ACTIVIDAD 2: Piloto de Auditoria Tributaria

Presentado por:

Javier Forero Lozano: 751821

Nubia Julieth Rojas Cardozo: 178408

NRC 50-9364

Docente:

Astrid Elizabeth Erazo

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de Contaduría Pública
Procedimiento Tributario
Septiembre 2022
Bogotá D.C.

Preguntas.
1. ¿Qué es la planeación tributaria?

2. ¿Cuál es la importancia, para los contribuyentes, de realizar una planeación tributaria?

3. ¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?

4. ¿De qué forma actuaría frente a un caso de evasión?

1. Razón Social
Nombre de la Compañía: Mekatronica Mx Sociedad por Acciones Simplificadas

Objeto social: Fabricación de maquinaria indust.

Objeto social: Fabricación de maquinaria industrial, mantenimiento y reparación

especializado de maquinaria y equipo, fabricación de equipo de medición, prueba,
navegación y control, construcción de otras obras de ingeniería civil, industrias básicas de
hierro y de acero.

Tamaño: Microempresa

Ubicación: La compañía tiene domicilio en la Calle 19 N. 96h 29 en la ciudad de Bogotá.

Estructura: La organización se compone de la siguiente manera.

Fuente: Creación propia.

Ubicación:

Fuente: Google Maps.

 JYM SEGURIDAD INDUSTRIAL SAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 

Activo Nota 2021 2020

Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 $ 128,222,233 $ 120,556,376
Cuentas por cobrar comerciales 4 $ 9,920,000 $ 133,985,101
Otras cuentas por cobrar 4 $ 190,000,000 $ -
Inventarios 5 $ 201,900,010 $ 46,752,740
Total activo corriente $ 530,042,243 $ 301,294,217
Activo no corriente
Flota y equipo de transporte 6 $ 4,500,000 $ -
Equipos de comunicación y
telecomunicaciones 6 $ 4,150,000 $ 15,000,000
Equipo de oficina 6 $ 3,000,000 $ -
Muebles y enseres 6 $ 14,850,000 $ -
Total activos no corrientes $ 26,500,000 $ 15,000,000

Total Activo $ 556,542,243 $ 316,294,217

Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 7 $ 18,345,180 $ 5,810,485
Ingresos recibidos por anticipados 7 $ 85,000,000 $ -
Total pasivo corriente $ 103,345,180 $ 5,810,485
Pasivo no corriente
Pasivo por impuestos 8 $ 19,079,980 $ 7,432,980
Para contingencias laborales 9 $ 6,723,953 $ -
Total pasivo no corriente $ 25,803,933 $ 7,432,980

Total pasivo $ 129,149,113 $ 13,243,465

Patrimonio
Capital social 10 $ 271,000,000 $ 271,000,000
Resultado del ejercicio $ 118,342,377 $ 30,385,315
Resultado de ejercicios anteriores $ 32,050,752 $ 1,665,437
Total patrimonio $ 421,393,129 $ 303,050,752
JYM SEGURIDAD INDUSTRIAL SAS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 

Nota 2021 2020

Ingresos ordinarios
$
Ventas 11 1,375,839,318 $ 493,621,189
 $
Costos de ventas 12 1,125,595,709 $ 414,885,389
$
Utilidad bruta 250,243,609 $ 78,735,800
Gastos
$
Gastos de administración 59,546,743 $ 8,227,931
$
Gastos operacionales en ventas 14,831,000 $ -
$
Total gastos 74,377,743 $ 8,227,931
$
Utilidad operacional 175,865,866 $ 70,507,869
$
Ingresos no operacionales 67,876 $ -
$
Gastos no operacionales 1,902,364 $ 2,404,432
$
Utilidad antes de impuestos 173,895,626 $ 68,103,437
$
Provisión para impuesto sobre la renta 55,689,000 $ 37,718,122
$
Utilidad del periodo 118,206,626 $ 30,385,315

Resumen

La auditoría realizada a la empresa JYM Seguridad Industrial SAS consiste en un

análisis a profundidad de las actividades y obligaciones que tiene la empresa ante varios
organismos de control sobre todo tributarias y determinar el manejando que se le da a los
mismo y como parte final determinar mejoras que ayuden al proceso analizado. Además,
identificar aquellas falencias que afectan la planificación y operaciones tributarias de la
empresa, y de esta manera plantear, establecer procedimientos, mecanismos de control y
recomendaciones para el proceso tributario. Los resultados obtenidos de la situación
tributaria, efectuado con la metodología COSO, permitieron proponer procedimientos,
mecanismos de control que contrarresten y ayuden a mitigar los riesgos a los que está
expuesta la empresa JYM Seguridad Industrial SAS y establecer una serie de observaciones
y recomendaciones sobre aspectos detectados en el informe de cumplimiento tributario que
eviten sanciones y multas en caso de ser detectadas por la Administración Tributaria.

Cumplimiento de las sanciones tributarias

 El artículo 684 del Estatuto Tributario otorga a la Dian amplias facultades de
fiscalización e investigación con el fin de asegurar que los contribuyentes cumplan las
normas sustanciales, motivo por el que dicha entidad está autorizada para, entre otras
actividades o procedimientos, verificar la exactitud de los datos o valores registrados en
las declaraciones tributarias o demás informes.

El incumplimiento de las obligaciones determinadas por la administración tributaria

da lugar a una serie de sanciones, en aras de salvaguardar las disposiciones del numeral 9
del artículo 95 de la Constitución Política, el cual establece que entre las obligaciones de
los colombianos se encuentra el contribuir con el financiamiento de los gastos del
Estado en el marco de los conceptos de justicia y equidad.

Al respecto, cabe señalar que las sanciones varían de acuerdo con la falta cometida.
Así, las sanciones relacionadas, por ejemplo, con la información exógena, difieren de las
aplicables al régimen de precios de transferencia, las asociadas a la facturación electrónica,
entre otras.

Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias

 Sanción por extemporaneidad
o Sanción por extemporaneidad con posterioridad al emplazamiento
o Casos especiales en la aplicación de la sanción por extemporaneidad
 Sanción por no declarar
o Declaración del impuesto sobre la renta
o Declaración del IVA e INC
o Declaración de retención en la fuente
o Declaración del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, e impuesto al
carbono
o Declaración de gravamen a los movimientos financieros
o Declaración de ingresos y patrimonio
o Declaración anual de activos en el exterior
o Declaración del impuesto al patrimonio
 Sanción por corrección
o Sanción cuando aumenta el impuesto a pagar o disminuye el saldo a favor
o Correcciones a las declaraciones tributarias que no generan sanción por
corrección
o Oportunidad para corregir una declaración
 Sanción por corrección aritmética
  Rechazo o disminución de pérdidas
 Sanción por inexactitud
o Disminución de la sanción por inexactitud
 Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones
 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
 Sanción por compras a proveedores ficticios o insolventes
 Sanción por disminuir el saldo a pagar
Análisis situacional

1. Alcance

Para el desarrollo de esta auditoria se analizará información del proceso tributario de la

empresa JYM Seguridad industrial en el periodo 2021.

2. Proceso evaluado

Este proceso se refiere al cumplimiento de las obligaciones tributarias expuestas por

la Administración Tributaria. Este proceso se lo lleva a cabo por el departamento contable
de la empresa JYM Seguridad industrial mismo que se encarga de todas las obligaciones
tributarias y registro contable de las operaciones que tiene la empresa.

3. Herramienta para recopilar la información

Para realizar el análisis situacional de la empresa JYM seguridad industrial se

sujetará al análisis de proceso tributario e información existente en cuanto a notificaciones
realizadas por la DIAN, adicional de validaran los estados financieros con corte a dic. 2021
con el fin de mitigar alguna posible falla en las declaraciones que puedan generar futuras
sanciones a la compañía expuestas anteriormente.

4. Reporte de datos

Se obtendrá información de las bases de datos históricos correspondiente al proceso

tributario del ejercicio fiscal 2021, y en el caso que lo amerite de se utilizará de años
anteriores.

5. Informe
 De acuerdo con lo informado por parte de la empresa JYM Seguridad Industrial SAS, la
compañía no ha recibido alguna notificación por parte de la DIAN en donde sean acusadas
de alguna irregularidad e incumplimiento tributario, ellos han afirmado que han sido
cumplidos con las obligaciones a las que están sujetas y hasta la fecha, están al día con cada
una de ellas. Debido a que la empresa considera que toda su información con respecto a
impuestos e informes similares son de confidencialidad, no fue permitido compartir dichos
archivos, sin embargo, no se han limitado para responder a las preguntas que se realizaron
acerca de su estado de obligaciones tributarias.

No se ha podido realizar una visita a las instalaciones de la compañía debido a los

tiempos que son manejados por el representante legal, el contador y estudiantes, la
comunicación ha sido por medio de vía telefónica.

Pese a que la empresa no ha contado con alguna citación por parte de la DIAN, se
comunicó el proceso que esta debería hacer cuando se presente una. Principalmente, se
comunicó que la DIAN tiene que presentar su notificación en un tiempo de seis meses
luego de la fecha de vencimiento, tiempo en que el contribuyente está sujeto para responder
de acuerdo con el Artículo 710 del E.T, en caso de que esto no ocurra, la declaración será
tomada como recibida y sin ninguna novedad.

La notificación debe contar con la información clara para el contribuyente, debe reflejar
la fecha de solicitud, la razón social de la empresa y su número de identificación tributaria,
el periodo gravable de la declaración y la base de dicho tributo, el valor de las sanciones
que están a cargo de la empresa y una explicación de las modificaciones que se realizaron y
para validación de la solicitud, debe contar también con la firma sello del control.

Es de gran importancia que se den respuesta a las solicitudes que son emitidas por el
ente puesto que, si no se da el debido cumplimiento, la empresa correrá con el riesgo de
sanciones mayores a las que principalmente se podría estar considerando. Se han dejado
una serie de las sanciones más comunes que se presentan en estos casos para que el
contribuyente esté al tanto de ellas y pueda realizar un plan de estrategia si es necesario.
 Bibliografía

  Estatuto Tributario Nacional. 2022. Artículo 641. Extemporaneidad en la

presentación. Tomado de https://estatuto.co/641  

Estatuto Tributario Nacional. 2022. Artículo 643. Sanción por no declarar. Tomado

de https://estatuto.co/643  

Estatuto Tributario Nacional. 2022. Artículo 644. Sanción por corrección de las
declaraciones. Tomado de https://estatuto.co/644 

Estatuto Tributario Nacional. 2022. Artículo 646. Sanción por corrección

aritmética. Tomado de https://estatuto.co/646