Universidad

Universidad
Politécnica Salesiana

GERENCIA
ESTRATÉGICA
DE COSTOS Y
MODELOS
FINANCIEROS

Maestría en Producción y
Operaciones Industriales
4ta Cohorte

Grupo # 6

Sandro Chuqui•
Carlos Lasso •
Rodrigo Paguay •
Esteban Pérez •
Marco Toapanta •

FEBRERO
Costo Incremental
2023
1. Introducción

Actualmente en Linde Ecuador S.A. lo que antes era AGA S.A. que hace algunos años
fue comprada por Linde a nivel mundial como se muestra en la Figura 1, laboramos en
el área de plantas de producción que cuenta en Ecuador con 3 unidades productivas de
gases especiales, industriales y medicinales, siendo nuestros productos principales el
oxígeno, nitrógeno, argón y dióxido de carbono.

Figura 1. Linde Ecuador S.A

A partir de 2019 se fusiono a nivel mundial Linde con Praxair que era la segunda a nivel
mundial entonces actualmente es la industria de gases e ingeniería más grande
mundialmente y con la planta productora de nitrógeno de mayor tamaño y capacidad
productiva también en el mundo.
Por ser una transnacional con estructura regional, se tiene la dirección en México
nuestra región es LATAM norte y está constituida por México, Panamá, Puerto Rico,
República Dominicana, Costa Rica, Aruba, Curazao, Venezuela, Colombia y Ecuador.

Para nuestro caso de estudio y del presente análisis vamos a centrarnos en la Producción
de CO2 (Dióxido de carbono) y sus subproductos elaborados a continuación:

Dry Ice Block = HIELO SECO

Cylinder Industrial Grade CO2 = Cilindro de CO2 grado alimentico
Liquid Cylinder Industrial CO2 = Cilindro de CO2 industrial líquido
Gaseous Medical Device CO2 = Cilindro de CO2 medicinal gaseoso

GRUPO 6 2
 Figura 2. Camiones de distribución

1.1. Historia y antecedentes:

AGUA Y GAS DE SILLUNCHI S.A. fundada legalmente en 1942, localizada en

Machachi en la Hacienda Sillunchi, dedicados a la producción y comercialización del
CO2 en estado líquido y sólido.

Cuando inicia su producción su fundador Guillermo Guarderas propietario de Sillunchi

ve un mercado inicial de Producción del carbonato de calcio bajo la firma de
Carboquímica, y el envasado del agua mineral con la patente de agua mineral Mercedes.

El hielo seco se comienza a vender en Quito a la embotelladora Coca Cola, su

producción inicial fue de 150 Kg. diarios siendo su precio de 2 sucres.

Posteriormente en 1998 AGA S.A., (actual Linde PLC) adquiere todos los derechos y
acciones de Agua y Gas de Sillunchi, teniendo un promedio de producción de 20
toneladas de CO2 líquido por día.

En el año 2014 se hace una ampliación a la planta de producción, colocando una línea
adicional, siendo la capacidad nominal total de 36 toneladas por día de CO2 líquido

 El CO2 es un subproducto de un proceso, de fermentación, de plantas de

fertilización, plantas de amoníaco y plantas de hidrógeno.

 En las plantas de producción petroquímicas por la combustión de gas natural o

derivados de petróleo.

 El CO2 forma parte de los gases de escape generados por la combustión de gas.

 Mediante un proceso de separación, de las fuentes de una pureza baja.

Solamente existen 4 plantas en el mundo que producen CO2 de la forma que lo hace
Agua y Gas de Sillunchi, separando el gas del agua que se encuentra en fuentes
naturales de agua carbonatada subterránea.

GRUPO 6 3
 1.2. Campos de aplicación del CO2 creciente especialmente dentro en las
siguientes áreas:

 Carbonatación de bebidas

 Conservas de alimentos

 Congelamiento rápido

 Soldadura

 Fotosíntesis

 Producción de helados

 Refrigeración de productos alimenticios

 Medicina

Figura 3. Perforación y nacimiento de un pozo

Los pozos naturales de agua carbonatada, que se encuentran el sector de la hacienda

Sillunchi, son extremadamente puros y no requieren mucha purificación, mientras que
otros procesos de obtención de CO2, pueden tener niveles muy altos de contaminantes y
por ende procesos muy sofisticados, complejos para la obtención y procesamiento del
CO2.

GRUPO 6 4
 Figura 4. POZO fuente “CAMILA”

En la gráfica se muestra la ubicación aproximada de los pozos o bóvedas de agua

carbonatada que se encuentran bajo el suelo:

Figura 5. Ubicación de los pozos bajo el suelo.

GRUPO 6 5
Pozos en Producción:

A lo largo de los años se ha realizado perforaciones a fin de obtener nuevas fuentes o

pozos, pero estos tienen un tiempo de vida útil aproximado de 10 a 25 años acorde a la
experiencia registrada, por ello actualmente se dispone de 8 pozos productivos,
divididos o conectados 5 en la línea 1 de producción y 3 en la línea 2 de producción:

Línea 1000 Kg/hora: 5 pozos (1000 Kg/h)

Línea 500 Kg/hora: 3 pozos (400 Kg/h)

Total Raw gas: 1400 Kg/hora.

Figura 6. Línea de perforación a lo largo de los años

GRUPO 6 6
 1.3. Procesamiento del co2:

Producto adquirido

Laboratorista
EXTRACCISÓ Análisis de productos
N
adquiridos
Recepción y
análisis

Reporte de:
purezas para el
Producción y monitoreo control de la
Calidad.

Conductor y/o ayudante

almacenamiento
Reporte de Control
de Calidad
Llenado de semitrailer Manifiesto de Carga
Control de Recepción de
Remanente de CO2

Laboratorista / Operador

Certificado de
Analiza y registra Análisis

Supervisor de Distribución
Conductor / Ayudante
- Manifiesto de Carga
Entrega al cliente
- Nota de Entrega

Cliente

Una vez extraída el agua carbonatada en las fuentes naturales, se separa el gas del agua
en una campana de captación, y por densidad el gas quedara en la parte superior y el
agua regresa a la naturaleza.

Este gas separado y captado se envía hacia planta por bombeo utilizando compresores
de lóbulos o conocidos como blowers que empujan el gas hacia los primeros pasos que
son el enfriamiento y la deshumidificación del gas (retirar la humedad), posteriormente
se envía a compresión para hacer mayor cantidad y se seca el gas en torres con alúmina
que es con un mineral adsorbente, el gas seco y puro se envía a condensadores de
amoniaco-CO2 donde el gas por transferencia de temperatura se licua es decir se vuelve
líquido y finalmente se lo almacena en tanques adecuados.

GRUPO 6 7
 Figura 7. Vista en planta de Planta de CO2 Líquido y Planta de Hielo seco.

Hielo seco

Figura 8. Hielo seco

El hielo seco es el mismo CO2, pero en su estado sólido, para que se llegue a ese estado
debe lograra tener la temperatura de -79°C, esto se logra prensando nieve carbónica, la
misma que es obtenida utilizando el líquido a manera de materia prima, se le inyecta a
una cámara cerrada a alta presión y por esto baja la temperatura con lo cual se forma la
nieve, que luego se prensa con pistones hidráulicos que finalmente conforman un
bloque de hielo seco de aproximadamente 25 kg.

GRUPO 6 8
 Figura 9. Proceso de producción de hielo seco.

El bloque de hielo seco se empaca en papel tipo craft y se lo almacena en un cuarto

balanza para evitar una rápida sublimación del producto ya que por las condiciones
ambientales y por el hecho de ser CO2 pero en estado sólido el mismo elemento busca
sublimarse y volver a la atmosfera en su forma original o la forma que el medio le
permita.

Figura 10. Bloques de hielo seco.

Figura 11. Encartonado del hielo seco.

GRUPO 6 9
 COSTO INCREMENTAL

Para este caso se evaluará la propuesta para pasar de una producción de 2280 ton/mes a 4560 ton/mes

IMPLEMENTACION
SITUACION ACTUAL PROYECTO
PRODUCCION 2280 ton/mes 4560 ton/mes

DESCRIPCIÓN
Condensador de Amoniaco
500kg
Acometidas de tubería CO2
d1,5in
Acometida de tubería de
Amoniaco d0,5in
Cuarto Frio 8ton
Valvulas de inyeccion
Total
PROYECTO
UNIDAD CANTIDAD VALOR/UNIDAD TOTAL
u 1 $ 3.000,00 $ 3.000,00
m 56 $ 85,00 $ 4.760,00
m 22 $ 175,00 $ 3.850,00
u 1 $ 8.000,00 $ 8.000,00
u 2 $ 800,00 $ 1.600,00
$ 21.210,00

A continuación, el detalle de costos.

SITUACION IMPLEMENTACION
ACTUAL PROYECTO
COSTOS COSTO POR COSTO POR INCREMENTA
DIRECTOS UNIDAD LOTE COSTO POR LOTE L
$
CO2 Líquido $ 3,15 7.182 $ 14.364,00 $ 7.182
$
Papel Kraft $ 0,05 114 $ 228,00 $ 114
$
Cabo Polipropileno $ 0,03 68 $ 136,80 $ 68
COSTO DE MANO $
OBRA $ 0,35 798 $ 1.596,00 $ 798
$
MAQUINARIA $ 2,40 5.472 $ 10.944,00 $ 5.472
$
Total 13.634 $ 27.268,80 $ 13.634

GRUPO 6 10
 SITUACION IMPLEMENTACION
ACTUAL PROYECTO
COSTOS COSTO POR COSTO POR INCREMENTA
INDIRECTOS UNIDAD LOTE COSTO POR LOTE L
AGUA
POTABLE $ - $ - $ - $ -
LUZ $
ELECTRICA $ 1.369,05 $ 1.369 2.738,10 $ 1.369
$
TRANSPORTE $ 1,25 $ 2.850 5.700,00 $ 2.850
$
PERMISOS $ 3.838,23 $ 3.838 3.838,23 $ -
$
Total $ 8.057 12.276,33 $ 4.219

IMPLEMENTACION
SITUACION ACTUAL
PROYECTO
COSTO FIJO COSTO FIJO
COSTOS FIJOS INCREMENTAL
CANTIDAD MENSUAL CANTIDAD MENSUAL
Administrador
general 1 $ 2.500,00 1 $ 2.500,00 $ -
$
Contabilidad 1 800,00 1 $ 800,00 $ -
Permisos 1 $ 3.838,23 1 $ 3.838,23 $ -
Pago de luz 1 $ 1.369,05 1 $ 2.738,10 $ 1.369,05
$
Pago de agua 1 - 1 $ - $ -
Pago teléfono 1 $ 2.100,00 1 $ 2.100,00 $ -
Pago internet 1 $ 1.400,00 1 $ 1.400,00 $ -
$
Mantenimiento 1 900,00 1 $ 900,00 $ -
Total $ 12.907,28 $ 14.276,33 $ 1.369,05

SITUACION IMPLEMENTACION
ACTUAL PROYECTO
COSTO COSTO TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS INCREMENTA
VARIABLES P/U VARIABLES VARIABLES L
$
Materiales p/u 3,15 $ 7.182,00 14.364,00 $ 7.182,00
$
Mano de obra p/u 0,35 $ 798,00 1.596,00 $ 798,00
$
Transporte p/u 1,25 $ 2.850,00 5.700,00 $ 2.850,00
$
Energía eléctrica p/u 0,23 $ 524,40 1.048,80 $ 524,40
Amortización de $
equipos 0,85 $ 1.938,00 3.876,00 $ 1.938,00
Total $ 13.292,40 $ $ 13.292,40

GRUPO 6 11
 26.584,80

SITUACION IMPLEMENTACION
ACTUAL PROYECTO
COSTO DE
OPORTUNIDAD 2280 u 4650 u
Opción de
Producción $ 14.052,00 $ 11.641,00

A continuación, el resumen de costos.

SITUACIÓN PROPUESTA DE
DESCRIPCIÓN ACTUAL MEJORA INCREMENTAL
Costos Directos $ 13.634,40 $ 27.268,80 $ 13.634,40
Costos Indirectos $ 8.057,28 $ 12.276,33 $ 4.219,05
Proyecto $ - $ 1.767,50 $ 1.767,50
Costos Fijos $ 12.907,28 $ 14.276,33 $ 1.369,05
Costos Variables $ 13.292,40 $ 26.584,80 $ 13.292,40
Costo de Oportunidad $ 14.052,00 $ 11.641,00 $ -2.411,00
Total $ 61.943,36 $ 93.814,76 $ 31.871,40

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