OTROS ASPECTOS

IMPORTANTES
EN LAS FINANZAS
 INFORME DE AUDITORÍA

Informe realizado por un auditor externo donde expresa una opinión no

vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta
una empresa.

Por tanto, es el informe resultante de un proceso de auditoria contable,

que es el proceso sistemático de revisión de las cuentas anuales de una
empresa, con el fin de comprobar que estas reflejen la imagen fiel de la
misma.

Es de uso de los accionistas y normalmente se presenta en la asamblea

anual

Tipos de Opinión:
• Limpia
• Con Salvedades
• Abstención de opinión
 FIJOS

• Erogaciones llevadas a cabo

Costo para producir un bien o
servicio VARIABLES

• Erogaciones destinadas a la
Gasto administración, distribución y
EVENTUALES
venta.

• Resultado obtenido después VENDO Q.2.000.00

UTILIDAD de restar los gastos del total GASTE Q.1.400.00
de los ingresos UTILIDAD Q. 600.00
(Q.600 / Q.2000 ) = 30%

• Nivel de rendimiento que se UTILIDAD Q. 600.00

RENTABILIDAD ha obtenido de un capital INVERTI Q.10.000.00
invertido RENTABILIDAD
(Q600 / Q.10.000.00) = 6%
 PRINCIPALES IMPUESTOS VIGENTES

IVA ISR Tasas ISO IGSS

Tasa del 12% Rentas de Trabajo 5% - 7% s/renta Tasa Patronal-
Pago el 30 de cada neta 12.67%
mes Retenciones Rentas de Capital Tasa del 1%
IVA Rentas de Actividades Lucrativas s/cuarta parte Tasa
de activos Laboral -
*RegimenSobreactividadesLucrativas 31%-28%-25% netos o de 4.83%
*Regimen Opcional simplificado s/Ingresos 7% ingresos
brutos lo que Pago los dias
Ingresos debajo de Q.150M sea mayor - 20 del mes
Anuales no son afectos Pago Trimetral siguiente
a mes vencido
PROVISIÓN PRESTACIONES LABORALES
. .

Bono 14 Aguinaldo Indemnización Vacaciones

8.33% 8.33% 8.33% 4.17%
 CICLO DE
CONVERSIÓN
DE EFECTIVO
Tiempo requerido para que el
efectivo de una empresa se ponga
a trabajar en sus operaciones y
luego se devuelva a la cuenta de
efectivo de la empresa.
 Ciclo de Conversión de Efectivo

Inventario
Producción Cobro Financiar
MP Venta
contado (CXC)
Insumos

1 15 30 45 50 75

Número de Días del Ciclo Operativo

Compra Crédito Proveedores Ciclo efectivo

 De la integración de los indicadores para rotación de inventarios,
cuentas por cobrar y cuentas por pagar se puede elaborar un nuevo
índice, más completo, en el cual se cuantifica la variable tiempo y se
compara en términos del tiempo que dura el dinero en entrar y salir.

Se puede definir como la cantidad de tiempo que transcurre a partir del

momento en que la empresa hace un gasto para la compra de materias
primas hasta el momento en que se realiza un ingreso por ventas del
producto terminado elaborado con dichas materias primas.
PERIODO PROMEDIO DE PAGO
El periodo promedio de pago, o antigüedad promedio de las cuentas por pagar, se
calcula de la misma manera que el periodo promedio de cobro:

La dificultad para calcular esta razón se debe a la necesidad de calcular las

compras anuales que es un valor que no está disponible en los estados financieros
publicados.

Normalmente, las compras se calculan como un porcentaje específico del costo de

los bienes vendidos, todo dependerá de las cifras de la empresa.
 EJEMPLO compañía X:
Cuentas por pagar al cierre del periodo= $ 382.000.00
Costo de lo vendido al final del periodo= $2.088.000.00
Porcentaje estimado de las compras = 70%

Período promedio de pago = Cuentas por pagar

Compras diarias promedio

Compras diarias promedio = Costo de ventas * porcentaje estimado de compras

365

Reemplazando:
Compras diarias promedio = $2.088.000.00 * 0.70 = $4.004.00
365

Periodo promedio de pago = $382.000.00 = 95.4 dias

$4.004.00
Si el periodo de pago hacia los proveedores por parte de la empresa X es de 30 días,
nuestro indicador nos muestra que la empresa ha pagado con atraso y esto podría lastimar
el récord crediticio ante los proveedores.
¿Qué aspectos tengo que tomar en consideración para que el
ciclo operativo sea óptimo para la organización ?

CCE = PCI + PCCxC - PCCxP

PCI = Periodo de conversión de inventarios

PCCxC = Periodo de conversión de Cuentas por Cobrar
PCCxP = Periodo de conversión de Cuentas por Pagar
 FÓRMULA

Ciclo Caja = (Días rotación de Inventarios + días de rotación de

Cartera)– Periodo promedio de pago a proveedores
RETOMANDO LA PRÁCTICA
EL PRESUPUESTO
 El presupuesto ES

• Una referencia
• Algo que me obliga a pensar en
el futuro
• Organiza recursos
• Propone eficiencia y
productividad
• Orienta el corto al largo plazo
• Mide resultados
• Plantea metas
• Coordina esfuerzos
• Calcula resultados futuros
PREGUNTAS ANTES DE DESARROLLAR UN
PRESUPUESTO

• ¿Podríamos haber gastado menos

el año pasado

• Podría conseguir los mismos o

mejores resultados del año
anterior?

• ¿Hemos despilfarrado dinero en

el pasado?

• ¿Podemos generar un ahorro

para el futuro?
 ¿QUIENES DEBEN PARTICIPAR EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO?

El Gerente
General

El Director
Financiero

El Gerente de
Área

TODOS
El presupuesto es asunto de cada uno de los miembros de la organización.
Al final, el personal de categoría superior debe comprender el presupuesto: cómo
se ha preparado, por qué es importante y cómo hay que controlarlo.
PROCESOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO

Pronostico

Estados
Financieros Presupuesto
proyectados
 PRESUPUESTO PASO A PASO

Finalidad Como
• Mercado • Que voy a • Valoración $
• Cultura • Objetivos ofrecer • Como lo hago? • Tipo de
empresarial (año) • Producto negocio
• Asignación de
• Estrategia • Que quiero • Servicio recursos: MO,
alcanzar MP, GGF
Marco • Clientes / Que Cuanto
Mercado
¿A QUE RESPONDE EL PRESUPUESTO ?
Comercial
• A quienes vamos a vender?
• Donde y quienes son nuestros clientes potenciales ?

Operaciones
• Que fabrica la empresa
• Que necesita para producir

Personal
• Capacidad actual – Futura

Económico
• Que ganancia genera la empresa?

Financiero
• Fondos propios o ajenos?

Infraestructura
• Como y cuanto invertir
Presupuestos operativos por centros de responsabilidad
ANÁLISIS DE PLANTILLA EN EXCEL