 Estos ejercicios no tienen ponderación para el curso y no es obligatorio contestarlos.

Su finalidad es reforzar el aprendizaje de los tema

capítulo. Primero estudie responsablemente el capítulo y luego conteste los ejercicios.
 Los ejercicios pueden desarrollarse de forma individual o en grupo (el tutor puede indicar el modelo a
seguir)

Presupuesto de Gastos de operación

Instrucciones: Complete los cuadros que se pida y conteste los incisos indicados.
Gerencia desea establecer cuál es el remanente del que dispone para cubrir los gastos de operación de la empresa
Para el efecto presenta un resumen del primer trimestre (enero, febrero y marzo) de las ventas y los costos de vent
presupuestados.
1. Gerencia le pide que estime la utilidad bruta
2. También solicita que si se establece un margen de ganancia del 10% sobre las ventas presupuestadas, ca
el remanente disponible para cubrir los gastos de operación.
3. También se pide que realice un análisis porcentual de cada rubro presentado en el presupuesto.
¿Qué porcentaje del total de ventas, queda disponible para cubrir gastos de operación?

Remanente para Gastos de operación

Rubro Enero Febrero Marzo Total

Ventas Q 134,000.00 Q 136,000.00 Q 145,000.00 Q 415,000.00

(-)Costo de ventas Q 76,000.00 Q 85,000.00 Q 96,000.00 Q 257,000.00

Utilidad Bruta
Q 58,000.00 Q 51,000.00 Q 49,000.00 Q 158,000.00
(-)Margen de ganancia
Q 13,400.00 Q 13,600.00 Q 14,500.00 Q 41,500.00
Remanente para Gastos de
operación
Q 44,600.00 Q 37,400.00 Q 34,500.00 Q 116,500.00
rzar el aprendizaje de los temas del

operación de la empresa.
entas y los costos de ventas

entas presupuestadas, calcule

supuesto.

Análisis porcentual

100%

62%
38%
10%

28%
En la parte operativa, la empresa se divide en la gerencia de ventas y en la gerencia administrativa.
La gerencia de ventas, presenta un detalle de los gastos que pronostica tener para el trimestre enero marz
clasificados por las diferentes áreas que componen esta sección de la empresa: la gerencia de mercadeo y las 2
tiendas a cargo.
4. Le pide que calcule los totales de todos los reportes presentados, además que estime las provisiones
para el aguinaldo y el bono 14, con base en los sueldos reportados.
 La papelería se estima en Q1,200 para el área de gerencia y Q3,400 para la tienda A y Q3,500 para la tienda B
 Se tiene un presupuesto de promoción de Q13,200, del cual se asigna un 60% a la tienda A y un 40% a la tiend
B.
 Se estiman sueldos por Q12,000 para Gerencia, Q7,320 para la tienda A y Q7,200 para la tienda B.

Gastos de venta

Rubro Gerencia de Mercadeo Tienda A Tienda B Total

Papelería
Q 1,200.00 Q 3,400.00 Q 3,500.00 Q 8,100
Promoción N/A
Q 7,920.00 Q 5,280.00 Q 13,200
Depreciación Q 2,100.00 Q 2,900.00 Q 2,700.00 Q 7,70
Servicios Q 890.00 Q 1,200.00 Q 1,250.00 Q 3,34

Sueldos
* Q 12,000.00 Q 7,320.00 Q 7,200.00 Q 26,520
1/12 Provisión Aguinaldo
Q 1,000.00 Q 610.00 Q 600.00 Q 2,210
1/12
Provisión Bono 14
Q 1,000.00 Q 610.00 Q 600.00 Q 2,210
Total
Q 63,280
encia administrativa.
ra el trimestre enero marzo,
cia de mercadeo y las 2

e estime las provisiones

y Q3,500 para la tienda B.

enda A y un 40% a la tienda

ara la tienda B.

Total

Q 8,100.00

Q 13,200.00
Q 7,700.00
Q 3,340.00

Q 26,520.00

Q 2,210.00

Q 2,210.00

Q 63,280.00
 Por su parte la gerencia administrativa, presenta un detalle de los gastos que pronostica tener para
trimestre enero marzo, clasificados por las diferentes áreas que componen esta sección de la emp
distribuida en 3 gerencias.
5. Le pide que calcule los totales de todos los reportes presentados, además que estim
provisiones para el aguinaldo y el bono 14, con base en los sueldos reportados.
 Se esperan gastos por servicios de Q980 para gerencia general, Q1,200 para el área fi
y Q1,300 para recursos humanos.
 En cuanto a sueldos se totalizan Q35,880, de los cuales Q12,000 se asignan a gerencia fin
el resto se distribuye así: 55% a gerencia general y 45% a gerencia de recursos humanos.

Gastos de administración

Rubro Gerencia General Gerencia Financiera Gerencia RRHH Total

Papelería Q 890.00 Q 1,300.00 Q 1,100.00 Q 3,290.00

Depreciación Q 1,200.00 Q 1,350.00 Q 1,560.00 Q 4,110.00

Servicios
Q 980.00 Q 1,200.00 Q 1,300.00
Sueldos
* Q 13,134.00 Q 12,000.00 Q 10,746.00 Q 35,880.00
1/12 Provisión Aguinaldo
Q 1,094.50 Q 1,000.00 Q 895.50 Q 2,990.00
1/12
Provisión Bono 14
Q 1,094.50 Q 1,000.00 Q 895.50 Q 2,990.00
Total
Q 18,393.00 Q 17,850.00 Q 16,497.00 Q 52,740.00
ue pronostica tener para el
esta sección de la empresa,

dos, además que estime las

dos reportados.
, Q1,200 para el área financiera

e asignan a gerencia financiera y

recursos humanos.

Total

Q 3,290.00
Q 4,110.00

Q 35,880.00

Q 2,990.00

Q 2,990.00

Q 52,740.00
6. Con base en los reportes anteriores, presente un resumen de los gastos de operación; tome
en cuenta los gastos del área de ventas como de las áreas administrativas.

Resumen Gastos de Operación

Gastos de
Rubro Gastos de venta administración Total

Papelería Q 8,100.00 Q 3,290.00 Q 11,390.00

Promoción
Q 13,200.00 Q 13,200.00
Depreciación Q 7,700.00 Q 4,110.00 Q 11,810.00
Servicios
Q 3,340.00 Q 3,480.00 Q 6,820.00
Sueldos
Q 26,520.00 Q 35,880.00 Q 62,400.00
Provisión Aguinaldo
Q 2,210.00 Q 2,990.00 Q 5,200.00
Provisión Bono 14
Q 2,210.00 Q 2,990.00 Q 5,200.00
Total
Q 63,280.00 Q 52,740.00 Q 116,020.00
tos de operación; tome
s.

Total

Q 11,390.00
Q 13,200.00
Q 11,810.00
Q 6,820.00
Q 62,400.00
Q 5,200.00
Q 5,200.00
Q 116,020.00
7. Finalmente realice una comparación, entre el remanente de Gastos de Operación
que se estimaron al inicio y los gastos presentados por las Gerencias de la empresa y
conteste:
a) ¿Alcanzan los recursos disponibles presupuestados?
b) ¿Existe un exceso o un faltante de recursos?
c) Si existe un faltante, ¿Qué estrategias propone

Comparación de remanente y presupuesto

Rubro Valor
Remanente Gastos de Operación
Q 116,500.00
Gastos de operación
Q 116,020.00
Exceso / Faltante
Q 480.00