 ¿En qué consiste el cierre fiscal?

 ¿Qué necesitas determinar en cierre fiscal?

o Arqueo de caja chica
o Conciliaciones bancarias
 Tratamiento del IGTF
 IGTF 2022 incluido en Notas Cierre Fiscal 2022
o Cuentas por cobrar clientes
o Cuentas por cobrar empleados, accionistas y otros
o Gastos pagados por anticipado
 Modelo de Hoja de Trabajo
o Impuestos pagados por anticipado
 Tratamiento del Anticipo del ISLR ¡actualizado!
o Inventario
o Propiedad, planta y equipo
o Depreciación de propiedad, planta y equipo.
o Propiedades de inversión
o Otros activos
o Préstamos bancarios
 Hoja de trabajo préstamos bancarios
o Anticipos recibidos de clientes
o Cuentas por pagar proveedores
o Gastos acumulados por pagar
o Retenciones acumuladas por pagar
o Impuestos por pagar
o Pasivos laborales legales
o Otras cuentas por pagar
o Reservas legales y estatutarias
o Utilidades no distribuidas
o Ingresos operacionales
o Ingresos disponibles
 Hoja de trabajo de análisis de ingresos
o Ingresos no operacionales
o Costo de Ventas
 Puntos de verificación para la determinación del Costo de Ventas
o Otros Costos de Ventas
o Mano de obra directa
o Renta bruta
o Gastos de operación
o Gastos de ventas
o Gastos de administración
o Costos de financiamiento
o Impuestos y reservas del ejercicio
 Plan de trabajo para el cierre fiscal.
o Recomendaciones para elaborar el plan de trabajo para el cierre fiscal
 Deducciones – Art. 27 LISLR
o Art. 27 LISLR, N° 1. Sueldos y salarios.
o Art. 27 LISLR, N° 2. Intereses.
o Art. 27 LISLR, N° 3. Tributos.
o Art. 27 LISLR, N° 4. Indemnizaciones a los trabajadores.
o Art. 27 LISLR, N° 5. Depreciaciones y amortizaciones.
o Art. 27 LISLR, N° 6. Pérdidas de activos fijos.
  ¿A qué nos referimos cuando decimos que ha ocurrido caso fortuito o
fuerza mayor?
o Art. 27 LISLR, N° 7. Gastos de traslado de nuevos empleados
o Art. 27 LISLR, N° 8. Pérdidas por deudas incobrables.
o Art. 27 LISLR, N° 9. Reservas de ley de compañías de seguros
o Art. 27 LISLR, N° 10. Costo de construcciones en acatamiento a leyes
laborales o sanitarias
o Art. 27 LISLR, N° 12. Cánones de arrendamiento.
o Art. 27 LISLR, N° 13. Gastos de transporte.
o Art. 27 LISLR, N° 14. Comisiones a intermediarios
o Art. 27 LISLR, N° 15. Derechos de exhibición.
o Art. 27 LISLR, N° 16. Regalías y demás participaciones análogas.
o Art. 27 LISLR, N° 18. Primas de seguros.
o Art. 27 LISLR, N° 19. Publicidad y propaganda.
o Art. 27 LISLR, N° 20. Investigación y Desarrollo
o Art. 27 LISLR, N° 21. Gastos de representación
 Determinar el enriquecimiento del ejercicio
o Renta Bruta
o Entidad comercializadora, industrial y de servicios
 Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal
o Base legal
o Infografía explicativa
o Tratamiento de las depreciaciones
 Conciliación de Rentas
o Determinación de la Conciliación Fiscal de la Renta.
o Pasos para determinar la Conciliación Fiscal de la Renta.
 ¿En qué consiste la Conciliación Fiscal de la Renta?
o Formulario electrónico de declaración.
 Tributos no pagados.
 ¿Los tributos por pagar, son tributos no pagados?
 Provisiones, Reservas y Apartados.
 Multas y Sanciones Pecuniarias.
 Exceso de Gastos de Administración y Conservación de Inmuebles
 Gastos Deducidos en Ejercicios Anteriores No Pagados
 Ingresos Causados en Ejercicios Anteriores Cobrados
 Excedente de Sueldos a Directores
 Personas Naturales, Sociedades en nombre colectivo, Sociedades
Civiles.
 Depreciaciones, Amortizaciones y Otros
 Otros
 Excedente de Liberalidades y Donaciones
 Utilidad Ajuste por Inflación.
 Ingresos contabilizados y no cobrados.
 Ingresos contabilizados no gravables
 Depreciaciones, Amortizaciones y Otros
 Otros
 Pérdida de Ajuste por Inflación
 RESUMEN ¿En qué consiste la Conciliación Fiscal de la Renta?
 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal
o Infografía paso a paso, determinar el enriquecimiento neto o pérdida fiscal.
 Determinación del ISLR por pagar
o Tarifa 2, Art. 52 LISLR
 o Infografía paso a paso para determinar el ISLR por pagar.
 Asientos de Cierre
 Importancia de los papeles de trabajo
 Declaración de ISLR
 Sanciones

Material de Apoyo

 Notas de Actualidad para Cierre Fiscal 2022 ¡actualizado!

o Unidad Tributaria al cierre del ejercicio
o ¿Cómo presento mi declaración de ISLR si me calificaron SPE luego del cierre
del ejercicio fiscal?
o Puntos clave de atención en caso de una fiscalización del ISLR.
o Entorno multimoneda.
o La Reforma del IGTF.
o ¿Se pueden usar Estados Financieros preparados en moneda extranjera
para determinar el monto del ISLR por pagar?
o ¿Qué pasa si la entidad eligió una moneda extranjera como Moneda
Funcional?
o Pago de Salarios en Moneda Extranjera.
o Pagos a trabajadores en Moneda Extranjera registrados como
liberalidades.
 Glosario Tributario.
 Hoja de Trabajo Conciliación de la Renta Formulada. ¡actualizado!
 Ejemplo de Hoja de Trabajo Determinación del ISLR por pagar. ¡actualizado!
 Hoja de Trabajo Depreciación.
 Ejemplo Asientos de Cierre.
 Ejemplo Cédulas y Hojas de Trabajo.

Complemento Legal

 Código Orgánico Tributario - Febrero 2020 - GOE 6507

 Ley de ISLR
 Reglamento de la LISLR