de trabajo.
3. ¿De qué se compone el riesgo de la auditoría?
- Riesgo de incorrección material
- Riesgo de detección
4. ¿Qué significa la negativa de la dirección a entregar firmada la carta de manifestación?
La negativa de la dirección a entregar la carta firmada constituye una limitación en su alcance, el auditor
deberá evaluar las causas, podrá incluso llegar a emitir un informe con opinión denegada.
5. Tipos de incorrecciones
Existen 2 tipos de incorrecciones:
- No significativas, inmateriales
- Significativas con importancia (mal trato a los clientes)
6. ¿Qué incluye un plan de auditoría de RRHH?
- La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la
valoración del riesgo, como determina la NIA 315
- La naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de auditoría posteriores
planificados relativos a las afirmaciones, tal como establece la NIA 330
- Otros procedimientos de auditoría planificados cuya realización se requiere para que el encargo se
desarrolle conforme con las NIA.
7. ¿Qué es el plan de colaboración?
Es un documento escrito en el cual el auditor le solicita a la entidad toda la documentación y la información
necesaria para el desarrollo inicial de la auditoría, pudiendo ser ampliada esta solicitud durante el transcurso
de la ejecución de la auditoría.
8. Tipos de opinión que el auditor de RRHH realiza sobre el control interno.
Favorable, con salvedades, desfavorable y denegada.
9. ¿Qué es la identificación y valoración de los riesgos?
Es una revisión global orientada a conocer el negocio del cliente y cuyo propósito es desarrollar un plan de
actuación para la auditoría.
10. ¿Qué aspectos de control interno tiene que estudiar el auditor de RRHH?
- El entorno de control
- Proceso de valoración del riesgo por la compañía
- El sistema de información y comunicación
- Actividad de control
- Seguimiento de los controles
11. ¿Cómo garantiza el auditor la calidad y finalidad del trabajo realizado?
Planificando la naturaleza, el momento de realización y la extensión de la dirección y supervisando a los
miembros del equipo de trabajo.
12. ¿Cuál es la fecha de informe de auditoría?
Representa la fecha en que el auditor ha completado sus procedimientos de auditoría para formarse su opinión.
13. ¿De quién es propiedad el informe de auditoría?
De la empresa que la encarga y sufraga (la auditoria).
14. ¿Con qué fin se realiza la planificación del trabajo de auditoría de RRHH?
La finalidad de la planificación del trabajo es que el auditor pase el menor tiempo posible en la empresa, y
para ello establece previamente, en la planificación, los objetivos a conseguir y las acciones más oportunas
para alcanzarlos.
15. Enumera los tipos de opiniones de los informes de auditoría
- Opinión no modificada
- Opinión modificada
o Con salvedades
o Desfavorable
o Denegación de opinión
16. ¿Cuáles son los elementos básicos del informe de auditoría según NIA 700 revisada?
La NIA 700 nos indica como elementos básicos:
- Título
- Destinatario
- Opinión del auditor
- Fundamento de la opinión
- Cuestiones claves de auditoría
- Responsabilidad de la Dirección
- Responsabilidad del auditor
- Identificación del auditor
- Firma del auditor
- Dirección del auditor identificación de la jurisprudencia del auditor
- Fecha del informe
17. ¿Se puede cambiar el plan de auditoría mientras se desarrolla?
Si, ya que el plan de auditoría se hace previamente al desarrollo de la auditoría en sí, por tanto, durante el
desempeño de la auditoría puede cambiar la planificación previa o el plan global, y los cambios producidos
en este se reflejarán también en el plan de auditoría, puesto que ambos están estrechamente relacionados y si
cambia uno cambiará también el otro.
2. ¿QUE DETERMINA LA ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA?
Alcance, momento de realización y la dirección de la auditoria y guiara el desarrollo del plan de
auditoría.

3. QUE ES EL PROGRAMA DE TRABAJO.

Un plan de acción para guiar y controlar el trabajo, en el que se describen tanto la amplitud de las
investigaciones a realizar, como los procedimientos en que se basaran estas investigaciones.
4. ¿EL AUDITOR PUEDE CAMBIAR LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA Y EL PLAN DE
AUDITORIA?
 Si, por causas o hechos que obliguen a modificarlo
DIFERENCIA ENTRE CONSULTORIA Y AUDITORIA.
Consultoría emite propuestas de mejora a la organización y la auditoria no emite n ida sugerencias ya que
rompe la independencia:
- Consultoría: estudio de la situación de la empresa con el fin de proponer medidas, no efectos frente
a 3º.
- Auditoria: revisión y verificación realizados desde el escepticismo profesional, resultando una
opinión con responsabilidad frente a 3º.

1. OBJETIVIDAD SEGÚN LA CEAL.

La objetividad implica el mantenimiento de una actitud imparcial en todas las funciones del auditor.
Goza de una total independencia en sus relaciones con la entidad auditada. Debe ser justo y no permitir
ninguna influencia.

2. QUE ES EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

Realización de un cuestionario compuesto por preguntas que nos van a suministrar información sobre
el control interno instaurado por la dirección de la organización. Conocer los procedimientos de
control.

¿QUE CON LAS PRUEBAS DE CONTROL?

Son pruebas de cumplimiento cuya finalidad es proporcionar al auditor una seguridad razonable de
que los procedimientos relativos a los sistemas de gestión interna están siendo aplicados tal como
fueron establecidos. Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

¿QUE ES LA CARTA DE MANIFESTACION?

Uno de los métodos o procedimientos utilizados por los auditores para obtener evidencia de auditoría.
Documento donde se incluyen por escrito manifestaciones de la dirección.

MEMORANDUM.

Un documento con las razones y los hechos considerados y el plan global de auditoría.

¿QUE ES LA ESTRATEGIA GLOBAL?

Alcance, momento de realización y dirección de la auditoria y guie el desarrollo del plan de auditoría.
Documentación estrategia global: registro de las decisiones claves consideradas necesarias para
planificar adecuadamente la auditoria y para comunicar las cuestiones significativas al equipo del
encargo.

MODIFICACION EN LOS CASOS DE OPINION CON SALVEDADES.

Apartado de responsabilidad del auditor= modificarlo a que la evidencia proporcione una “base
suficiente y adecuada para expresar una opinión modificada”

FASES DE LA AUDITORIA.

- Etapa previa :
 Conocimiento inicial de la empresa, existencia o no independencia e incompatibilidad. Definir
objetivos y carta de encargo.

- Etapa de ejecución:
Planificación de la auditoria, ejecución de prueba, emisión del informe.

- Etapa Post-Auditoria:
Verificación del funcionamiento de las mejoras. Carta recomendación.

EXAMEN DE HOY

En la etapa de ejecución de auditoria de RRHH:

Se planifica, se recopila información, se estudia la información y se emite el informe.

Los papeles de trabajo deben contener:

- El conteniod es a juicio del auditor.
- El mínimo posible, solo lo necesario para su comprensión.

Cuando se hagan pruebas selectivas se debe indicar:

- El alcance de las mismas.

La auditoría de RRHH tiene una función:

Revisora

En la etapa de ejecución: Se recopila información.

La clasificación de los papeles de trabajo según su naturaleza son:

Permanentes y del ejercicio

¿QUÉ LE OFRECEN LAS AUDITORÍAS A LA DIRECIÓN DE LAS ORGANIZACIONES?

Les sirve como elemento de apoyo y mejora, aporta procedimientos, otorga confianza a terceros y a los mismos
directivos, detecta riesgos, problemas, debilidades, errores y posibles fraudes.
¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE AUDITORÍA DE RRHH, SEGÚN EL ALCANCE DE LA
AUDITORÍA?
Auditoría completa, en la que se realiza la verificación de la totalidad de las áreas a auditar, y la auditoría de
una o varias áreas, en la que se procede a realizar únicamente la verificación de las áreas objeto del encargo.
ESCEPTICISMO PROFESIONAL

“actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan
ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la
evidencia de auditoría”.
CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN TENER UNOS BUENOS PAPELES DE TRABAJO
 o Deben ser completos y exactos, de manera que puedan documentar los hechos probados, los juicios y
conclusiones y mostrar la naturaleza y alcance de la auditoría.
o Deben ser claros, comprensibles y detallados, de forma que no necesiten aclaraciones adicionales,
que cualquiera pueda entender su finalidad, su fuente, la naturaleza y alcance del trabajo y las
conclusiones alcanzadas por el auditor que los preparó.
o Deben ser concisos y relevantes, es decir, que solamente incluyan aquellos asuntos de importancia
para el objetivo que se pretende alcanzar.

¿QUÉ SON LOS PAPELES DE TRABAJO?

La NIA 230 (normas técnicas de auditoria) define a los papeles de trabajo como: “documentación de
auditoría: registro de los procedimientos de Auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de Auditoría
obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el Auditor”.

En aquellos casos en que el auditor utilice un sistema de selección estadístico, Los papeles de trabajo resultantes deberán
contener; Las muestras obtenidas

SINDY

¿QUE ES LA EVIDENCIA ADECUADA?

El concepto de “adecuación” de la evidencia es la característica cualitativa, en tanto que el concepto

“suficiencia” tiene carácter cuantitativo. La confluencia de ambos elementos, adecuación y suficiencia, debe
proporcionar al auditor el conocimiento necesario para alcanzar una base objetiva de juicio sobre los hechos
sometidos a examen.

La evidencia es adecuada cuando sea pertinente para que el auditor emita su juicio profesional. El auditor
debe valorar que los procedimientos que aplica para la obtención de la evidencia sean los convenientes en
las circunstancias.

ENUMERA LAS MODALIDADES DE ENCARGO DE LAS AUDITORÍAS DE RRHH

• Auditoría conjunta: En procesos de fusión

• Auditoria de compra: Para la adquisición de una sociedad
• Auditoria de entrada en la capital de una sociedad: con la finalidad de inversión
• Auditoria de la propia empresa: para conocer el grado de cumplimiento en los deberes laborales.

¿QUE ES EL CUESTIONARIO DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA?

un cuestionario a la dirección de la organización a auditar ene l que nos suministren toda la información que
necesitamos para conocer las características concretas de la organización.

¿QUE ES EL PROTOCOLO?
Conjunto de actuaciones o procedimientos que han de ser aplicados por los auditores en la realización de la
auditoria (CEAL, NTA, NIA)

¿CUALES SON LOS TIPOS DE AUDITORIA SEGÚN LA PERIODICIDAD?

-Auditorías periódicas o recurrentes: las realizadas de forma regular

Auditorías ocasionales: las realizadas de forma excepcional, sólo cuando se considera necesario u oportuno.
¿QUE SIGNIFICA QUE EL AUDITOR TENDRA UNA POSICION DE ABSOLUTA INDEPENDENCIA?
La independencia supone una actitud mental que permite al auditor actuar con libertad respecto su juicio profesional.

¿QUE ES LA EVIDENCIA SUFICIENTE?

El nivel de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas de auditoría para llegar a conclusiones
razonables sobre el área analizada que se somete a su examen. Mediante esta, el auditor no pretende obtener toda la
evidencia que hay, sino aquella que cumpla, a su juicio profesional, con los objetivos de su examen.

¿QUE SON LAS PRUEBAS DE CONTROLES O CUMPLIMIENTO?

Son las pruebas que tienen como objetivo comprobar obtener evidencia de que los procedimientos de control
interno, en los que el auditor basa su confianza en el sistema, están siendo aplicados en la forma establecida.

¿COMO HAN DE REALIZARSE LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR DE RRHH?

Los papeles de trabajo han de ser lo suficientemente completos y detallados como para que otro auditor
experimentado pueda obtener un entendimiento global de la auditoría.

¿CUAL ES EL FIN DE LA REALIZACION DE PRUEBAS DE AUDITORÍA?

Debe obtenerse evidencia suficiente y adecuada, mediante la realización y evaluación de las pruebas de
auditoría que se consideren necesarias, al objeto de obtener una base de juicio razonable sobre los datos
contenidos en las cuentas anuales que se examinan y poder expresar una opinión respecto de las
mismas»

¿QUE SON LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE RRHH?

las técnicas son conjuntos de pruebas, métodos, procedimientos y recursos que utilizan los audiotores de
RRHH para analizar la empresa auditada, cuya finalidad se basa en la emisión de una opinión fundamentada
con el suficiente nivel de evidencia adecuada.

¿CUÁNDO UNA PRUEBA DE AUDITORÍA ES EFICAZ?

será eficaz si proporciona evidencia de auditoría adecuada, de tal modo que sea suficiente para los fines del auditor. El
auditor deberá determinar la relevancia y fiabilidad de la información que se utilizará como evidencia de auditoría.

¿Cuál ES EL ORIGEN DE LAS CAUSAS DE INCOMPATIBILIDAD DEL AUDITOR?

El origen de la causa motivos personales, y de servicios prestados

¿Quiénes son los destinatarios de la auditoría de RRHH?

En primer lugar y a nivel interno, los órganos de dirección de la organización.
¿CUALES SON LAS CAUSAS DE INCOMPATIBILIDAD DERIVADAS DE CIRCUNSTANCIAS
PERSONALES?
La participación de auditor en el órgano de administración de la organización auditada (dirección de la
organización).
Tener un interés financiero significativo en la organización auditada (ser socio).
Tener una relación de cualquier tipo de operación financiera.

¿QUE ES EL JUICIO PROFESIONAL DEL AUDITOR?

Aplicación de conocimientos y experiencia del auditor de RRHH a la hora de tomar decisiones con respecto
a la forma de llevar a cabo una auditoria, de forma independiente y legal. En la planificación y ejecución de
la auditoria.
QUE SON LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.
Son los procedimientos que tienen como objetivo obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad,
exactitud y validez de la información utilizada adecuada de la auditoria.
¿Cual es el fin último de la auditoría de RRHH? También en tipo test
Emitir un informe que resuma la opinión del auditor profesional y del que éste es responsable, a través de una
serie de procedimientos para comprobar y revisar que la organización se ajusta a las disposiciones legales y a
su realidad económica.

¿SON IGUALES LOS REQUERIMIENTOS DE LOS AUDITORES DE RRHH INTERNOS QUE

EXTERNOS? ¿Por qué?